- •Тема 1.3. Содержание и составление форм налоговой, статистической отчетности и форм отчетов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды.
- •Формы налоговых деклараций по налогам и сборам в бюджет, формы отчетов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды. Налоговая отчетность: формы, порядок сдачи.
- •Декларация по усн
- •Декларация по налогу на прибыль
- •Декларации по другим налогам
- •Порядок представления налоговой отчетности.
- •Отчетность во внебюджетные фонды: формы, порядок сдачи.
- •Фиксированные страховые взносы в 2014 году рассчитываются и уплачиваются в два этапа:
- •Формы статистической отчетности. Сроки предоставления налоговых деклараций в государственные налоговые органы, внебюджетные фонды и государственные органы статистики.
- •Формы статистической отчётности
- •Статистическая отчётность малых предприятий
- •Отчётность предприятий, не являющихся субъектами малого предпринимательства
- •Сроки предоставления налоговых деклараций в государственные налоговые органы. Декларация по транспортному и земельному налогам.
- •Декларация по налогу на имущество
- •Как рассчитать сумму налога на имущество
- •Порядок уплаты налога на имущество
- •Декларация по упрощенной системе налогообложения
- •Декларация по енвд
- •Налоговая декларация по налогу на прибыль
- •Декларация по ндфл
- •Декларация по ндс
- •Содержание новых форм налоговых деклараций по налогам и сборам.
- •Декларацию по ндс с 2014 года налоговые органы примут только в электронном виде.
- •Порядок регистрации организации в налоговых органах
- •Документы необходимые для перерегистрации ооо
Декларация по упрощенной системе налогообложения
По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки:
1) организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи);
2) индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).
Если в соответствии с п.2 ст.346.23 НК.РФ налогоплательщик прекратил предпринимательскую деятельность по упрощенной системе налогообложения, налоговая декларацию предоставляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором данная деятельность прекращена. Налоговый орган обязательно должен быть уведомлен о прекращении деятельности по УСН.
Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ он утратил право применять упрощенную систему налогообложения.
Рассмотрим на примере порядок расчёта УСН на объекте, налоговая ставка -6%.
Пример. Организация «МАК» применяет УСН 6%. Доходы компании за первый квартал 2013 года составили 1 000 000 руб. В первом квартале за сотрудников уплачены обязательные страховые взносы на сумму 20 000 руб. Рассчитаем авансовый платёж по УСН, который нужно перечислить по итогам первого квартала.
Решение: Авансовый платёж по УСН 6% составит 60 000 руб. (1 000 000 руб. х 6%). Рассчитанный авансовый платёж (а также налог по УСН) разрешается уменьшить на уплаченные взносы, но не более чем на 50%. В нашем случае не более чем на 30 000 руб. (60 000 руб. х 50%). Так как уплачено взносов 20 000 руб., то рассчитанный налог можно уменьшить на всю эту сумму (20 000 руб. < 30 000 руб.). Таким образом, размер авансового платежа на УСН доходы за первый квартал составит 40 000 руб. (60 000 руб. - 20 000 руб.).
Так выглядит порядок расчёта на УСН 6% за первый квартал.
Доход, с которого уплачивается «упрощённый» налог (авансовый платёж), определяется нарастающим итогом. Это значит, что доходы определяются не за отдельные кварталы, а с начала года. То есть, производя расчёт на УСНО 6% за полугодие, нужно брать сумму всех доходов, полученных за полгода. При этом из рассчитанной величины к уплате нужно будет вычесть авансовый платёж, уплаченный за первый квартал.
Декларация по енвд
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Если в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым он уплачивается единый налог, производится отчисления страховых платежей (взносов) и пособий в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", то налогоплательщик вправе уменьшить сумма единого налога на сумму произведенных выплат но не более чем на 50 процентов. Например: налогооблагаемая база - 100 000 р., налоговая ставка 15%, налог - 15 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) - 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 7500 р. Итоговый налог 7500 р.