Анализ ликвидности баланса организации
Анализ ликвидности баланса на основе абсолютных показателей
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек или недостаток, тыс. руб. |
||||||||||
Актив |
Пассив |
Актив |
Пассив |
на н. г. |
на к. г. |
|||||||
А1. (ДС) |
250 |
П1. (КрЗ) |
11520 |
А1. (ДС) |
310 |
П1. (КрЗ) |
11710 |
-11270 |
-11400 |
|||
А2. (ДБ) |
506 |
П2. (ККЗ) |
0 |
А2. (ДБ) |
1054 |
П2. (ККЗ) |
0 |
506 |
1054 |
|||
A3. (ЗЗ) |
11564 |
П3. (ДЗС) |
0 |
A3. (ЗЗ) |
10526 |
П3. (ДЗС) |
0 |
11564 |
10526 |
|||
А4. (ВА) |
23120 |
П4. (ИСС) |
23920 |
А4. (ВА) |
24510 |
П4. (ИСС) |
24690 |
-800 |
-180 |
|||
Баланс организации не является абсолютно ликвидным (А1<П1). Также не выполняется условие текущей ликвидности (А1+А2> П1+П2). Условие перспективной ликвидности выполняется (А3>П3), т.е. организация не может в короткий период расплатиться с кредиторами, но может это сделать в перспективе.
Показатели платежеспособности и ликвидности
Показатель |
Значение показателя на н.г. |
Значение показателя на к.г. |
1. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,02 |
0,03 |
2. Коэффициент ликвидности баланса |
0,07 |
0,12 |
3. Коэффициент текущей ликвидности |
1,07 |
1,02 |
4. Коэффициент соотношения труднореализуемых активов к общей величине активов |
0,65 |
0,67 |
5. Коэффициент восстановления платежеспособности |
0,49 |
|
Коэффициентный анализ ликвидности показал, что предприятие неликвидно, а большую часть активов составляют труднореализуемые. За отчетный период показатели ликвидности улучшились, но в течение 6 мес. Не ожидается восстановление ликвидности организации.
Анализ финансовой устойчивости организации
Показатель |
на начало отчетного периода (года) |
на конец отчетного периода (года) |
ЗЗ |
11564 |
10526 |
ИСС-ВА |
800 |
180 |
СОС |
800 |
180 |
СОС+ККЗ |
800 |
180 |
Предприятие находится в кризисном (предкризисном) состоянии как на начало отчетного года, так и на конец периода, т.к. ЗЗ > СОС + ККЗ. За отчетный год величина собственных оборотных средств снизилась.
Показатели финансовой (рыночной) устойчивости
Показатель |
Значение показателя на начало года |
Значение показателя на конец года |
1. Индекс постоянного актива |
0,97 |
0,99 |
2. Коэффициент автономии |
0,67 |
0,68 |
3. Коэффициент финансовой устойчивости |
0,67 |
0,68 |
4. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
0,48 |
0,47 |
5. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования |
0,06 |
0,02 |
6. Коэффициент маневренности собственных средств |
0,03 |
0,01 |
7. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности |
0,04 |
0,09 |
8. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат |
0,07 |
0,02 |
9. Коэффициент финансирования |
2,08 |
2,11 |
На основании коэффициентов можно сделать вывод о финансовой неустойчивости предприятия. Собственных средств предприятия хватает на покрытие внеоборотных активов, однако из-за отсутствия долгосрочных займов и кредитов величина собственных оборотных средств крайне низка. СОС не хватает на обеспечение предприятия оборотными средствами, что и создает неустойчивое положение организации и немобильность собственных средств. Тем не менее, коэффициент автономии и финансирования показывают, что организации относительно независима от внешних источников финансирования. Также предприятие характеризуется низким коэффициентов соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, оно платит по своим долгам намного позже, чем с ней рассчитываются дебиторы.