Вариант 6

№

Наименование хозяйственных средств и источников их образования

Сумма, руб.

1

2

3

1

Основное производство

1 584 936

2

Оборудование к установке

36 240

3

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

515 652

4

Основные средства

13 536 000

5

Расчеты с подотчетными лицами

5 400

6

Прибыль

918 156

7

Уставный капитал

11 724 000

8

Нераспределенная прибыль

798 120

9

Отклонение в стоимости материальных ценностей

63 924

10

Касса

8 136

11

Амортизация основных средств

5 787 930

12

Расчеты с персоналом по прочим операциям

84 420

13

Переводы в пути

90 960

14

Нематериальные активы

918 360

15

Доходы будущих периодов

90 960

16

Собственный капитал

1 873 560

17

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами:

• дебиторами

• кредиторами

131 520

324 996

18

Резервы предстоящих расходов

91 956

19

Добавочный капитал

1 138 320

20

Расчеты с покупателями и заказчиками

1 071 240

20

Амортизация нематериальных активов

229 590

22

Готовая продукция

807 084

23

Расчеты с персоналом по оплате труда

864 636

24

Резервный капитал

33 000

25

Валютный счет

1 524 636

26

Вложения во внеоборотные активы

753 024

27

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

276 540

28

Расчетный счет

8 689 440

29

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

78 732

30

Материалы

736 044

31

Финансовые вложения

696 000

32

Расчеты по налогам и сборам

504 204

33

Заготовление и приобретение материальных ценностей

144 252

34

Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги

231 000

35

Краткосрочные кредиты банков

1 917 360

36

Долгосрочные кредиты банков

7 376 688

№

п/п

Документ и краткое содержание операции

Сумма, руб.

Кор. счет

Дт

Кт

Отражена государственная пошлина, подлежащая оплате при возбуждении судебного разбирательства об уплате неустойки транспортной организацией

995

Отражена задолженность транспорт­ной компании по уплате неустойки в сумме, присужденной судом

19920

Отражена сумма госпошлины, подлежащей возмещению по решению суда

996

Оплачена госпошлина за рассмотрение иска в арбитраже

996

Поступили денежные средства от транспортной организации во исполнение решения арбитражного суда

20916

Начислен налог на прибыль

47234

Поступили от поставщиков основные средства. Согласно счету фактуре:

покупная цена поставленных основ­ных средств

НДС, включенный в счет-фактуру по­ставщика

Итого

48600

9720

?

Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением основ­ных средств. Составлен акт и предъ­явлен счет-фактура:

по тарифу

НДС, включенный в счет-фактуру

Итого

1270

254

?

Списываются расходы за транспор­тировку приобретенных основных средств, оплаченные из подотчетных средств:

стоимость услуг по тарифу согласно счету-фактуре

НДС по счету-фактуре

Итого

865

173

?

Оплачен счет-фактура подрядной строительной организации за выпол­ненные этапы строительно-монтажных работ согласно договору подряда на возведение здания цеха _

6048000

Приняты по акту выполненные строительно-монтажные работы по догово­ру подряда:

сметная стоимость строительно-монтажных работ по возведению зда­ния согласно счету-фактуре

НДС по счету-фактуре

Итого

5040000

1008000

?

Отражены затраты за регистрацию права собственности на здание цеха:

стоимость услуг по тарифу согласно счету- фактуре

НДС по счету-фактуре

Итого

2520

504

?

Приняты объекты основных средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости

?

Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:

оборудования и др. объектов, исполь­зуемых в основном производстве

объектов, используемых во вспомога­тельных производствах

объектов общехозяйственного назна­чения

Итого

2760

1440

2700

?

Списана амортизация, начисленная по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце

8136

Списана первоначальная стоимость основных средств, реализуемых в отчетном месяце

36840

Списана остаточная стоимость ос­новных средств, реализованных в отчетном месяце

?

Отражена продажная стоимость ос­новных средств, отгруженных покупа­телю, на основании выписанного счета-фактуры (включая НДС)

30420

Начислен НДС на проданные основные средства

?

