Вариант 4

№

Наименование хозяйственных средств и источников

их образования

Сумма, руб.

1

Основные средства

400000

2

Амортизация НМА

100000

3

Расчеты с бюджетом

2000

4

Материалы

40000

5

Готовая продукция

150000

6

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

40000

7

Касса

200

8

Расчетный счет

2000000

9

Амортизация ОС

300000

10

Краткосрочные кредиты

100000

11

Основное производство

200000

12

НМА

200000

13

Уставный капитал

1600000

14

Расчеты с персоналом по оплате труда

58200

15

Прибыли и убытки

790000

№

Документ и краткое содержание операции

Сумма, руб.

Кор. счет

Дт

Кт

1

Устав. Протокол собрания учредителей

По решению учредителей увеличен Уставный капитал предприятия

60 000

2

Выписка из расчетного счета

Зачислены на расчетный счет взносы в Уставный капитал

50 000

3

Выписка из расчетного счета и договор ссуды

Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка

2 000

4

Выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер

Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды

2 000

5

Расходный кассовый ордер

Выдано из кассы в подотчет Петрову А.С. на хозяйственные нужды

2 000

6

Авансовый отчет Петрова А.С. Денежный и товарный чеки магазина

Приобретены в магазине за наличный расчет:

- канцтовары для офиса фирмы

- хозинвентарь

Итого:

600

1360

?

7

Приходный кассовый ордер

Петровым А.С. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм

40

8

Акт приемки-передачи основных средств

Получены от учредителя основные средства

10 000

9

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы поставщика на станок АН-1В, не требующий монтажа:

его стоимость

НДС

Итого:

15 000

3 000

?

10

Счет и договор с посреднической организацией:

Акцептован счет посреднической организации через которую приобретен станок:

стоимость услуги

НДС

Итого

540

108

?

11

Расчетно-платежные документы транспортной организации

Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку станка

стоимость доставки

НДС

Итого:

1 000

200

?

12

Выписка из расчетного счета и платежные поручения

Оплачены полностью:

• счета поставщика

• услуги посреднической организации

• услуги транспортной организации

Итого:

18 000

648

1 200

?

13

Акт приема-передачи и акт ввода в эксплуатацию

Принят в эксплуатацию станок АН-1В

16 540

14

Ведомость начисления износа основных средств

Начислен износ по нормам амортизации:

- оборудования и здания цеха

- здания офиса

Итого:

4 500

500

?

15

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт оборудования основного цеха:

- стоимость ремонта

НДС

Итого

8 000

1 600

?

16

Выписка из расчетного счета и платежное поручение

Перечислено в оплату платежных документов подрядчика

9 600

17

Акт о ликвидации

Списывается пришедшее в негодность деревянное здание

склада (весь материал от разборки здания подлежит утилизации):

-первоначальная стоимость

- износ на день ликвидации

12 000

12 000

18

Договор дарения

Получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости

10 000

19

Счет и договор с ремонтной организацией. Акт приемки-передачи

Для соответствия современным требованиям увеличена, оперативная память компьютера и установлен дисковод для лазерных дисков

- стоимость блока оперативной памяти

- стоимость дисковода

- установка оперативной памяти и дисковода

-НДС

Итого

1 000

1 650

1 500

830

?

20

Расчет бухгалтерии

Затраты по проведенной модернизации относятся на уве­личение балансовой стоимости компьютера

Одновременно увеличивается добавочный капитал на сумму затрат модернизации

4150

4150

21

Выписка из расчетного счета

Оплачен счет ремонтной организации

4150

22

Расчетно-платежные документы

Предъявлены покупателю платежные документы за реализованное оборудование (станок Б-2): '

- продажная стоимость

-НДС

Итого:

20 835

4 167

?

23

Акт приема-передачи

Передан покупателю станок Б-2:

- первоначальная стоимость

- износ на день передачи

20 000

500

24

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по реализованному станку

4 167

25

Выписка из расчетного счета. Платежное поручение

Поступила выручка от реализации станка Б-2 (в том числе НДС - 4 167 руб.)

25002

26

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от выбытия станка Б-2

?

27

Акт приема-передачи

Принят в текущую аренду склад для хранения продукции

35 000

28

Расчет бухгалтерии

Начислена арендная плата за склад в текущем месяце:

- сумма арендной платы

- НДС

Итого: 2 400 9.

2 000

400

?

29

Платежное поручение

Перечислена арендодателю арендная плата за отчётный месяц

2 400

30

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения:

- их стоимость

-НДС

Итого:

30 000

6 000

?

31

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы поставщика за доставку материалов:

- стоимость доставки

-НДС

Итого

9 000

1 800

?

32

Выписка из расчетного счета и платежное поручение

Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку

46 800

33

Требование

Отпущены со склада материалы по покупным ценам:.

- для изделия «А»

- для изделия «Б»

• для исправления брака по изделию

Итого:

10 000

9 000

1 000

?

34

Расчет списания ТЗР

Списываются ТЗР на израсходованные материалы:

- для изделия «А»

- для изделия «Б»

- для исправления брака по изделию «А»

Итого:

?

?

?

?

35

Выписка из расчетного счета

Оплачен счет транспортной организации

1 200

36

Расчет бухгалтерии

Начислен резерв на оплату очередных отпусков рабочим (сумму созданного резерва отнести на общепроизводственные расходы)

12 465

37

Расчетно-платежная ведомость

Начислена заработная плата:

- рабочим за изделие «А»

- рабочим за изделие «Б»

- рабочим за исправление брака по изделию «А»

- управлению и служащим цеха

- управлению и служащим офиса

рабочим за очередные отпуска

Итого

42 000

30 000

8 000

17 000

13 000

14 000

?

38

Расчет бухгалтерии

Произведены отчисления на соц. нужды от начисленной зараб. платы

?

39

Расчетно-платежная ведомость

Удержано из заработной платы:

- подоходный налог

- по исполнительному листу

- в возмещение потерь от брака

Итого:

11 000

2 500

4 000

?

40

Расчет бухгалтерии

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни

560

41

Выписка из расчетного счета и платежные поручения

Перечислено с расчетного счета:

- в бюджет подоходный налог

- алименты по исполнительным листам

- в Пенсионный фонд

- в фонд социального страхования

- в фонд медицинского страхования

Итого

11 000

2 500

35 960

6 136

4 464

?

42

Приходный кассовый ордер

Получено с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы

105 820

43

Расходный кассовый ордер

Выдана по ведомости заработная плата

93 240

44

Расчет бухгалтерии

Депонирована не востребованная в срок заработная плата

?

45

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы Электросбыта за использованную оборудованием цеха электроэнергию:

- ее стоимость

- НДС

Итого:

6 000

1 200

?

46

Выписка из расчетного счета и платежное поручение

Оплачены счета Электросбыта

7 200

47

Расчет бухгалтерии

Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы

?

48

Расчет бухгалтерии

Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы

?

49

Платежные требования-поручения

Предъявлены расчетно-платежные документы покупателям за отгруженную им продукцию в отпускных ценах (отгружена вся произведенная в отчетном месяце продукция):

-изделие «А»

-изделие «Б»

-НДС

Итого:

160 000

120 000

56 000

?

50

Расчет бухгалтерии

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции

250 715