Steuererklärung

Die Steuererklärung ist eine Erklärung, mit der eine natürliche oder juristische Person gegenüber der Steuerbehörde die Tatsachen offenlegt, die der Steuerbehörde die Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen und die Festsetzung der Steuer ermöglichen.

Für die Steuererklärung muss in der Regel ein amtlich vorgeschriebener Vordruck verwendet werden. In Deutschland kann die Steuererklärung seit 1999 auch elektronisch übermittelt werden (ELSTER).

Beispiele für (Jahres-)Steuererklärungen:

• Einkommensteuererklärung bei natürlichen Personen

• Körperschaftsteuererklärung bei juristischen Personen

• Umsatzsteuererklärung bei Unternehmern

• Gewerbesteuererklärung bei Gewerbebetrieben

E in Sonderfall der Steuererklärung ist die Steuervoranmeldung, bei der der Steuerpflichtige lediglich Grundlagen zur Festsetzung von Vorauszahlungen auf die (jahresweise) Abrechnung erklärt. Ein typisches Beispiel ist die quartals- oder monatsweise Umsatzsteuervoranmeldung.

Die Einkommensteuererklärung ist die schriftliche Erklärung eines Steuerpflichtigen über seine Einkommensverhältnisse. Sie dient als Grundlage für die Ermittlung der festzuset-zenden Einkommensteuer.

Sie wird von dem Steuerpflichtigen oder seinem Bevollmächtigten (meist ein Steuerbe-rater) gegenüber dem Finanzamt abgegeben. Dort wird sie geprüft und die zu entrichtende Einkommensteuer und der Solidaritätszuschlag Verschiedene Steuererklärungen

sowie gegebenenfalls die Kirchensteuer mittels Steuerbescheid festgesetzt. Wurde eine höhere Steuer voraus gezahlt als errechnet, so wird der Unterschiedsbetrag erstattet.

Trainingsmodul 10

Aufgabe 1. Lesen Sie den Text durch. Beachten Sie die neuen Wörter.

Steuern in Deutschland

Zur Wahrnehmung seiner Aufgaben benötigt der Staat Einkünfte. Diese Einkünfte erhält der Staat aus Zollen, Steuern und sonstigen Abgaben. Der Staat ist in Deutschland: die Kommunen (Städte, Gemeinden und Kreise), die Länder (16 Bundesländer), der Bund und die Europäische Union. Jede dieser Gebiets-körperschaften erhebt eigene Steuern; darüber hinaus gibt es die sogenannten Gemein-schaftssteuern, deren Erträge nach einem bestimmten Schlüssel auf die Gebiets-körperschaften verteilt werden.

In der Bundesrepublik gibt es rund 50 verschiedene Steuern. Aus dem Steuer-aufkommen finanziert der Bund einen umfangreichen Katalog von Maßnahmen: von der wirtschftlichen und sozialen Wiederherstellung der deutschen Einheit bis hin zur Arbeitslosenhilfe, auf die Arbeitsloser für einen bestimmten Zeitraum Anspruch hat, wenn er kein Arbeitslosengeld mehr erhält. Die Länder finanzieren mit den ihnen zustehenden Steuereinnahmen zum Beispiel die Polizei, das Bildungswesen und einen Teil des Straßenbaus. Die Länder unterhalten aber auch die Finanzverwaltungen, denn sie sind mit dafür verantwortlich, dass die Steuern eingezogen werden, gleichgültig, welche Gebietskörperschaft später diese Gelder erhält. Und die Städte und die Gemeinde haben die Pflicht, bestimmte lokale Einrichtungen wirtschaftlicher, sozialer und kultureller Art zu unterhalten. So haben sie etwa für ausreichende Verkehrs-verbindungen ihrer Bürger im Rahmen des öffentlichen Personenverkehrs zu sorgen wie dafür, dass die Straßen gesäubert werden, der Müll abgefahren wird und letztlich auch die Feuerwehr rechtzeitig zur Stelle da ist, wenn es einmal brennt. Eine der größten Ausgabepositionen der Kommunen ist inzwischen die Finanzierung der Sozialhilfe. Für diese Aufgaben braucht der Staat Geld, das er in der Regel als Steuern, aber auch in Form von anderen Abgaben, von seinen Bürgern verlangt oder sich Kredite beschafft, sprich Schulden macht.

