5.3. Расчёт фонда заработной платы работающих и средней заработной платы.

Заработная плата – вознаграждение, полученное работником за фактически выполненную работу, а также за периоды, включаемые в рабочее время.

Величина фонда заработной платы трудового коллектива, каждого работника должна быть поставлена в прямую зависимость от достигнутых конечных результатов.

Планирование заработной платы должно обеспечить:

• рост объёма произведённой продукции (работ, услуг);

• повышение эффективности производства и его конкурентоспособности;

• повышение материального благосостояния трудящихся.

Планирование фонда заработной платы включает расчёт суммы фонда и средств заработной платы и средств заработной платы, как всех работников предприятия, так и по категориям работающих.

Исходные данные для планирования фонда заработной платы:

• производственная программа в натурально и стоимостном выражении, её трудоёмкость;

• состав и уровень квалификации работников, необходимых для выполнения программы;

• действующая тарифная система;

• применяемые фонды и системы оплаты труда;

• нормы и зоны обслуживания, а также законодательные акты по труду, регулирующие заработную плату (род выплат и доплат, учитываемых при оплате труда).

В состав фонда включается основная и дополнительная заработные платы. К основной относится оплата труда за выполненные работы. Она включает сдельную заработную плату, тарифный фонд заработной платы, премии.

К дополнительной заработной плате относится такие выплаты работникам предприятия, которые производятся не за выполненную работу, а в соответствии с действующим законодательством (доплаты за работу в ночное время, бригадирам, за сокращённый рабочий день подросткам, оплата очередных и дополнительных отпусков, выполнение государственных обязанностей, оплату за обучение учеников).

В плановых фонд заработной платы не включаются доплаты за отклонение от нормальных условий труда (плата за сверхурочные работы, простои, брак и т.п.).

Рассчитываем штаты и тарифные фонды заработной платы рабочих-повремёнщиков, предварительно разбив их на следующие три группы:

А – рабочие, занятые в технологическом процессе (производственные рабочие)

Б – рабочие, обслуживающие оборудование

В – рабочие (и МОП очень условно, чтобы их не выделять в отдельную группу, труд которых оплачивается в виде окладов).

Такое деление необходимо потому, что фонд заработной платы этих групп рабочих включается в себестоимость продукции по разным статьям.

Штаты и фонд заработной платы вспомогательных рабочих-повремёнщиков показаны в Таблице

Таблица – Штаты и фонд заработной платы вспомогательных рабочих-повремёнщиков

Профессия	Тарифный разряд	Проектируемое количество на 2 смены	Часовая тарифная ставка, руб. в час	Сумма тарифной зарплаты в час	Тарифный фонд заработной платы, (Фзпт) тыс.руб.	Сумма премии 30% тыс. руб.	Сумма зарплаты с учётом премии тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
А. Рабочие, занятые в технологическом процессе
Обувщик по ремонту обуви	4	2	2380	4760
Ремонтировщик обувных колодок	3	1	1850	1850
Итого по гр. А		3		6610	13392	4018	17410
Б. Рабочие, обслуживающие оборудование
Бригадир-ремонтник	6	1	2985	2985
Слесарь-ремонтник	4	2	2380	4760
Слесарь-ремонтник	5	2	2666	5332
Итого по гр. Б		5		13077	26494	7948	34442

Тарифные фонды зарплаты, рассчитанные отдельно по гр. А и гр. Б рабочих по формуле:

Фзп^т = ∑Зп*Фном. ; где

Фзп^т – тарифный фонд зарплаты;

∑Зп – сумма тарифной зарплаты в час;

Фном. – номинальный фонд времени.

Фзп^тгр.А = 6610руб.*2026 = 13391860руб. = 13391,86тыс.руб. =

= 13392тыс.руб.

Фзп^тгр.Б = 13077руб.*2026 = 26494002руб. = 26494тыс.руб.

В таблице содержатся сведения о штатах и фонде заработной платы рабочих, труд которых оплачивается в виде окладов.

Таблица – Штаты и фонд рабочих, труд которых оплачивается в виде окладов

Наименование профессий	Количество рабочих	Месячный оклад, тыс.руб.	Сумма з/п годовая, тыс.руб.	Сумма премии (30%), тыс.руб.	Сумма з/п с учётом премии, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6
Уборщик цеха	2	270	6480	1944	8424
Кладовщик	1	280	3360	1008	4368
Итого	3		6600	1980	12792

Общий фонд заработной платы подразделяется на часовой, дневной и месячный, которые различаются по характеру включаемых доплат.

Представим форму таблицы (Таблица ) расчёта общего фонда заработной платы с указанием процентов доплат (ориентировочно).

