Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

«Гродненский государственный университет имени Янки Купалы»

Лидский колледж

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

конспект лекций для учащихся дневной и заочной формы обучения

по специальности 2-250135 «Бухгалтерский учет, анализ и контроль»

2-270101 «Экономика и организация производства»

Автор-составитель: преподаватель спецдисциплин Черняк Л.Е.

Лида

2014

Содержание

1. Возникновение и развитие налогообложения 4

2. Сущность, функции и роль налогов 4

3. Классификация налогов 4

4. Понятие налоговой системы 4

5. Субъекты и объекты налогообложения 4

6. Ставки налогов 4

7. Характеристика налоговой системы Республики Беларусь 4

1. Возникновение и развитие налогообложения 4

2. Сущность, функции и роль налогов 7

3. Классификация налогов 8

4. Понятие налоговой системы 9

5. Субъекты и объекты налогообложения 11

6. Ставки налогов. Налоговые льготы 13

7. Характеристика налоговой системы Республики Беларусь 14

Тема: Налог на добавленную стоимость 17

1. Плательщики налога на добавленную стоимость и объекты налогообложения 17

2. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) 17

3. Обороты по реализации товаров (работ, услуг) освобождаемых от обложения НДС 17

4. Порядок расчета налога 17

5. Зачетный метод уплаты налога, сроки уплаты 17

1. Плательщики налога на добавленную стоимость и объекты налогообложения 17

2. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) 18

3. Обороты по реализации товаров (работ, услуг) освобождаемых от обложения НДС 19

4. Порядок расчета налога 20

5. Зачетный метод уплаты налога 21

Тема: Акцизы 24

1. Плательщики акцизов. Перечень товаров, облагаемых акцизами. 24

2. Ставки акцизов: твердые (специфические), адвалорные. Объекты обложения и облагаемый оборот. 24

3. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Порядок и сроки уплаты акцизов и представления расчетов. 24

1. Плательщики акцизов. Перечень товаров, облагаемых акцизами 24

2. Ставки акцизов: твердые (специфические), адвалорные. Объекты обложения и облагаемый оборот 24

3. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Порядок и сроки уплаты акцизов и представления расчетов 26

Тема: Отчисления в республиканские целевые фонды 28

Тема: Местные налоги и сборы 29

1. Налог за владение собаками 29

2. Курортный сбор 29

Плательщиками курортного сбора признаются физические лица, за исключением лиц, направляемых на оздоровление и санаторно-курортное лечение 29

бесплатно в соответствии с законодательными актами. 30

3. Сбор с заготовителей 30

Тема: Налоги, включаемые в себестоимость продукции, работ, услуг 32

1. Фонд социальной защиты населения 32

2. Белгосстрах 44

3. Налог на недвижимость 45

4. Земельный налог 48

5. Экологический налог 52

6. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов 54

7. Другие налоги, включаемые в себестоимость 57

Тема: Налоги, уплачиваемые из прибыли предприятия (Налог на прибыль) 60

Тема: Подоходный налог 65

1. Плательщики, объекты налогообложения, ставки 65

2. Вычеты и налоговый период 69

Тема: Особые режимы налогообложения 72

1. Упрощенная система налогообложения 72

2. Единый налог 75

3. Налог на игорный бизнес 84

4. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности 86

5. Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр 87

6. Сбор за осуществления ремесленной деятельности 87

7. Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма 88

8. Особенности налогообложения в свободных экономических зонах 89

9. Налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств, коллегий адвокатов, адвокатских бюро, государственных органов, иных государственных организаций 90

10. Сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь 92