2.9. Анализ затрат на развитие персонала

Неотъемлемой задачей кадровой работы предприятия является определение издержек на приобретение квалифицированной рабочей силы. Общие расходы на рабочую силу у работодателей складываются из прямых и косвенных  затрат . Прямые  затраты  обычно связаны с оплатой отработанного времени или выполненного объема работ. Косвенные  затраты  обусловлены необходимостью возмещения дополнительных расходов по выплате ежегодных отпусков, больничных листов, праздничных дней; по оплате дополнительных расходов в виде премий к отпуску, расходов в столовой, поликлинике; по оплате профессиональной подготовки работников; по возмещению расходов на жилье для работников, спецодежды и т.д. Их относительно высокая величина может быть сопряжена с повышением профессионального уровня работников, улучшением социальных условий труда, что следует рассматривать как меры по реализации активной политики в развитии персонала.

Затраты на развитие персонала в ООО «ДХЛ» представлены в таблицу 2.8.1.

Таблицу 2.8.1 – Динамика затрат на развитие персонала

Затраты на развитие персонала	2011г.	2012г.	Отклонения
			Абсолютные (+/-)	Относительные (%)
Расходы на питание (столовые), тыс.руб.	1587,9	985,7	-602,2	62,1
Расходы на жилье (общежитие), тыс.руб.	2568,2	1169,8	-1398,4	45,5
Расходы на спецодежду, тыс.руб.	456,9	355,9	-101	77,8
Расходы по технике безопасности, тыс.руб.	2176,5	1682,2	-494,3	77,2
Расходы на оценку и обучение  персонала, тыс.руб.	9589,3	7635,4	-1953,9	79,6
Расходы на формирование кадрового резерва, тыс.руб.	1589,6	897,6	-692	56,4
Расходы на корпоративные мероприятия, тыс.руб.	899,7	569,8	-329,9	63,3
Прочие расходы, тыс.руб.	4599,8	4569,8	-30	99,3

Динамика затрат свидетельствует о сокращение затрат на развитие персонала в 2012г. по сравнению с 2011г. Это обусловлено рядом причин: во-первых, сокращением объемов работ, во-вторых, сокращением численности работников, в –третьих- в 2012 г. не проводился ряд мероприятий по развитию персонала, проводимых в 2011г. Наибольший процент мероприятий по развитию персонала приходится на оценку и обучение персонала. Это, с одной стороны говорит о том, что предприятие заинтересованно в развитие персонала и проводит соответствующие мероприятия по повышению квалификации и опыта сотрудников, с другой- на предприятии наблюдается приток новых сотрудников, как правило иногородних, которых нужно постоянно обучать (см. рис.2.8.1

Рис.2.8.1 - Структура затрат на развитие персонала, 2008г-2009г.

Исходя из проделанных анализов деятельности ООО «ДХЛ» составим сводную таблицу основных экономических показателей (см. таблицу 2.8.2).

Таблица 2.8.2 -Основные показатели деятельности ООО «ДХЛ»

Наименование показателя	2011г.	2012г.	Отклонение
			+/-	%
Объем работ, тыс.руб.	644994,1	372778,9	-272215,2	57,8
Численность, чел.	297	217	-80	73,1
Производительность труда, тыс.руб.	2171,7	1717,9	-453,8	79,1
Фонд оплаты труда, тыс.руб. в том числе: -ИТР -рабочих	87143,6 19850, 8 67292,8	69408,1 15853,4 53554,6	-17735,5 -3997 -13738,2	79,6 80 79,6
Среднемесячная заработная плата одного работающего, руб.	24451	26654	2203	109,1
Себестоимость, тыс. руб.	598380,2	349273,2	-249107	־
Затраты на 1 руб. реализации услуг, коп.	93	94	+1	־
Прибыль, тыс. руб. в том числе:	46614	23506	-23108	50,4
Прибыль, направляемая на развитие предприятия (48%)	22374,7	11282,8	-11091,9	50,4
Прибыль, направляемая в резервный фонд (14%)	6525,9	3290,8	-3235,1	50,4
Прибыль, направляемая на социальное развитие(22%)	10255,1	5171,3	-5083,8	50,4
Прибыль, направляемая на увеличение фонда оплаты труда (16%)	7458,2	3760,9	-3697,3	50,4
Рентабельность продаж,%	7	6	-1	־
Рентабельность деятельности,%	8	7	-1	־

Из расчетных данных, представленных в таблице, можно сделать соответствующие выводы, что за счет развития экономического кризиса в стране, в 2012г. в ООО «ДХЛ» наблюдается снижение практически всех показателей: объемы заметно снизились на 42% (на -272215,2 тыс.р.) в 2012г. по сравнению с 2011г. Также наблюдается снижение себестоимости продукции на 41% (-249107 тыс.р.), прибыли – на 49,6%. Более того падение объемов связано с тем, что правительство Московской области существенно снизило в 2012 года объемы государственного строительства, поэтому «ДХЛ» во многом «выживает» за счет частных заказчиков.

П роиллюстрируем динамику основных показателей деятельности ООО «ДХЛ» на рис.2.8.2.

Рис.2.8.2 - Динамика основных показателей деятельности ООО «ДХЛ»

Таким образом, на основе проведенного анализа деятельности ООО «ДХЛ» по вопросу анализа фонда оплаты труда можно сделать следующий вывод: ООО «ДХЛ» - конкурентоспособная организация, предлагающая широкий спектр услуг по строительству и содержанию дорог.  Себестоимость  продукции относится к числу важнейших качественных показателей, в обобщенном виде отражающих все стороны хозяйственной деятельности предприятия, их достижения  и  недостатки. Уровень  себестоимости  связан с объемом  и  качеством продукции, использованием рабочего времени, сырья, материалов, оборудования, так и с расходованием фонда  оплаты   труда, формирование и использование которого сказывается на деятельность персонала и на предприятие в целом.