3. Раздел «Движение денежных средств по финансовой деятельности»

Потупило денежных средств – всего (строка 4310).

Отражается общая сумма денежных средств от операций, связанных с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе, приводящих к изменению величины и структуры капитала и заёмных средств.

В том числе: кредитов и займов (строка 4311).

Отражаются денежные суммы займов и кредитов фактически полученных от других лиц (Дебет счетов 51, 52 Кредит счетов 66, 67).

Бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования (строка 4312).

Отражаются суммы бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования, фактически полученных организацией (Дебет счетов 51, 52, 55 Кредит счёта 86).

Вкладов участников (строка 4313).

Отражаются суммы денежных вкладов участников в уставный капитал, поступления от выпуска акций, увеличение долей участия. Дебет счетов 50, 51, 52 Кредит счёта 75

Других поступлений (строка 4314).

По данной строке, могут быть отражены денежные средства, полученные от выпуска облигаций, векселей и других ценных бумаг и т.д.

Направлено денежных средств – всего (строка 4320).

Отражается общая сумма денежных средств перечисленных по операциям связанными с финансовой деятельностью организаций.

В том числе: на погашение кредитов и займов (строка 4321).

Отражается суммы денежных средств перечисленные в погашение кредитов и займов (Дебет счетов 66, 67 Кредит счетов 51, 52).

На выплату дивидендов (строка 4322).

Перечисление денежных средств на выплату дивидендов оформляется бухгалтерской записью Дебет счёта 75 Кредит счетов 51, 52.

На прочие выплаты, перечисления (строка 4323).

По данной строке могут быть отражены следующие выплаты и перечисления:

– платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников (Дебет счетов 75 Кредит счетов 51, 52);

– платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг.

Результат движения денежных средств от финансовой деятельности (строка 4400).

Результат движения денежных средств от финансовой деятельности определяется как разница между строками (4310 – 4320) и будет положительным, если поступления от финансовой деятельности превышают перечисления и отрицательным, если выплаты по финансовой деятельности превышают перечисления.

Результат движения денежных средств за отчётный период (строка 4400).

Определяется как разница между строками (4110 – 4120+4210 – 4220+4310 – 4320).

По этой строке в графике 3 отражаются остатки денежных средств организации по состоянию на 31 декабря отчётного года (для этого складываются сальдо по счетам 50, 51, 52, 55, 57).

Остаток денежных средств на конец отчётного периода (строка 4500).

По этой строке указывается остаток денежных средств на 31 декабря отчётного года и в графике – остаток денежных средств на 31 декабря предыдущего года. Эти данные должны совпадать с данными бухгалтерского учёта по счетам 50, 51, 52, 55, 57.

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю (строка 4490).

По данной строке организации, занимающие внешнеэкономической деятельностью отражают изменение курса иностранной валюты за отчётный год и влияние изменения на показатели годовой отчётности. Это связано с тем, что отчёт о движении денежных средств составляется по курсу Центрального банка РФ на 31 декабря отчётного года, а в бухгалтерском учёте все операции в валюте отражаются в рублях по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции. Полученная разница и отражается по данной строке.