Отражена задолженность по взносу в уставный капитал другой организа­ции, разная по величине договорной стоимости передаваемого оборудо­вания, требующего монтажа, включая транспортно-погрузочно-разгрузочные, связанные с доставкой оборудования к месту эксплуатации

10800

Отгружено оборудование, требующее монтажа, в счет погашения задолжен­ности по взносу в уставный капитал другой организации (по фактической себестоимости заготовления)

8640

Принят к оплате счет-фактура транс­портной организации по погрузке, разгрузке и доставке оборудования, переданного в уставный капитал другой организации (услуги оказаны):

стоимость услуг по тарифу согласно счету-фактуре

НДС по счету-фактуре

Итого

935

187

?

Приняты к оплате в течение месяца счета поставщиков материалов:

по оптовым ценам

НДС по счету-фактуре

Итого

492500

98500

?

Отражаются расходы по транспорти­ровке, выгрузке и другие операции по заготовлению материалов:

по счетам-фактурам поставщиков (без НДС)

НДС по счетам-фактурам поставщика

Итого

84 420

16 884

?

Отражаются расходы на приобрете­ние, выгрузку и другие операции по заготовлению материалов:

по авансовым отчетам (без НДС)

НДС по авансовым отчетам

Итого

16380

3 276

?

Оприходованы приобретенные в те­чение месяца материалы по учетным ценам

492504

Списывается НДС в зачет расчетов с бюджетом по оприходованным и оп­лаченным товарно-материальным ценностям и оказанным услугам согласно счетам-фактурам

?

Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по учетной цене

1201760

Списывается отгруженная продукция по учетным ценам

987432

Отгружена со склада готовая продук­ция покупателям внутри страны и на экспорт по договорным ценам, включая НДС

2287152

Отражено записями в аналитическом учете по счету 62 получение от покупателя векселя

1051200

Поступили на расчетный счет денеж­ные средства в оплату векселя

1051200

Начислен НДС на реализованную продукцию

381192

Перечислена задолженность:

поставщикам и подрядчикам, в том числе НДС, равный 129684руб.

разным кредиторам, том числе НДС, равный 254 руб.

разным кредиторам (по расчетам прошлых периодов), в том числе НДС, равный 9960 руб.

бюджету по налогам

органам социального страхования и обеспечения

в уплату краткосрочного кредита

в уплату долгосрочного кредита

Итого

778104

1524

59760

504204

276540

60000

96000

?

Поступила на расчетный счет выручка за продукцию по оптовым ценам включая НДС)

1452720

На валютный счет поступила выручка за продукцию, отгруженную зарубежному покупателю

720000

Произведена обязательная продажа от валютной выручки (в размере 50% общей суммы) на бирже по действующему курсу

360000

Зачислена на расчетный счет рубле­вая выручка от обязательной продажи иностранной валюты по курсу на дату продажи валюты

396000

Списываются финансовые результаты от продажи валюты

?

Перечислена на специальный тран­зитный валютный счет сумма, пред­назначенная на покупку валюты для оплаты контрактов с зарубежными поставщиками

1268136

Списывается положительная курсо­вая разница, образовавшаяся на валютном счете за март

164434

Выкуплены у акционеров принадле­жащие им акции ОАО «Путь». Оплата произведена из кассы

36240

Уменьшен уставный капитал ОАО пу­тем погашения выкупленных акций по номинальной стоимости (после реги­страции изменения размера уставного капитала в установленном порядке)

33600

Списан финансовый результат от выкупа у акционеров принадлежащих им акций

?

Начислен доход по облигациям (цен­ным бумагам) за месяц

Одновременно произведено списа­ние части разницы между номиналь­ной и покупной стоимостью облига­ций, приобретенных в предыдущие отчетные периоды

Итого

36000

12000

?

Оплачены затраты по приобретению облигаций:

покупная стоимость облигаций, но­минальная стоимость которых со­ставляет 1 400 000 руб. (срок погаше­ния 1 год). Проценты выплачиваются ежеквартально исходя из ставки 24% годовых

стоимость услуг финансового кон­сультанта

начислено вознаграждение посред­нической организации

Итого: полная покупная стоимость (фактические затраты по приобретению)

960000

48000

84000

?

Приняты к учету приобретенные облигации по номинальной стоимости

1400000

Отражена задолженность эмитента по выплате денежных средств по обли­гациям, срок погашения которых наступил в отчетном месяце

87600

Списана стоимость погашенных облигаций

87600

Получены денежные средства в погашение стоимости облигаций

87600