Практическая работа по теме 1.2. План счетов бухгалтерского учета Задача 3.
Задание:
Составить рабочий план счетов ОАО «ТРОПИК».
Составить бухгалтерский баланс на 1 января текущего года на основании остатков по синтетическим счетам.
Открыть синтетические счета, разнести операции на счета методом двойной записи.
Составить бухгалтерские проводки, подсчитать итоговый оборот за месяц.
Закрыть счета, составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Составить бухгалтерский баланс на 1 февраля текущего года.
Условие:
Остатки по счетам ОАО «ТРОПИК» на 1 января текущего года
Шифр счета |
Наименование счета |
Сумма (руб.) |
01 |
|
659000 |
02 |
|
128000 |
04 |
|
152000 |
05 |
|
84000 |
08 |
Расходы по сборке и установке оборудования |
312000 |
10 |
|
410000 |
19 |
|
18000 |
20 |
Изделие «А» |
83000 |
20 |
Изделие «Б» |
80000 |
25 |
|
- |
26 |
|
- |
43 |
|
600000 |
50 |
|
50000 |
51 |
|
1536000 |
60 |
|
118000 |
62 |
|
354000 |
66 |
|
1245000 |
68 |
НДС |
197000 |
69 |
|
260000 |
70 |
|
150000 |
71 |
Мастер цеха |
26000 |
73/2 |
|
20000 |
75/2 |
|
218000 |
76 |
Прочие кредиторы |
300000 |
80 |
|
1200000 |
82 |
|
240000 |
84 |
Прибыль |
360000 |
84 |
Убыток |
200000 |
90 |
|
- |
94 |
|
- |
99 |
|
- |
Хозяйственные операции ООО «ТРОПИК» за январь текущего года:
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма (руб.) |
1 |
Начислена амортизация по основным средствам: а) основного цеха б) заводоуправления |
8000 29000 |
2 |
Поступили материалы от поставщиков по фактической себестоимости от ОАО «Профиль-М»: а) договорная стоимость б) НДС |
300000 ? |
3 |
С расчетного счета перечислено в погашение задолженности: |
|
|
а) поставщику ОАО «Профиль-М» |
372000 |
|
б) бюджету НДС |
97000 |
|
в) Пенсионному Фонду РФ |
151000 |
|
г) прочим кредиторам |
300000 |
4 |
Списаны со склада материалы по фактической себестоимости в т.ч.: а) на изготовление изделия «А» б) на изготовление изделия «Б» в) на обслуживание основного цеха г) на общехозяйственные нужды |
210000 290000 70000 40000 |
5 |
Начислена заработная плата за месяц в т.ч.: а) за изготовление изделия «А» б) за изготовление изделия «Б» в) общепроизводственному персоналу г) общехозяйственному персоналу |
150000 100000 50000 70000 |
6 |
Произведены отчисления от заработной платы в органы социального страхования в т.ч.: а) за изготовление изделия «А» б) за изготовление изделия «Б» в) общепроизводственному персоналу г) общехозяйственному персоналу |
|
7 |
Удержан из заработной платы рабочих и служащих НДФЛ |
31000 |
8 |
В кассу с расчетного счета поступили денежные средства на выдачу заработной платы и под отчет |
519000 |
9 |
Выдана заработная плата из кассы |
489000 |
10 |
От покупателя ООО «Луч» зачислена на расчетный счет выручка |
354000 |
11 |
Выдано из кассы под отчет экономисту на командировочные расходы |
50000 |
12 |
С расчетного счета перечислены платежи: а) в бюджет б) органам социального страхования |
128000 220000 |
13 |
Утвержден авансовый отчет мастера цеха по расходам на командировку на сумму 31860 руб., в т.ч.: а) НДС б) сумма по документам |
? ? |
14 |
Сумма перерасхода выдана мастеру из кассы |
? |
15 |
Утвержден авансовый отчет экономиста по расходам на командировку на сумму 35400 руб., в т.ч.: а) НДС б) сумма по документам |
? ? |
16 |
Неизрасходованная сумма аванса, выданного на командировку, сдана в кассу экономистом |
? |
17 |
Списаны на себестоимость продукции общепроизводственные расходы пропорционально заработной плате рабочих, в т.ч.: а) изделие «А» б) изделие «Б» |
? ? |
18 |
Списаны на себестоимость продукции общехозяйственные расходы, пропорционально заработной плате рабочих, в т.ч.: а) изделие «А» б) изделие «Б» |
? ? |
19 |
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости, в т.ч.: а) изделие «А» (незавершенное производство на конец месяца 54000 руб.) б) изделие «Б» (незавершенное производство на конец месяца 44000 руб.) |
? ? |
20 |
Поступили материалы от поставщиков по фактической себестоимости от ОАО «Профиль-М»: а) договорная стоимость б) НДС |
100000 ? |
21 |
С расчетного счета перечислено в погашение задолженности: а) поставщикам за материалы б) банку по кредиту |
218000 245000 |
22 |
Списан НДС по поступившим материалам и командировочным расходам на уменьшение платежей в бюджет |
100260 |
23 |
Покупателям предъявлены счета за продукцию по договорным ценам с НДС |
2360000 |
24 |
С договорной цены за продукцию выделен НДС |
? |
25 |
Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости |
1650000 |
26 |
От покупателей поступила выручка на расчетный счет |
2000000 |
27 |
Определена и списана прибыль от продажи продукции |
? |
28 |
Начислен налог на прибыль |
? |
29 |
Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет |
460740 |
30 |
Списана прибыль после уплаты налогов |
? |
31 |
Начислены доходы учредителям за счет: а) прибыли б) резервного капитала |
60000 40000 |
32 |
Выплачены доходы учредителям с расчетного счета |
318000 |
33 |
При инвентаризации денежных средств в кассе обнаружена недостача денежной наличности на сумму |
5000 |
34 |
Недостача списана на кассира в сумме |
5000 |
35 |
Кассир внес в кассу сумму недостачи |
5000 |
36 |
Виновное лицо внесло в кассу сумму в возмещение причиненных организации убытков в прошлом году |
20000 |
37 |
Из кассы на расчетный счет внесены денежные средства в сумме |
27740 |
38 |
За счет нераспределенной прибыли погашен убыток прошлых лет |
200000 |
39 |
Оборудование, законченное сборкой, поставлено на учет |
312000 |
|
ИТОГО ОБОРОТ ЗА МЕСЯЦ |
|
