2.8 Финансовый план

2.8.1. Расчет нормативов запаса обработанных средств

1. По статье «Сырье и материалы» Н_с = G_c*T₁, где G_c – однодневный расход по статье «Сырье» G_c = расход сырья и материалов за год / 365 дней T₁ – 10 дней (норма запаса сырья в днях) Расчет сырья за год = 2058*9600 = 19762560 G_c = 19762560/365 = 54144 Н_с = 54144*10 = 541440

2. Расчет норматива по незавершенному производству: Н_н = G_н*T₂, где G_н – однодневный расход на незавершенное производство G_н = себестоимость всей продукции / 365 дней T₂ – 6 дней (норма запаса по незавершенному производству) G_н = 70780800/365 = 193920 Н_н = 193920*6 = 1163520

3. Расчет норматива по готовой продукции: Н_г = G_г*T₃, где G_г – однодневный расход по готовой продукции G_г = G_н = 193920 T₃ – 2 дней (норма запаса годовой продукции) Н_г = 193920*2 = 387840

4. Расчет норматива денежных средств: Н_д = G_д*T₄, где G_д – норматив запаса денежных средств за день G_д = выручка за год с НДС / 365 дней T₄ – 1день выручка за год с НДС = 82810000+10% = 91091000 G_д = 91091000/365 = 249564 Н_д = 249564*1 = 249564

5. Расчет норматива на прочие расходы: Н_проч = прочим расходам из таблицы 11 Н_проч = 131 Итого потребность в оборотных средствах составляет Ф_об = Н_с + Н_н + Н_г + Н_д + Н_проч Ф_об = 541440+1163520+387840+249564+131=2342495 Коэффициент оборачиваемость оборотных средств К_об = В_р / Ф_об, где В_р – выручка от реализации за год с НДС К_об = 91091000/2342495 = 38,9 Продолжительность 1 оборота в днях К_об = 360/ К_об (дни) К_об = 360/38,9 = 9 дней

2.8.2. Расчет чистой прибыли

1. Балансовая прибыль (ПБ) ПБ = Пр = Выручка – С/с ПБ = 82810000 – 70780800 = 12029200

2. Налог на прибыль (Н_пр) Н_пр = ПБ * ставку налога Н_пр = (12029200*20)/100 = 2405840

3. Чистая прибыль (ЧП) ЧП = ПБ–Н_пр ЧП = 12029200 – 2402840 = 9623360

4. Разделение чистой прибыли по фондам

– фонд накопления (81%) – фонд потребления (12%) – резервный фонд (7%)	7794922 1154803 673635
Итого 100% 9623360

2.8.3 Счет прибыли / убытков за год

Таблица 16

Счет прибыли / убытков за 2015 год

№ п/п	Показатели	Прибыль	№ п/п	Показатели	Убытки
1	Выручка без НДС	82810000	5	С/с готовой продукции	70780800
2	Балансовая прибыль, в том числе:	12029200	6	Выпл. дивидендов	–
2.1	Прибыль от реализации	12029200	7	Налог на прибыль	2405840
2.2	Прибыль от продажи имущества	–
2.3	Прибыль от реализации товаров нар. потребления	–
2.4	Прибыль от внереализ. операций	–
3	Чистая прибыль	9623360
4	Налогооблагаемая база	12029200
	Итого (выручка)	82810000		Итого	73186640
	Сальдо	9623360

Сальдо = Прибыль – Убытки = 82810000 – 73186640 Сальдо = Чистая прибыль = 9623360