Der Staat muss dazu beitragen, dass genügend Wohnungen gebaut werden, vor allem für Bürger, die aufgrund ihres niedrigen Einkommens nicht in der Lage sind, auf dem freien Markt eine bezahlbare Wohnung anzumieten. Mitverantwortlich ist der Staat auch für das Wohlergehen seinen Bürger, dass die Wirtschaft floriert und die Zahl der Arbeitslosen möglichst niedrig ist. In Zeiten einer konjunkturellen Schwäche kann er spezielle Konjunkturprogramme beschließen, die ebenfalls durch die Steuerzahlungen der Bürger finanziert werden.

Entscheidend ist, dass der Staat ohne Steuereinnahmen nicht in der Lage wäre, seine zahlreichen Aufgaben für Gemeinschaft zu erfüllen. Ohne Steuern könnte er keine Straßen bauen, würden keine Züge fahren, könnte den notleidenden Menschen nicht direkt und schnell geholfen werden. Um diesen Pflichten nachkommen zu können, braucht der Staat aber auch Helfer wie Beamten, die Angestellten und Arbeiter des öffentlichen Dienstes. Sie haben natürlich Anspruch auf ein Entgelt für ihre Arbeit. Ihr Gehalt oder Lohn wird ebenfalls aus den Steuereinnahmen bezahlt.

Die bedeutendsten Steuern in Deutschland sind:

1. Einkommensteuer;

2. Körperschaftsteuer;

3. Umsatzsteuer;

4. Gewerbesteuer;

5. Grundsteuer;

6. Grunderwerbsteuer;

7. Erbschaft- und Schenkungsteuer;

8. KFZ-Steuer.

9. Vermögensteuer

Zu den Kommunalsteuern gehören: die Gewerbesteuer, die Grundsteuer, und eine Reihe kleinerer Steuern (wie Hundesteuer, Getränkesteuer, Vergnügungsteuer usw. ).

Zu den Landessteuern gehören: Erbschaftsteuer, die Kraftfahrzeugsteuer, die Grunderwerbsteuer und eine Reihe kleinerer Steuern und Abgaben (wie die Biersteuer und die Spielbankenabgabe).

Zu den Bundessteuern gehören die Mineralölsteuer, die Börsenumsatzsteuer, die Versicherungsteuer sowie eine Reihe von Tabaksteuer, Brantweinabgaben, Kaffee-steuer usw. ) .

Die Europäische Union finanziert sich aus dem Aufkommen der Agrar-abschöpfungen und Zöllen von Mitgliedstaaten, aus Finanzbeiträgen der Mitglied-staaten und aus Mehrwertsteuer.

Zu den Gemeinschaftsteuern, die zwischen Bund, Ländern und Kommunen aufgeteilt werden, gehören die Einkommensteuer (einschließlich Lohn und Kapitalertragsteuer), die Körperschaftsteuer und die Umsatzsteuer.Unter den Steuern in Deutschland sind allerdings auch viele ,,Bagatellsteuern" zu nennen (z. B. Salzsteuer, Zuckersteuer, Teesteuer usw.). Auf die zehn ertragreichsten Steuerarten entfielen zusammen etwa 90 % des gesammten Steueraufkommens.

Die bei weitem wichtigste Einzelsteuer ist die Einkommensteuer. Zur Einkommensteuer gehört auch die Lohnsteuer und die Kapitalertragsteuer bzw. Zinsabschlagsteuer. Die Lohnsteuer wird vom Lohn abgezogen und vom Arbeitgeber direkt ans Finanzamt überwiesen. Die Kapitalertragsteuer bzw. Zinsabschlagsteuer wird von den Kapitaleinkünften (z. B. Zinsen) abgezogen und von der Bank direkt an das Finanzamt überwiesen.

Die Einkommensteuer macht rund 30 % der Steuereinnahmen aus. Sie ist aber nicht nur finanzpolitisch von herausragender Bedeutung, sondern hat auch eine starke gesellschaftspolitische Komponente: Sie wird nämlich nach dem Grundsatz der Leistungsfähigkeit des Steuerzahlers erhoben. Dabei werden durch den progressiv steigenden Steuersatz höhere Einkommen prozentual stärker belastet als niedrige Einkommen. Mit diesem System wird das Einkommen auch umverteilt.

Die zweitwichtigste Steuer ist die Umsatzsteuer. Insgesamt stellt sie etwa 25 % des gesamten Steueraufkommens. Im Inland handelt es sich dabei um eine allgemeine Verbrauchsteuer, die auf den gesamten privaten und öffentlichen Verbrauch erhoben wird und letztlich vom Endverbraucher getragen wird. Da sie immer nur aus dem Mehrwert erhoben wird, nennt man sie Mehrwertsteuer. Daneben gibt es die Einfuhrumsatzsteuer, die auf alle Importwaren erhoben wird, um ihre Umsatzsteuerbelastung an die inländischen Waren anzugleichen. Die Mineralölsteuer steht an dritter Stelle der Steuereinnahmen.

Jeder Bürger zahlt Steuern, auch wenn ihm dies nicht immer bewußt ist. Am wichtigsten ist die Lohnsteuer, die in der Regel durch die Arbeitgeber direkt vom Lohn einbehalten wird und an das zuständige Finanzamt abgeführt wird. Von großer Bedeutung ist auch die Mehrwersteuer, eine Steuer, die der Bürger immer dann bezahlen muss, wenn er etwas kauft, angefangen vom täglichen Brot bis zum Auto. Er zahlt aber mehr als nur diese Steuer, wenn er zum Beispiel ein Täßchen Kaffee trinken geht. Im Bistro werden nicht nur die Mehrwertsteuer, sondern auch die Kaffeesteuer und in einigen Städten und Gemeinden auch die Schankerlaubnissteuer im Preis einkalkuliert. Der Gastronom wird seinem Gast möglicherweise noch vorrechnen, dass in seinem Getränkepreis die Grundsteuer, die er mit der Miete oder Pacht an den Vermieter oder Verpächter oder, wenn ihm die Gaststätte selbst gehört, direkt an die Kommune bezahlen muss. Schließlich wird der Gastronom versuchen, seinem Gast auch die Gewerbesteuer in Rechnung zu stellen. Alles dies sind die Steuern, die im Endpreis für eine Tasse Kaffee enthalten sein können. Welche Steuern letztlich der Unternehmer im Preis weitergibt, hängt von seiner Kalkulation und seinem Preisgestaltungsspielraum ab.

Aufgabe 2. Beantworten Sie die Fragen zum Text.

1. Wozu benötigt der Staat Einkünfte?

2. Woraus erhält der Staat Einkünfte?

3.Wieviel und welche Steuern gibt es in Deutschland?

4. Was finanziert der Staat aus dem Steueraufkommen?

5. Wozu muss der Staat beitragen?

6. Nennen Sie die bedeutendsten Steuern in Deutschland.

7. Welche Steuern gehören: a) zu den Kommunalsteuern; b) zu den Landessteuern; c) zu den Bundessteuern?

8. Woraus finanziert sich die Europäische Union?

9. Welche Steuer gilt als die wichtigste Einzelsteuer?

10. Was ist die Lohnsteuer?

Aufgabe 3. Finden Sie die Fehler in den Sätzen und korrigieren Sie sie.

