- •Тема 1.3. Содержание и составление форм налоговой, статистической отчетности и форм отчетов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды.
- •Формы налоговых деклараций по налогам и сборам в бюджет, формы отчетов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды. Налоговая отчетность: формы, порядок сдачи.
- •Декларация по усн
- •Декларация по налогу на прибыль
- •Декларации по другим налогам
- •Порядок представления налоговой отчетности.
- •Отчетность во внебюджетные фонды: формы, порядок сдачи.
- •Фиксированные страховые взносы в 2014 году рассчитываются и уплачиваются в два этапа:
- •Формы статистической отчетности. Сроки предоставления налоговых деклараций в государственные налоговые органы, внебюджетные фонды и государственные органы статистики.
- •Формы статистической отчётности
- •Статистическая отчётность малых предприятий
- •Отчётность предприятий, не являющихся субъектами малого предпринимательства
- •Сроки предоставления налоговых деклараций в государственные налоговые органы. Декларация по транспортному и земельному налогам.
- •Декларация по налогу на имущество
- •Как рассчитать сумму налога на имущество
- •Порядок уплаты налога на имущество
- •Декларация по упрощенной системе налогообложения
- •Декларация по енвд
- •Налоговая декларация по налогу на прибыль
- •Декларация по ндфл
- •Декларация по ндс
- •Содержание новых форм налоговых деклараций по налогам и сборам.
- •Декларацию по ндс с 2014 года налоговые органы примут только в электронном виде.
- •Порядок регистрации организации в налоговых органах
- •Документы необходимые для перерегистрации ооо
Декларация по усн
ООО и ИП, применяющие упрощённую систему налогообложения, подают декларацию по единому налогу один раз в год. Организации должны подать декларацию до 31 марта, года, следующего за отчётным, одновременно сдаётся бухгалтерская отчётность.
Срок подачи декларации в ИФНС для предпринимателя на УСН – 30 апреля. Ранее вместе с декларацией предоставлялась книга учёта доходов и расходов, но КУДИР за 2013 год уже не нужно заверять в налоговой инспекции. Подать декларацию за 2013 год нужно будет соответственно до 31 марта и до 30 апреля 2014 года.
Декларация по налогу на прибыль
Декларация сдаётся на общей системе налогообложения. Представляется в налоговую инспекцию: за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев - не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Годовая декларация представляется не позднее 28 марта, года, следующего за отчетным. Надо помнить, что в 2012 году приказом ФНС от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ по налогу на прибыль утверждена новая декларация, и для сдачи отчёта в 2013 году заполнять следует именно эту форму.
Декларации по другим налогам
Отчётность и декларации во многом зависят от применяемого режима налогообложения. Например, на общем режиме в ИФНС России организации также должны представить годовые отчёты по налогу на имущество за предыдущий год (в течение года представляются квартальные расчёты по налогу). Организации на УСН такую декларацию не сдают. Предприниматели на общем режиме за год сдают декларацию 3-НДФЛ по своим доходам. Также ООО и ИП с работниками сдают декларации по НДФЛ за сотрудников. Сведения по сотрудникам подаются в налоговую инспекцию до 1 апреля. Соответственно сведения за 2012 год должны быть поданы не позже 1 апреля 2013 года.
Расчет авансового платежа - это письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК РФ применительно к конкретному налогу.
Бланк декларации достаточно формализован и не допускает "вольностей" при заполнении, поскольку предназначен для сканирования в налоговой инспекции. В левом верхнем углу налоговых деклараций (по всем налогам, не только по налогу УСН) размещен штрих-код, служащий для идентификации декларации сканером. В каждую "клеточку" в декларации записывается только один символ - буква или цифра.
Формы налоговых деклараций и расчетов авансовых платежей по налогам вместе с инструкциями по их заполнению утверждает Министерство финансов РФ.
По общему правилу, налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за данный налоговый период (аналогично, авансовые платежи по налогам уплачиваются не позднее срока подачи расчетов по ним). Сроки представления налоговых деклараций и расчетов авансовых платежей по налогам указаны в части второй Налогового кодекса РФ для каждого налога.
Налогоплательщикам предоставлена возможность подачи декларации по упрощенной форме в случаях предусмотренных НК РФ, в том числе при отсутствии финансово-хозяйственной деятельности, а также в случае отсутствия объектов налогообложения. Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
До внесения этого изменения налогоплательщик, независимо от факта ведения хозяйственной деятельности обязан был представлять налоговые декларации в полном объеме, поскольку такая обязанность не зависела от наличия объекта налогообложения и была обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков данного налога (пункт 7 Информационного письма ВАС Российской Федерации от 17 марта 2003 года №71) (Приложение №123).