4.2. Особенности преддипломной практики в налоговых органах

В процессе прохождения практики студент должен получить ясное представление об организации работы налоговых органов, основанной в соответствии с положениями Налогового кодекса и реестрами рабочих мест инспекций ФНС России по районам и городам.

Особое внимание необходимо обратить на задачи налоговых органов по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов и иных обязательных платежей.

Практика в налоговых органах разбивается на несколько этапов. На каждом этапе решается определенная задача. Продолжительность этапа в днях устанавливается студентом самостоятельно по согласованию с руководителем практики от организации, при необходимости к этому процессу подключается преподаватель - руководитель практики.

На первом этапе происходит знакомство с организационной структурой налоговой инспекции, его подразделениями. Студент-практикант изучает правила внутреннего распорядка организации. Форма отчетности по результатам этапа: схема организационной структуры налогового органа в целом, организационной структуры отдельного подразделения.

На втором этапе - знакомство с организацией работы отдела регистрации и учета налогоплательщиков. Студент-практикант изучает порядок приема и выдачи документов по государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и учету налогоплательщиков. Принимает участие в государственной регистрации и постановке на налоговый учет налогоплательщиков. Знакомится с работой по использованию информации, поступающей от банков и налогоплательщиков об открытии и закрытии банковских счетов налогоплательщиков.

Следующий этап практики - отдел работы с налогоплательщиками. При прохождении практики на данном этапе студенту необходимо усвоить порядок приема и регистрации налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов, взносов и других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Принимать участие при сверке расчетов с налогоплательщиками. Принимать участие в приеме и обработке сведений о доходах физических лиц.

В отделе камеральных проверок необходимо приобрести навыки проведения камеральных проверок налоговой отчетности и оформления ее результатов, изучить порядок исчисления физическим лицам налога на имущество, транспортного и земельного налогов. При этом рекомендуется выбрать два-три предприятия для проведения проверки представленных деклараций по налогам, с целью определения суммы вносимого платежа в бюджет, а также подготовить уведомления по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу физическим лицам.

В отделе выездных проверок важно научиться планировать выездные проверки, проводить мероприятия по подготовке выездных проверок, грамотно оформлять результаты проверок. По возможности принять участие в проведении выездной проверке.

В отделе ввода и обработки данных студенту рекомендуется ознакомиться с работой с платежными документами, поступающими в электронном виде из органов федерального казначейства, изучить порядок ввода данных по государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и учет налогоплательщиков, а также сведений о счетах налогоплательщиков.

Следующий этап практики проходит в отделе учета, отчетности и анализа. На этом этапе необходимо научиться анализировать и прогнозировать поступления налогов, сборов и обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды. Получить навыки формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» для передачи финансовым органам на региональный и муниципальный уровни. Научиться начислять пени за несвоевременное перечисление платежей в бюджет.

Одним из ответственных этапов прохождения практики является изучение и получение навыков мониторинга состояния, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджетную систему РФ. На этом этапе необходимо также изучить порядок зачета или возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, а также пени. Уметь взыскивать налоги, сборы, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на счетах в кредитных организациях, а также за счет имущества налогоплательщика. Изучить порядок подготовки, принятия решения и направления в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом, порядок списания безнадежной к взысканию задолженности юридических лиц, признанных банкротами. Усвоить методы контроля за своевременностью исполнения банками поручений налогоплательщиков на перечисление налогов и сборов, а также контроля за исполнением банками решений налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика и решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.

Специальная часть практики, ее содержание согласовывается с руководителем дипломной работы и формируется в зависимости от избранной темы дипломной работы. Как правило, она должна включать более глубокую проработку одного из структурных подразделений налогового органа.

Заключительная часть. Студент осуществляет обобщение положительного опыта и дает оценку негативным моментам работы налоговой инспекции. Одновременно руководству налогового органа вносятся предложения по совершенствованию организации работы.

Студенту рекомендуется составить индивидуальную программу преддипломной практики и согласовать ее с руководителем практики.