- •1. Силлабус по дисциплине Налоговое право рк
- •Капсалямова Сауле Серикпаевна, кандидат юридических наук, доцент.
- •Налоговое право рк
- •Пререквизиты дисциплины
- •Характеристика учебной дисциплины:
- •Задачи изучения дисциплины:
- •5.4 Содержание учебной дисциплины
- •5.5 План изучения учебной дисциплины
- •6 Список основной и дополнительной литературы:
- •6.1 Основная литература:
- •6.2 Дополнительная литература:
- •7.Контроль оценки результатов обучения
- •8) Политика учебной дисциплины
- •2. Глоссарий
- •3. Лекционный комплекс
- •Понятие налога и его сущность.
- •Признаки налога и их характеристика.
- •Элементы налога.
- •2. Налог существует только в правовой форме.
- •3. Налог - это одностороннее установление государства.
- •4. Установление налога порождает налоговое обязательство.
- •5. Налог носит принудительный характер.
- •6. Осуществляемое посредством уплаты налога изъятие денег носит правомерный характер.
- •Налог является безэквивалентным платежом.
- •1. Понятие налогового обязательства.
- •2. Классификация налогового обязательства.
- •1. Корпоративный подоходный налог: сущность и характеристика.
- •2. Индивидуальный подоходный налог.
- •3. Налог на добавленную стоимость: понятие и характеристика.
- •1. Акцизы. Налогообложение недропользователей.
- •2. Социальный налог. Земельный налог.
- •3. Налог на транспортные средства. Налог на имущество.
- •Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.
- •Субъекты малого бизнеса.
- •Специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции.
- •1. Регистрационные сборы.
- •2. Лицензионные и иные сборы.
- •1. Плата за пользование: понятие и характеристика.
- •2. Государственная пошлина.
- •3. Таможенные платежи.
- •1. Государственное принуждение.
- •2. Юридическая ответственность в сфере налогообложения.
- •Налоговые правонарушения: понятие и характеристика.
- •Состав налогового правонарушения.
- •Финансово-правовая ответственность.
- •Административно-правовая ответственность.
- •3. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •1. Современная налоговая система Казахстана.
- •2. Правовые основы налогового планирования.
- •Список обязательной и дополнительной литературы и источников
- •4.1 Основная литература:
- •4.2 Дополнительная литература:
- •5. Вопросы и/или задания для контроля
- •Вопросы для итогового контроля
- •6. Задания для самостоятельной работы обучающегося с указанием трудоемкости
- •Внеаудиторная самостоятельная работа (сро)
- •Методические рекомендации по подготовке и написанию письменных работ (контрольных, рефератов и т.Д.).
- •Методические рекомендации по сро
- •Разработка форм и содержания сроп
- •Планы проведения семинарских (практических) и/или лабораторных занятий Методические рекомендации
- •Материалы для текущего, рубежного и итогового контроля Рекомендации студенту для эффективной организации
- •Перечень и содержание видов cро по дисциплине «Налоговое право рк»
- •I. Умения и навыки планирования учебной деятельности:
- •II. Умения и навыки организации своей учебной деятельности:
- •III. Умения и навыки восприятия информации, работа с различными источниками информации (коммуникативные):
1. Плата за пользование: понятие и характеристика.
2. Государственная пошлина.
3. Таможенные платежи.
Государственная пошлина - обязательный платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий и (или) выдачу документов уполномоченными на то государственными органами или должностными лицами.
Таким образом, пошлины в отличие от налога носят относительно эквивалентный характер, что, кстати, сближает их со сборами. Государственная пошлина - платеж за какую-либо услугу государства; при уплате налога нет встречной услуги со стороны государства. Вместе с тем мы говорим, что пошлины носят «относительно» эквивалентный характер, так как государственная услуга, подобно любой другой разновидности государственной деятельности, не является носителем стоимости. Поэтому говорить, что в данном случае возникает товарно-денежной отношение, где лицо, уплатившее пошлину, взамен получает ее товарный эквивалент в виде государственной услуги, в экономическом смысле нет оснований.
Понятие обязательные отчисления в современной налоговой практике Казахстана не используется. Однако в прошлом оно употреблялось весьма часто: в советские времена им обозначались обязательные платежи государственных предприятий в бюджет, в более поздние времена так назывались некоторые виды платежей, являющихся по своей сути налогами (например, «отчисления пользователей автомобильных дорог»).
Если говорить об отчисления как форме обязательных платежей в бюджет государственных предприятий, то их отличие от налогов заключается в факторе смены собственности - при уплате налогов право собственности на денежные средства меняется с частной на государственную, при внесении обязательных отчислений форма собственности не меняется - движение денег производится в рамках государственной собственности.
Налог как юридический факт, лежащий в основе возникновения обязательства по передаче налогоплательщиком государству определенной суммы денежных средств, и исполнение этого обязательства можно объединить через понятие «налогообложение». В буквальном значении слово «налогообложение» означает «обложение налогом».
В свою очередь «обложить налогом» значит, во-первых, его установить, во-вторых, добиться его уплаты. Налоги устанавливает государство, оно же производит их взимание (во всяком случае, уплата налога производится государству).
Тема лекционного занятия №12. Государственное принуждение и юридическая ответственность в сфере налогообложения.
Цель: Рассмотреть государственное принуждение и юридическую ответственность в сфере налогообложения.
План:
1. Государственное принуждение.
2. Юридическая ответственность в сфере налогообложения.
По характеру ответственности, применяемой за совершенное деяние, можно выделить следующие виды правонарушений:
налоговые правонарушения финансового характера, предусмотренные Указом Президента, имеющим силу закона, аналогичных и других обязательных платежей в бюджет;
налоговые правонарушения административно-правового характера, предусмотренные Кодексом об административных правонарушениях;
налоговые правонарушения уголовно-правового характера предусмотренные Уголовным Кодексом РК.
Функционирование налоговой системы РК обеспечивается мерами юридической ответственности. За совершение налоговых правонарушений законодательством РК применяется финансовая, административная и уголовная ответственность. В некоторых случаях применяются и материальная ответственность, как виды ответственности, вытекающие из трудовых отношений.
Ответственность, наступающая в результате совершения налогового правонарушения, характеризуется следующими признаками:
основанием ответственности является налоговое правонарушение;
наступление ответственности урегулировано, прежде всего, нормами налогового права;
состоит в применении мер государственного принуждения;
субъектами должной ответственности являются налогоплательщики и иные лица налоговых правоотношений;
заключается в применении различных санкций (штраф, пени, взыскания, административный штраф, привлечение к исправительным работам, лишение свободы и др.)
реализуется в соответствующих процессуальных формах.
Наряду с общими признаками, каждый вид ответственности, которые предусмотрены в соответствующих кодексах (Уголовном и Кодексе об административных правонарушениях).
К нарушениям налогового законодательства, за которые установлена финансово-правовая ответственность, относятся:
сокрытие или занижение дохода (прибыли), отсутствие учета объекта налогообложения, ведение учета налогообложения с грубым нарушением установленного порядка;
неполная или несвоевременная уплата сумм налогов (в том числе авансовых и текущих платежей);
занижение налога в декларации, повлекшее недоплату;
непредоставление или несвоевременное предоставление налоговой декларации;
проведение операций по реализации без отражения в учете.
Тема лекционного занятия № 13. Налоговые правонарушения.
Цель: Рассмотреть налоговые правонарушения и дать характеристику.
План: