3.2. Производственная программа выпуска трамваев

В бизнес-плане моделируется прежде всего инвестиционная фаза реализации инновационного проекта создания высокотехнологичного производства трамвая с обеспечением в результате по этапного ввода новых мощностей и завершения к 2014 году организации обособленного производства гражданской продукции структурных сдвигов в номенклатуре выпуска трамваев, обеспечивающих выпуск в основном инновационной модели трамвая нового поколения серии 71-407.

Исходные данные. В качестве исходных данных при планировании производственной программы выпуска и объемов реализации трамваев серии 71-405, 71-407 используются:

• расчеты производственной мощности по ведущим группам оборудования, сборочных рабочих мест и сборочных стендов с учетом изменения производственной мощности по мере ввода вновь приобретаемого прогрессивного технологического оборудования;

• календарные планы приобретения, монтажа и сдачи оборудования , вновь организуемых производственных участков и рабочих мест в эксплуатацию;

• результаты маркетинговых исследованиях о тенденциях на рынке муниципального транспорта, прогнозах динамики отпускных цен на основные ресурсные составляющие производства трамваев на предприятии (основные материалы и комплектующие, полуфабрикаты); динамики спроса на гражданскую продукцию государственного предприятия ОАО «Трансмаш»

• Оценка конкурентного рынка и рекомендации по организации и условиям сбыта продукции,

При моделировании проектируемой производственно-хозяйственной деятельности производственно-технологического комплекса ПТК 480 и определении плановых объемов реализованной продукции были приняты следующие допущения, не противоречащие теории и соответствующие практике бизнес - планирования:

• объем реализованной продукции принимается на уровне объемов произведенной продукции

Расчеты объемов реализованной продукции в стоимостном выражении стабильных отпускных цен в период 2009-2013 г.г. при снижении отпускной цены на трамвай серии 71-407 В 2014 ГОДУ , как следствие снижения текущих затрат в связи собственного производства по изготовлению комплектующих и сборке узлов электрооборудования трамвая.

План производства и реализации вагонов с учетом структурных сдвигов в номенклатуре выпуска, отпускные цены и выручка от реализации в расчетном периоде 2009-2014 годов приведены в таблицах 1-3 приложения .

3.3 Себестоимость

Расчет текущих затрат осуществлен с ориентацией на типовые калькуляционные статьи. Результаты расчетов приведены таблица 17.

Таблица 17 Себестоимость производственной программы выпуска трамваев

ТЕКУЩИЕ ЗАТРАТЫ, тыс. р	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Прямые производственные расходы
Расходы на материалы и комплектующие	227432,01	219536,59	366880,51	439606,15	567788,88	667664,64
Зарплата основного производственного персонала	15903,60	16557,84	25479,60	27698,88	33708,96	42309,60
ЕСН на зарплату основного произв. персонала	7315,66	7616,61	11720,62	12741,48	15506,12	19462,42
Итого прямых (переменных) затрат	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Общие производственные расходы
Зарплата вспомогательного произв. персонала	6638,64	8235,60	8890,80	9031,92	9460,32	9908,88
ЕСН на зарплату вспомогательного произв. персонала	3053,77	3788,38	4089,77	4154,68	4351,75	4558,08
Амортизация	8985,91	29817,60	35053,71	39002,46	39002,46	39002,46
Другие общепроизводственные расходы	54260,1	61396,78	67589,48	71744,26	72369,73	73024,62
Итого общих производственных расходов
Административные расходы
Зарплата административного персонала	6361,44	6794,40	7126,80	7486,80	7846,80	8251,20
ЕСН на зарплату административного персонала	2926,26	3125,42	3278,33	3443,93	3609,53	3795,55
Общехозяйственные расходы	30660,94	36164,32	53460,00	53460,00	53460,00	60000,00
Коммерческие расходы
Зарплата коммерческого персонала	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ЕСН на зарплату коммерческого персонала	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Коммерческие расходы	1340,24	1568,00	2280,00	2348,40	2724,00	3268,80
Коммерческие расходы как % от продаж	1146,60	1360,17	2146,74	2385,48	2887,56	3456,00
= Итого: затраты в отчете о прибылях и убытках	301130,41	311685,23	472184,07	541996,79	661295,80	766224,33

Переменные статьи затрат:

• прямые материальные затраты: сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные полуфабрикаты и комплектующие, топливо и электроэнергия для технологических целей, вода промышленная; прямые затраты на оплату труда производственных рабочих: заработная плата (основная и дополнительная) с отчислениями на социальные нужды (единый социальный налог).

Рассчитываются прямым счетом на основании норм и нормативов расхода материально-технических, топливно-энергетических, водных ресурсов в расчете на единицу продукции; сдельных расценок с учетом физических объемов производства продукции в расчетном периоде.

Расходы сырья и материалов учтены прямым счетом в части затрат на приобретение со стороны материалов и комплектующих. В расчетах расходов на приобретение материалов и комплектующих учтены прогнозы по динамике цен, оценивающие темпы удорожания материалов и комплектующих на уровне 4% в год.

В бизнес плане при расчете заработной платы производственных рабочих принята за базу среднемесячная заработная плата по данным за 9 месяцев 2010года. Прямая зависимость данной статьи затрат от изменения объемов производства учтена в расчетах поскольку численность производственных рабочих изменяется по расчетным периодам пропорционально изменению трудоемкости производственной программы, объем которой растет в течении расчетного периода. Условно - постоянные статьи затрат: расходы общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы не зависят от объемов производства в расчетном календарном периоде и являютс

комплексными, поскольку включают разнородные по экономическому содержанию элементы затрат.

Таблица 18 Себестоимость трамвая, тыс. р/штука
Таблица 18. ТЕКУЩИЕ ЗАТРАТЫ	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Итого прямых затрат	250651,26	243711	404080,7	480046,5	617004	729436,7
Итого общепроизводственных расходов	54260,09	61396,7	67589,48	71744,27	72369,73	73024,63
Итого административных расходов	9287,70	9919,824	10405,13	10930,73	11456,33	12046,75
Общехозяйственные расходы	30660,94	36164,32	53460	53460	53460	60000
Коммерческие расходы	2486,84	2928,17	4426,74	4733,88	5611,56	6724,8
Полная себестоимость производственной программы выпуска	347346,84	354120,1	539962,1	620915,4	759901,6	881232,8
Полная себестоимость производственной программы выпуска трамвая 405	347346,84	346329,5	362638,5	224957,7	113985,2	0
Полная себестоимость производственной программы выпуска трамвая 407	0	7790,6	177323,6	395957,7	645916,4
Производственная программа выпуска трамвая серии 405, шт/ (уд вес в общем выпуске,%)	39/100	45/97,8	45/67,16	25/36,23	12/15,0	0
Производственная программа выпуска трамвая серии 407, шт/ (уд вес в общем выпуске,%)	0	1/2,2	22/32,84	44/63,77	68/85	96/100
Себестоимость трамвая серии 405	8906,3	7696,2	8058,6	8998,3	9498,7
Себестоимость трамвая серии 407		7790,6	8060,16	8999	9498,7	9179,5
Примечание Себестоимость производственной программы по типам трамваев распределена пропорционально объемов выпуска каждой из серии трамвая

Численность промышленно-производственного персонала, выбор системы оплаты труда, расчет заработной платы работников, учитываемой в составе статей постоянных затрат определяется при подготовке раздела «Организационный план».

Амортизационные начисления определяются по нормам амортизации (Н_а- 10% в год для технологического оборудования. 1% для зданий и сооружений) от балансовой стоимости (см. табл.6, приложение 1) В бизнес-плане стоимость постоянных активов ПТК 840 включает активы, сформированные до 2009года (здания, сооружения и технологическое оборудование) суммарной остаточной стоимостью по состоянию на 01.01.2009г. - 322268,2 тыс. руб – здания и сооружения; 6395,9 тыс. руб – технологическое оборудование и вновь формируемые в течение 2009-2011 годов активы с первоначальной стоимостью 343526,4 тыс. руб.

Общепроизводственные расходы - в части расходов по оплате труда управленческого и обслуживающего персонала цеха определяется с учетом штатного расписания персонала цеха , должностных месячных окладов и стимулирующих (премиальных) выплат, В расчетах базовые размеры оплаты труда по всем категориям административного персонала, служащих учтены

по среднемесячной заработной плате в расчете на одного среднесписочного работника соответствующей категории. С целью учета инфляционных ожиданий предусмотрен рост заработной платы по всем категория рабочих, административного персонала и служащих на уровне 105 в год (см. табл. 5 приложения).

.Другие расходы общепроизводственного характера: ремонт производственного оборудования и транспортных средств, эксплуатация оборудования, внутризаводское перемещение грузов, прочие расходы по содержанию и эксплуатацию оборудования (вспомогательные материалы для технолог целей), ремонт и содержание зданий, сооружений и инвентаря – определены с учетом фактических уровней перечисленных расходов за 9 месяцев 2010 года. приведенные к усредненным расхода общепроизводственного характера в расчете на квартал.

Общехозяйственные расходы (включают расходы из перечня прочих затрат - налоговый кодекс, часть 2, расчет налога на прибыль) учтены с учетом порядка отнесения их на предприятии.

Расчет текущих затрат по расчетным периодам приведен в таблице 6 приложения. Иллюстративное отображение изменения текущих затрат по расчетным периодам в динамике представлено на графике 1 приложения. Расчет себестоимости по статьям калькуляции в расчете на единицу продукции: трамвая серии 71-405, 71-407 по годам с 2009 по 2014 включительно приведен в таблице 18. По мере увеличения объемов производства трамваев себестоимость единицы продукции имеет тенденцию к снижению за счет сокрашения удельных постоянных расходов. Эта тенденция проявилась в абсолютном сокращении себестоимости трамвая серии 71-407 в 2014 году прежде всего за счет сокращения расходов по электрооборудованию в связи с организацией собственного производства деталей и улов к электрооборудованию.