2. Имеются следующие данные по операциям коммерческого банка за налоговый период:

- выручка по операциям, облагаемым НДС– 40000 тыс.руб. (в том числе НДС 6101,69 тыс.руб.);

- выручка по операциям, не облагаемым НДС – 105000 тыс.руб.

- сумма НДС, уплаченная банком поставщикам товаров и услуг, которые были использованы в банковской деятельности - 5400 тыс.руб.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

	Σ	в т.ч. НДС
Выручка по операциям, облагаемым НДС	40000	6101,69
Выручка по операциям, не облагаемым НДС	105000
Сумма НДС, уплаченная банком поставщикам товаров и услуг, которые были использованы в банковской деятельности		5400
Σ	145000
НДС к уплате в бюджет	4612,04

Решение: Облагаемая НДС выручка : (Облагаемая +необлагаемая выручка)* Сумма уплаченного НДС = 40000:145000*5400 = 1489,65 тыс. руб.

НДС к уплате в бюджет = 6101,69 – 1489,65 = 4612,04 тыс. руб.

3. Организация занимается реставрационно-ремонтными работами.

Исходя из следующих данных исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

- объем выполненных и оплаченных услуг – 1720 тыс.руб. (в том числе НДС - 262,3 тыс.руб.), в том числе на территории иностранного государства – 330 тыс.руб. (в т.ч. НДС – 49,1 тыс.руб.);

- перечислен аванс поставщику – 120 тыс.руб. (в том числе НДС);

- приобретены материалы для производственных нужд на сумму 770 тыс.руб. (в том числе НДС 117,46 тыс.руб.), из них оплачено поставщику 85%;

- зачислен на расчетный счет аванс от покупателя – 110 тыс.руб.;

- получен штраф за несвоевременную поставку материалов в сумме 87,5 тыс.руб.;

- расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией, - 42 тыс.руб. (в том числе НДС 6,41 тыс.руб.), оплата произведена полностью;

- израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 25 тыс.руб.(в том числе НДС – 3,8 тыс.руб.);

- расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, - 32 тыс.руб. (в том числе НДС – 4,88 тыс.руб.). Оплачено – 20 тыс.руб.

	Получено		Уплачено
	Σ	в т.ч. НДС	Σ	в т.ч. НДС
Объем выполненных и оплаченных услуг на территории РФ	1390	213,2
Перечислен аванс поставщику			120	18,31
Приобретены материалы для производственных нужд			770	117,46
Зачислен на расчетный счет аванс от покупателя	110	16,78
Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком			32	4,88
Σ		229,98		140,65
НДС к уплате в бюджет	89,33