1. Der Staat ist in Deutschland: die Kommunen , die Länder und der Bund.

2. In der Bundesrepublik Deutschland gibt es nur wenige Steuern.

3. Die Polizei wird sich vom Bund finanziert.

4. Die Sozialhilfe wird von den Bündesländern finanziert.

5. Der Staat wäre in der Lage, seine zahlreiche Aufgaben für Gemeinschaft ohne Steuereinnahmen zu erfüllen.

6. Die Kraftfahrzeugsteuer gehört zu den Kommunalsteuern.

7. Die Getränkesteuer gehört zu den Bundessteuern.

8. Die Kaffeesteuer gehört zu den Landessteuern.

9. Die wichtigste Steuer ist die Umsatzsteuer.

10. Es gibt Ausfuhrumsatzsteuer, die auf alle Exportwaren erhoben wird.

Aufgabe 4. Was passt zusammen? Ordnen Sie zu.

Einkünfte beschließen

Steuer unterhalten

Erträge einkalkulieren

Maßnahme florieren

Arbeitslosengeld benötigen

Finanzverwaltungen erhalten

Wirtschaft bezahlen

Konjunkturprogramme finanzieren

Pflichten erheben

Gehalt nachkommen

Mehrwertsteuer verteilen

Aufgabe 5. Übersetzen Sie ins Deutsche. Beachten Sie dabei Infinitiv Passiv.

Налоги в ФРГ составляют около 80% доходов бюджета. Следует отметить, что организация налогообложения в Германии основывается на принципах, которые были заложены еще Л. Эрхардом:

1) налоги должны быть по возможности минимальными;

2) при налогообложении того или иного объекта должны учитываться экономическая целесообразность взимания налога;

3) налоги не должны препятствовать конкуренции;

4) налоги должны соответствовать структурной политике;

5) система налогообложения должна строиться на уважении частной жизни налогоплательщика, соблюдении коммерческой тайны;

6) в налоговой системе должно быть исключено двойное налогообложение;

7) налоги должны обеспечивать справедливое распределение доходов в обществе;

8) величина налогов должна находиться в соответствии с размером, оказываемых государством услуг.

Федеральный бюджет формируется за счет поступлений:

• федеральных налогов: таможенных пошлин, налога да добавленную стоимость, налога на доход от страховой деятельности, вексельного налога, солидарного налога, налогов по линии Европейского сообщества, акцизов (кроме налога на пиво);

• доли в совместных налогах;

• доли в распределении промыслового налога.

Земли получают доходы от:

• земельных налогов, имущественного налога, налога на наследство, налога на приобретение земельного участка, налога с владельцев автотранс-портных средств, налога на пиво, налога с тотализатора и проведения лотерей, налога на противопожарную охрану, от сбора с выручки в казино;

• доли в совместных налогах;

• доли в распределении промыслового налога. К числу совместных налогов относятся: налог на заработную плату, подоходный налог, налог с корпораций, налог на добавленную стоимость (включая налог с оборота ввозимых товаров).

Общины получают часть поступлений от:

• местных налогов: промыслового налога, земельного налога, местных акцизов и налога на специфические формы использования доходов (налог с владельцев собак, на доходы увеселительных заведений);

• доли в поступлениях от налога на заработную плату и подоходного налога;

• налоговых взносов в рамках земельного законодательства.

Церкви (католическая, протестантская и лютеранская) правомочны взимать с верующих соответствующей концессии церковный налог.

Налоговая система в ФРГ множественная ( в ней насчитывается около 50 налогов), разветвленная, трехуровневая. Основную фискальную роль играют в ней подоходные налоги.

Aufgabe 6. Lesen Sie die Texte durch. Vergleichen Sie das Steuerrecht in Deutschland mit dem in Russland. Was ist ähnlich ? Wodurch unterscheiden sie sich voneinander?