Задача № 24

Рассчитать сумму налога. В отчётном периоде добыты следующие виды полезных ископаемых: калийная соль стоимостью 300 000 руб., торф стоимостью – 560 000 руб., бокситы стоимостью – 720 000 руб.

Задача № 25

Рассчитать сумму налога. В отчётном периоде добыты следующие виды полезных ископаемых:

• Сырьё радиоактивных металлов – 156 000 руб.;

• Кондиционные руды чёрных металлов – 804 600 руб.;

• Минеральные воды – 960 800 руб.;

• Горючие сланцы – 562 000 руб.;

• Драгоценные металлы, полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды – 860 000 руб.;

• Уголь бурый – 18 000 т.;

• Полудрагоценные камни – 3 400 000 руб.;

• Антрацит – 621 000 руб.;

• Концентраты, содержащие золото – 5 461 100 руб.

Вопросы по теме:

1. В каких целях установлен налог на добычу полезных ископаемых?

2. Какие налоги заменил налог на добычу полезных ископаемых?

3. Кто являются плательщиками налога? Каковы особенности их по­становки на налоговый учет?

4. Что является объектом обложения налогом?

5. Каковы особенности формирования налоговой базы по налогу?

6. Какие способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых используют в России?

7. Какие налоговые ставки установлены по данному налогу?

8. Каков порядок и сроки уплаты налога?

10. Каковы особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции?

11. В каких пропорциях распределяются суммы налога между бюдже­тами разных уровней?

9 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог − есхн)

1. Субъект налогообложения (налогоплательщик).

2. Предмет и объект налогообложения.

3. Масштаб налога и единица налога.

4. Налоговая база.

5. Налоговый период.

6. Ставка налога и метод налогообложения.

7. Налоговые льготы.

8. Порядок и способы исчисления налога.

9. Порядок и способы уплаты налога.

10. Сроки уплаты налога.

Вопросы по теме:

1. Когда и в каких целях был введен единый сельскохозяйственный на­лог? Каковы причины внесения в порядок его исчисления и уплаты принципиальных поправок?

2. Каким нормативным документом вводится в действие указанный налог?

3. Кто является плательщиком единого сельскохозяйственного налога?

4. Какие другие виды налогов уплачивают плательщики единого сельскохозяйственного налога?

5. Все ли сельскохозяйственные товаропроизводители могут быть переведены на уплату единого налога?

6. Каковы порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения?

7. Что является объектом обложения единым сельскохозяйственным налогом?

8. Что представляет собой налоговая база по налогу?

9. Какова ставка по налогу? Кто ее устанавливает?

10. Каковы порядок исчисления, а также порядок и сроки уплаты дан­ного налога?

11. В какие бюджеты и внебюджетные фонды зачисляется единый сель­скохозяйственный налог и в каких пропорциях?

10 Упрощенная система налогообложения (УСН)

1. Субъект налогообложения (налогоплательщик).

2. Предмет и объект налогообложения.

3. Масштаб налога и единица налога.

4. Налоговая база.

5. Налоговый период.

6. Ставка налога и метод налогообложения.

7. Налоговые льготы.

8. Порядок и способы исчисления налога.

9. Порядок и способы уплаты налога.

10. Сроки уплаты налога.

11. Применение УСН на основе патента.

Задача №26

По итогам года налогоплательщиком получены доходы в сумме – 350 000 руб., а так же понесены расходы в сумме – 340 000 руб. Рассчитать сумму налога. Базой для исчисления налога являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Задача №27

Предприятие в качестве базы выбрало доходы. За отчётный год сумма доходов составила – 250 000 руб. За аналогичный период предприятие перечислило пенсионные страховые взносы в сумме 10 000 руб. и выплатило пособие по временной нетрудоспособности сотруднику в размере – 1550 руб., в т.ч.: 1000 руб. – за счёт собственных средств, 550 руб. – за счёт средств фонда социального страхования.

Задача №28

Рассчитать сумму упрощенного налога, подлежащего уплате в бюджет:

Данные для решения задачи:

1. Объект – доходы, уменьшенные на величину расходов. За отчётный период получены доходы в размере – 83256 руб., расходы в размере – 22784 руб.

2. Объект – доходы. Организацией получены доходы в размере – 7427 тыс. руб., отчисления в пенсионный фонд составили – 24 тыс. руб.

