81.Методика расследования дорожно-транспортных происшествий (дтп).

При расследовании дорожно-транспортных происшествий необходимо установить следующие обстоятельства:

а) является ли данное происшествие ДТП;

б) время и место происшествия;

в) какие транспортное средства участвовали в происшествии;

г) какие правила дорожного движения были нарушены;

д) имеется ли причинная связь между нарушениями правил и наступившими последствиями.

Уголовное дело возбуждается по факту дорожно-транспортного происшествия, о котором органу расследования стало известно из заявлений потерпевших, свидетелей, реже самих водителей, а также из сообщений органов ГИБДД. Перед прибытием на место происшествия следователь должен решить все организационные и технические вопросы.

Первоначальным следственным действием является: осмотр места дорожно-транспортного происшествия, а именно: общий осмотр места столкновения, осмотр дорожного покрытия и прилегающих участков, осмотр транспортного средства. В случае когда водитель скрылся с места происшествия на транспортном средстве, о котором имеются некоторые данные, следователь должен организовать розыск такого автомобиля. Все сведения о транспортном средстве, скрывшемся с места происшествия, сообщаются на посты ГИБДД по пути его возможного следования. В случае когда водитель остался на месте происшествия, прежде всего необходимо провести проверку на наличие алкоголя в крови. После этого следователь должен допросить водителя, свидетелей, потерпевших.

Последующие следственные действия будут проводиться в зависимости от той следственной ситуации, которая сложилась после начального этапа расследования. Если транспортное средство не было установлено, проводятся оперативно-розыскные мероприятия по его розыску. Когда транспортное средство и водитель известен следователю, то главным будет получение новой доказательственной информации и проверка имеющихся сведений. С этой целью планируется допрос новых свидетелей, назначение судебных экспертиз и проведение следственного эксперимента. Судебные экспертизы играют важную роль при расследовании дорожно-транспортных происшествий. К ним относятся: техническая, транспортно-трасологическая, судебно-медицинская, а также комплексные экспертизы. Достаточно часто при расследовании проводят следственный эксперимент для проверки показаний водителя, потерпевшего, свидетеля. Данное следственное действие позволяет воссоздать механизм и обстановку ДТП. В ряде случаев проводят предъявление для опознания, очные ставки.

После получения достаточной доказательственной информации следователь выносит постановление о привлечении лица в качестве обвиняемого и допрашивает его.

82.Основы методики расследования налоговых преступлений.

Типичные следственные ситуации начального этапа расследования:

• первичная информация о признаках налогового преступления получена негласным путем (сокрытие процедуры проверки; запросы в

криминалистические учеты и банки данных о личностях, об аналогичных способах совершения преступлений);

• первичные данные о признаках налогового преступления поступили из открытых и официальных источников (проверка носит

комбинированный характер. Сочетание гласных и негласных действий).

Гласные действия, осуществляемые до возбуждения уголовного дела: «документальные проверки, ревизии, аудиторские проверки по заданиям налоговой инспекции, подразделений службы БЭП;

• запросы и проверки налоговой инспекции;

• осмотры помещений и документов подразделениями ОБЭП;

• получение образцов сырья, полуфабрикатов и готовой продукции путем «контрольных закупок»;

• получение объяснений от должностных и материально ответственных лиц.

Гласные и негласные проверочные действия проводятся специалистами (бухгалтер, ревизор, аудитор), которые могут дать консультацию по вопросам: • определения вида документа и его относимости к данному расследованию; • установления того, кто из должностных лиц мог быть причастен к составлению конкретного документа; • каким образом может быть истолкована собранная информация;

• в чем выражались отступления (и какие) от существующих правил.

Типичные вопросы ревизии: • какова величина сокрытой части налогооблагаемой прибыли; • какова сумма неуплаченного налога; •

каким образом скрывался налогооблагаемый доход; • какова продолжительность выявленных налоговых правонарушений;

• что способствовало их совершению.

Органы налоговой службы в случаях выявления фактов сокрытия объектов налогообложения в крупных и особо крупных размерах обязаны

в 10-дневный срок направлять в правоохранительные органы следующие документы: • письменное сообщение о фактах сокрытия доходов

налогоплательщиком; • акт документальной проверки соблюдения налогового законодательства и решение по нему начальника налоговой

инспекции; • документы о разъяснении налогоплательщику его прав, а также его возражения и объяснения; • объяснения должностных лиц

налогоплательщика, если они даны; • копии приказов о назначении на должность лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность

налогоплательщика; • протокол, постановление и иные документы о привлечении к административной ответственности за неуплату налогов

(если это имело место ранее).

С учетом криминалистической характеристики рассматриваемых преступлений: • выдвигаются типовые версии о способах сокрытия или занижения прибыли; • в развитие каждой из них — общие и частные версии, основанные на конкретных данных, собранных по делу; • назначаются документальная ревизия или инвентаризация.