2.3. Оценка влияния факторов на эффективность трудовых затрат

В результате ранее проведенного анализа трудовых ресурсов была выявлена неэффективность их использования организацией. На данный факт указывает отрицательная динамика ряда определяющих показателей: производительность труда, прибыль на одного работника, прибыль на рубль ФЗП.

Для выявления причин отрицательной тенденции данных показателей проведен их факторный анализ: выявление показателей, событий, мероприятий (факторов), которые в большей степени повлияли на результаты.

1. Факторный анализ производительности труда.

Исходя из анализа функционального состава работников (таблица 3), было выявлено увеличение удельного веса административно-управленческого персонала в 2012 году по сравнению с 2011 на 1,114% (17,989-16,875). Для определения влияния изменения этого показателя на производительность труда используется следующая формула:

В итоге расчет показал, что за чет данного фактора произошло снижение оборота на одного работника на 0,137%.

По данным таблицы 2.5 было установлено влияние изменения розничных цен на увеличение производительности труда в размере 5,58%. Общее влияние факторов предоставлено в таблице 2.9.

, (2.1)

где dа.уп1, dа.уп0 – удельный вес административно - управленческого персонала в общей численности работников соответственно в отчетном и базисном периодах.

Таблица 2.9 – Обобщение влияния факторов на производительность труда

Показатель	Изменения по сравнению с данными прошлого года
1. Общее отклонение по уровню производства труда торговых работников	-2,034
2.Влияние факторов:
а) повышение розничных цен на товары;	5,58
б) уменьшение доли административно-управленческого персонала в общей численности торговых работников	-0,137
в) влияние других факторов	-7,477

Данные таблицы отражают силу влияние каждого фактора на общее отклонение производительности труда. Группа факторов «другие» включает: внедрение в деятельность организации передовых методов, научно-технологических достижений, организация труда, возможность привлечения лиц на неполный рабочий день, возможность совмещения работником профессий, использование рабочего времени и др. Значительная степень отрицательного влияния данных факторов (-7,477 процентных пункта) – результат неэффективной работы организации, в ходе которой не производится поиск и использование резервов роста производительности труда.

Чтобы получить представление о силе воздействия данного показателя на конечные результаты деятельности, проведен расчет влияния трудовых факторов (численность работников, производительность труда, структура штатов, использование календарного фонда рабочего времени) на товарооборот (таблица 2.10. и 2.11).

Таблица 2.10 – Исходные данные для анализа влияния трудовых факторов на товарооборот

Показатель	год		Изменение	Отчетный к прошлому, %
	2011	2012
Розничный товарооборот, тыс. р.	29810	34497	4687	115,7229118
Среднесписочная численность, чел.	160	189	29	118,125
в том числе: торгово-оперативный персонал	115	134	23	116,522
Удельный вес, %	78,125	78,307	0,182	-
Средний оборот на одного работника в сопоставимых ценах, тыс. р.	186,313	182,524	-3,789	97,966
Средний оборот на одного торгово-оперативного работника в сопоставимых ценах, тыс. р.	238,480	233,088	-5,392	99,314
Количество отработанных человеко-дней, тыс чел.-дней	302,600	352,600	50,000	116,523
Среднедневной оборот на одного торгово-оперативного работника в сопоставимых ценах, тыс. р.	0,857	0,730	-0,127	85,231

Алгоритм расчета влияния трудовых факторов следующий:

1. Влияние изменения СЧР:

, (2.2)

2. Влияние изменения ПТ:

, (2.3)

3. Влияние использования календарного фонда времени на товарооборот:

, (2.4)

4. Влияние изменения удельного веса торгово-оперативных работников:

, (2.5)

Таблица 2.11 –Обобщение оценки влияния трудовых факторов на товарооборот

Факторы	размер влияния, тыс. руб.
Среднесписочная численность работников (СЧР)	5403,062
Производительность труда торгово-оперативных работников (ПТ)	-6059,824
Использование календарного фонда рабочего времени (t)	5818,417
Изменение удельного веса торгово-оперативных работников в общей численности (dт-оп)	-474,656
Общее влияние трудовых факторов на товарооборот в сопоставимых ценах	4687

Данный расчет показывает, что на объем реализации организации в наибольшей степени зависит от производительности труда (-6059,824 тыс. руб.), что еще раз доказывается важность правильного анализа данного показателя, своевременное выявление проблем и разработка мер по повышению эффективности. Значительное влияние также оказывает рациональное использование календарного фонда рабочего времени (5818,4 тыс. руб.). Снижение удельного веса торгово-оперативных работников влияет в меньшей степени (-474,656 тыс. руб.), однако данный показатель непосредственно воздействует на производительность труда, как было рассмотрено выше.

2. Факторный анализ ФЗП.

Первоначально стоит отметить, что согласно таблице 3, рост фонда оплаты труда, а также средней заработной платы произошел в результате изменения профессионально-квалификационного состава работников, в котором увеличился удельный вес работников с более высокими окладами, и повышение самих размеров окладов (тарифных ставок).

Непосредственно на размер ФЗП оказывают влияние 2 фактора: численность работников и средняя заработная плата на одного работника. Расчет влияния этих факторов представлен в таблице 2.12. и производится по следующим формулам:

Таблица 2.12 – Расчет влияния некоторых факторов на фонд заработной платы

фактор	Размер влияния, тыс. руб.
Численность работников (СЧР)	295,7275
Средняя заработная плата на одного работника (СЗП)	279,4725
Итого:	575,2

Примечание - Источник: собственная разработка

Таким образом, данные показатели оказывают влияние на рост ФЗП примерно в равной степени и вызвали его рост в динамике на 575,2 тыс. руб. О низкой эффективности использования ФЗП свидетельствует ряд рассчитанных коэффициентов (таблица 2.9.).