Практична робота №1

Тема: Документальне оформлення та синтетичний облік касових та банківських операцій.

Мета: Оволодіти практичними навичками заповнення первинних та зведених документів з обліку касових та банківських операцій; розвивати вміння оперувати основними поняттями та визначеннями, а також застосовувати їх на практиці; вміння ретельно проводити розрахунки та заповнювати документи.

Методи проведення заняття: пояснення, бесіда, самостійна робота студента.

Матеріально-технічне, інформаційне, дидактичне забезпечення: калькулятори, робочий зошит, бланки документів, План рахунків.

Рекомендована література:

1. Інструкція про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, затверджена Постановою Правління НБУ від 18.12.1998 р. №527.

2. Інструкція №7 «Про безготівкові розрахунки у господарському обороті України», затверджена Постановою Правління НБУ від 02.08.1996 №204.

3. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні від 15.12.2004 N 637, зі змінами.

4. Бабіч В.В., Сагова С.В. Фінансовий облік (облік активів): Навч. посіб. – 2-ге вид., без змін. - К.: КНЕУ, 2007 – 288 с.

5. Бутинець Ф.Ф. Бухгалтерський фінансовий облік. Навчальний посібник. – Житомир: ЖІТІ, 2001 р.- 672с.

6. Лишиленко О.В. Бухгалтерський фінансовий облік. Навчальний посібник. - К.: ЦУЛ, 2003 р. – 523 с.

Хід роботи:

1. Складання касових документів.

2. Складання первинних документів за операціями в банку.

3. Здійснення записів до Журналу реєстрації господарських операцій.

Основні теоретично-розрахункові положення теми:

Касові операції оформляються документами, типові форми яких затверджені Мінстатом України і Мінфіном, і які повинні застосовуватися без змін на всіх підприємствах незалежно від форм власності:

- КО-1 «Прибутковий касовий ордер»;

- КО-2 «Видатковий касовий ордер»;

- КО-3,3а «Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів»;

- КО-4 «Касова книга»;

- КО-5 «Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей».

ПКО – документ, на підставі якого здійснюється оприбуткування готівки в касу підприємства, підписаний головним бухгалтером.

ВКО – документ, на підставі якого здійснюється витрачання готівки з каси.

Журнал реєстрації – журнал, в якому реєструються касові ордери до передачі їх у касу.

Касова книга – обліковий регістр, призначений для обліку касових операцій касиром підприємства.

Звіт касира – документ, який передається касиром в бухгалтерію, і представляє собою відривний листок касової книги з додатком ПКО та ВКО.

При видачі грошей за ВКО окремій особі касир вимагає пред’явлення документів, що засвідчує особу одержувача. ПКО та ВКО заповнюються чітко, зрозуміло, без помарок та виправлень. Касир всі надходження та видачу ордерів обліковує в касовій книзі.

Документи, за допомогою яких проводяться операції на поточному рахунку у банку можна поділити на три групи:

1. Документи, за допомогою яких СПД забезпечує зв'язок між поточним рахунком та касою – заява на отримання чекових книжок, грошова чекова книжка, об’ява на внесення готівки.

2. Документи, за допомогою яких СПД здійснює розрахунки із іншими СПД – платіжне доручення, платіжна вимога-доручення.

3. Документи, за допомогою яких здійснюється списання сум недоїмок до бюджету за податками і які стягуються у безспірному порядку – платіжна вимога, інкасове доручення-розпорядження.

Клієнти банків самостійно обирають платіжні документи і зазначають їх під час укладання договору.

Вибір варіанту завдання практичної роботи

Студенти, прізвища яких починається з літер	А	Б	В	Г	Д	Е	Є	Ж	З	І
	Ї	Й	К	Л	М	Н	О	П	Р	С
	Т	У	Ф	Х	Ц	Ч	Ш	Щ	Ю	Я
Номер варіанту	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10