3. Объект – доходы, уменьшенные на величину расходов. За отчётный период получены доходы в размере – 785 тыс. руб., расходы в размере – 217 тыс. руб.

4. Объект – доходы. В течение отчётного периода организацией получены доходы в размере – 853 тыс. руб., отчисления в пенсионный фонд составили – 12 тыс. руб.

5. Объект – доходы, уменьшенные на величину расходов. Получены доходы в размере – 9545 тыс. руб., расходы в размере – 7632 тыс. руб.

6. Объект – доходы, уменьшенные на величину расходов. Организацией получены доходы в размере – 674 тыс. руб., расходы в размере – 105 тыс. руб.

Вопросы по теме:

1. Какие виды налогов и сборов не уплачивают организации и частные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения?

2. Кто является плательщиком налога?

3. Какие категории организаций и индивидуальных предпринимателей не могут перейти на упрощенную систему?

4. Какие ограничения установлены НК РФ организациям и индивидуальным предпринимателям для перехода на упрощенную систему?

5. Насколько упрощается система бухгалтерского и налогового уче­та для налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения?

6. Что является объектом обложения единым налогом при упрощенной системе налогообложения?

7. Какие виды расходов вычитаются из полученных налогоплательщиком доходов? Все ли налогоплательщики имеют право на такой вычет?

8. Каковы особенности определения сумм расходов на приобретение основных средств для налогоплательщиков, переведенных на упрощенную систему?

9. Что является налоговой базой единого налога при упрощенной системе налогообложения? Как она рассчитывается?

10. Каковы особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения и при возвращении на общий режим налогообложения?

11. Что такое минимальный налог? С какой целью он введен?

12. Каковы ставки единого налога при упрощенной системе налогообложения?

13. В какие сроки и в каком порядке уплачивается единый налог?

14. Как и кем распределяются суммы уплаченного налогоплательщиком единого налога?

15. Отвечает ли принятая в России система специальных налоговых режимов общепринятым критериям налогообложения малого бизнеса?

11 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

1. Субъект налогообложения (налогоплательщик).

2. Предмет и объект налогообложения.

3. Масштаб налога и единица налога.

4. Налоговая база.

5. Налоговый период.

6. Ставка налога и метод налогообложения.

7. Налоговые льготы.

8. Порядок и способы исчисления налога.

9. Порядок и способы уплаты налога.

10. Сроки уплаты налога.

Задача №29

Фирма занимается розничной торговлей, продажи ведутся в павильоне площадью 56 кв. м. В нём работает три продавца К2 – 1.

Рассчитать сумму налога за первый квартал.

Задача №30

С января по март организация размещала наружную рекламу на 5 световых табло, площадь каждого табло 6 кв. м. К 2 – 0,06. В пенсионный фонд уплачено – 9000 руб.

Задача №31

Организация оказывает услуги общепита. Площадь зала обслуживания – 97 кв. м. К2 – 0,1. Рассчитать сумму ЕНВД, учитывая. Что за отчётный период в Пенсионный фонд уплачено 12 000 руб.

Задача №32

Фирме принадлежит розничный магазин площадью 120 кв. м. К2 – 0,9. За четвёртый квартал предприятие уплатило в Пенсионный фонд 15000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности 12000 руб., из них 11400 руб. уплатило за счёт собственных средств. Рассчитать ЕНВД за четвёртый квартал.

Вопросы по теме:

1. Каковы экономическая необходимость и целесообразность введения в Российской Федерации единого налога на вмененный доход?

2. В чем состоит принципиальное отличие данного налога от общепризнанной системы налогообложения?

3. От каких видов налогов освобождается налогоплательщик, переведенный на уплату единого налога на вмененный доход?

4. Каков порядок введения единого налога на вмененный доход?

5. Что является объектом обложения данным налогом?

6. Что представляет собой базовая доходность? Кто ее устанавливает?

7. Какова роль корректирующих коэффициентов базовой доходности? Кто их устанавливает?

10.Как определяется сумма вмененного дохода?

11.Кто устанавливает льготы по единому налогу на вмененный доход?

10. Каков порядок исчисления и уплаты данного налога?

11. Каков порядок распределения сумм единого налога на вмененный доход?