Расчет показателей ликвидности организации ооо «ЭлитТехПроект»

Показатель	Значение показателя по данным баланса		Отклонение расчетного значения от рекомендованного		Темп роста, коэффициент
	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода
Коэффициент текущей ликвидности			Соответствует рекомендованному значению 1<1,93<2	Превышает рекомендованное значение в 1,5 раза 3,04>2	1,58
Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности			Соответствует рекомендованному значению 0,5<0,77<1	Незначительно превышает рекомендованное значение 1<1,02	1,32
Коэффициент абсолютной ликвидности			В пределах нормы 0,49=0,5	В пределах нормы 0,5=0,53	1,08
Порядок расчета комплексного показателя	X	X	X	X
Комплексный показатель ликвидности (kj )	X	X	X	X

Анализ показателей финансовой устойчивости

Определим тип финансовой устойчивости ООО «ЭлитТехПроект» на начало и конец года. Анализируя и оценивая финансовую устойчивость организации (табл.9.6), используя схему и алгоритм идентификации типа финансовой устойчивости, можно сказать, что она находится в нормальном устойчивом финансовом состоянии, причем это состояние фиксируется как на начало, так и на конец периода.

Таблица 9.6

Система абсолютных показателей оценки финансовой устойчивости

ООО «ЭлитТехПроект»

Показатель	На начало периода, тыс.руб.	На конец периода, тыс.руб.	Абсолютное отклонение, тыс.руб.	Темп роста, %
Источники собственных средств	2673	3114	441	116,5
Внеоборотные активы	1622	1675	53	103,3
Собственные оборотные средства	1051	1439	388	136,9
Краткосрочные кредиты и займы	370	570	200	154,1
Кредиторская задолженность	765	645	-120	84,3
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	2186	2654	468	121,41
Величина запасов и затрат	1169	2314	1145	197,9
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат	-118	-875	-757	*
Излишек (недостаток) средств для устойчивой обеспеченности запасов	1017	340	-677	*

Из таблицы 9.6 видно, что за отчетный период сумма собственного оборотного капитала увеличилась на 388 тыс. руб. за счет прироста суммы нераспределенной прибыли. Однако имеется негативный момент-превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами в 3 раза к концу периода свидетельствует о неэффективном вложении средств в оборотные активы.

Система показателей оценивающих финансовую устойчивость организации представлены в табл. 9.7.

Данные таблицы 9.8 показывают фактическое превышение нормативного значения коэффициента автономии на начало и конец года, что характеризуется положительно. Но динамика этого коэффициента демонстрирует снижение его значения (с 0,7 до 0,58), что можно оценить как неблагоприятную тенденцию.

Коэффициент финансовой зависимости. Увеличение коэффициента (с 0,3 до 0,42) связано с уменьшением финансовой независимости предприятия (коэффициент автономии уменьшился с 0,7 до 0,58).

Таблица 9.7

Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости организации

Показатель	Экономическое содержание	Формула расчета	Рекомендуемое значение, тенденция
Коэффициент автономии	Характеризует, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала		Минимальное пороговое значение на уровне 0,5. Превышение указывает на увеличение финансовой независимости, расширение возможности привлечения средств со стороны
Коэффициент финансовой зависимости	Сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств		Значение соотношения должно быть меньше 0,5.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (леверидж)	Характеризует, в какой степени предприятие зависит от внешних источников финансирования, т.е. сколько заемных средств привлекла организация на 1 руб.		Значение должно быть меньше 0,7. Превышение означает зависимость от внешних источников средств
Коэффициент финансирования	Сколько заемных средств покрывается собственным капиталом		Значение должно быть ≥ 1

Коэффициент маневренности собственного капитала	Показывает часть собственного капитала, вложенного в оборотные средства		0 Окончание таблицы 9.7 ,2-0,5 Чем ближе значение показателей к верхней границе, тем больше возможность финансового маневра в организации
Коэффициент постоянного актива (финансовой устойчивости)	Показывает удельный вес тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время		≥0,7 Чем он выше, тем выше финансовая устойчивость
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	Показывает долю оборотных активов, финансируемых за счет собственных средств организации		>0,1
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами	Характеризует степень обеспеченности запасов собственным капиталом		0,6-0,8
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств	Сколько внеоборотных средств приходиться на 1 рубль оборотных активов		Чем выше значение показателя, тем больше средств организация вкладывает в оборотные активы

Таблица 9.8

Расчет относительных показателей финансовой устойчивости

Показатель	Значение показателя		Отклонения от рекомендованного значения
	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода
1	2	3	4	5
Коэффициент автономии			Соответствует рекомендованному значению 0,7>0,5	Соответствует рекомендованному значению 0,58>0,5
Коэффициент финансовой зависимости			Соответствует рекомендованному значению 0,3<0,5	Соответствует рекомендованному значению 0,42<0,5
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (леверидж)			Соответствует рекомендованному значению 0,43<0,7	Незначительно превышает рекомендованное значение 0,73>0,7
Коэффициент финансирования			Выше рекомендованного значения 2,33>1	Соответствует рекомендованному значению 1,37>1