Балабанова Ольга

группа э402

Тема 2. Налог на добавленную стоимость

1. Организация занимается производством металлических конструкций. За налоговый период были произведены следующие операции и получены доходы:

- реализовано продукции на сумму 5720 тыс.руб. (в том числе НДС 872,3 тыс.руб.)

- на расчетный счет организации за поставленную продукцию поступило 5960 тыс.руб.

- перечислен аванс поставщикам сырья и материалов – 320 тыс.руб.

- приобретены материалы для производственных нужд на суму 3170 тыс.руб. (в том числе НДС 483,56 тыс.руб.), из них оплачено поставщику 95%

- зачислен на расчетный счет аванс от покупателя 210 тыс.руб.;

- расходы на текущий ремонт детского сада, находящегося на балансе организации, осуществленный сторонней организацией – 142 тыс.руб. (в том числе НДС 21,67 тыс.руб.), оплата произведена полностью;

- израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 10 тыс.руб. (в том числе НДС 1,53 тыс.руб.);

- расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 тыс.руб. (в том числе НДС 35,39 тыс.руб.), оплачены полностью;

- приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон (для склада готовой продукции) – 25 тыс.руб. (в том числе НДС 3,81 тыс.руб.);

- реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 тыс.руб.;

- сумма налога, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией в предшествующем налоговом периоде с суммы авансового платежа по расторгнутому договору – 18 тыс.руб.;

- передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе детский сад – 750 тыс.руб.;

- сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций – 55 тыс.руб.

Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. Все счета-фактуры оформлены в соответствии с требованиями законодательства.

	Получено		Уплачено
	Σ	в т.ч. НДС	Σ	в т.ч. НДС
Реализовано продукции	5720	872,3
Перечислен аванс поставщикам сырья и материалов			320	48,81
Приобретены материалы для производственных нужд			3170	483,56
Зачислен на расчетный счет аванс от покупателя	210	32,03
Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования			232	35,39
Приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон			25	3,81
Реализовано имущество, полученное в форме залога (залог связан с реализацией)	170	114,71
Сумма налога, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией в предшествующем налоговом периоде с суммы авансового платежа по расторгнутому договору		-18
Σ		1001,04		571,57
НДС к уплате в бюджет	429,47 .