Таблица – Расчёт общего фонда заработной платы рабочих

Состав фонда зарплаты	Исходные данные	Слагаемые фонда, тыс.руб.
		швейный поток	пошивочный поток	повремёнщики гр. А	повремёнщики гр. Б
1	2	3	4	5	6
Прямой фонд		194374440	218878910
Тарифный фонд				13392	26494
Доплаты в часовом фонде
-премия -увеличение расценок при работе с нормами выше отраслевых -вечернее время -за обучение -за бригадирство -резервным рабочим	30%	58312332	65663673	4018	7948
	5,50%	10690594	12038340	737	1457
	8,10%	15744330	17729192	1085	2146
	1,20%	2332493	2626547	161	318
	0,40%	777498	875516	54	106
		1157	726	-	-
ИТОГО часовой фонд		282232844	317812904	19447	38469
Дневной фонд		282232844	317812904	19447	38469
Часовой фонд
Доплаты в дневном фонде
-льготные часы подросткам -льготные часы учащимся -за выслугу лет	0,40%	1128931	1271252	78	154
	0,80%	2257863	2542503	156	308
	17%	47979583	54028194	3306	6540
ИТОГО дневной фонд		333599221	375654853	22987	45471
Месячный фонд		333599221	375654853	22987	45471
Дневной фонд
Доплаты в месячном фонде
-очередные отпуска -учебные отпуска -выполнение государственных и общественных обязанностей	6,50%	21683949	24417565	1494	2956
	1,50%	5003988	5634823	345	682
	0,50%	1667996	1878274	115	227
ИТОГО месячный фонд		361955154	407585515	24941	49336

Прямой фонд сдельщиков швейного и пошивочного потоков, тарифные фонды з/п повремёнщиков гр. А и Б рассчитаны выше.

Указанные проценты рассчитываем: в часовом фонде от прямого и тарифного фондов соответственно; в дневном фонде от часового фонда; в месячном фонде от дневного фонда.

Доплаты резервным рабочим рассчитываем по формуле:

Дрез = а/100*Ст^ср*Чраб^рез*Фном.вр.*Квн

Дрез – доплаты резервным рабочим

а – процент оплаты (условно 12%)

Ст^ср – средневзвешенная тарифная ставка резервных рабочих (рассчитанная ранее)

Чраб^рез – количество резервных рабочих

Фном. – номинальный фонд времени

Квн – коэффициент выполнения норм (примем 1,2)

Дрез.шв.пот. = 12/100*2380*2*2026час.*1=1157251,1/1000=1157тыс.руб.

Дрез.пош.пот. = 12/100*2985*1*2026час.*1=725713,2/1000=726тыс.руб.

Штаты и оклады руководителей и специалистов принимаем по фактическим данным действующего цеха

Таблица 7 – Штаты и фрнды заработной платы руководителей и специалистов.

Должность	Количество	Месячный оклад, тыс.руб.	Сумма з/п месячная, тыс.руб.	Сумма з/п годовая, тыс.руб.	Премия (30%), тыс.руб.	Сумма з/п годовая с учётом премии
1	2	3	4	5	6	7
Начальник цеха	1	800	800	9600	2880	12480
Мастер швейного участка	2	750	1500	18000	5400	23400
Мастер пошивочного участка	2	770	1540	18480	5544	24024
ИТОГО	5	2320	3090	46080	13824	59904

В таблице приведены сводные данные по фондам з/п и средней з/п

Таблица – Свободная таблица фондов з/п и средней з/п

Категория работающих	К-во чел. (Ч)	Годовой фонд з/п, тыс.руб. (Фзп)	Среднемесячная з/п, тыс.руб. Усрмес.
1	2	3	4
Основные рабочие по списочному составу (швейный и пошивочный поток)	99	769541	648
Вспомогательные рабочие, занятые в технологическом процессе (А)	3	24941	693
Вспомогательные рабочие, обслуживающие оборудование (Б)	5	49336	822
Вспомогательные рабочие, труд которых оплачивается в виде окладов (С)	3	12792	355
Руководители и специалисты	5	59904	998
ИТОГО	115	916514	703

Таблица - Сводный план по труду

Перечень показателей	Величина показателей
1	2
1. Производственная программа:
-сменная, пар -годовая, тыс.пар	820 415330
2. Товарная продукция в свободно-отпускных ценах, тыс.руб.	29770854,4
3. Численность ППП, чел: в том числе	115
-основные рабочие -вспомогательные рабочие -руководители и специалисты	99 11 5
4. Производительность труда:
-сменная выработка одного рабочего (явочного), пар -сменная выработка одного работающего, пар -годовая выработка на одного работающего, тыс.руб.	17 14 258877
5. Фонд зарплаты годовой, тыс.руб.:
-основные рабочие -вспомогательные рабочие -руководители и специалисты	769541 87069 59904
6. Среднемесячная зарплата: -одного основного рабочего -руководителя и специалиста -одного вспомогательного рабочего -одного работающего
	648000 998000 623000 703000

Расчёт производительности труда представляем следующими показателями:

• сменная выработка в натуральном выражении на одного явочного рабочего:

ПТ = Рсм*2/Чяв (пар) = 820пар*2/96чел = 17пар

• сменная выработка на одного работающего в натуральном выражении:

ПТ = Рсм*2/Чппп (пар) = 820пар*2/115чел = 14пар

• годовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении:

ПТ = Вреал^год/Чппп (тыс.руб.) = 29770854,4тыс.руб./115чел. =258877тыс.руб.