Задача №14

По данным бухгалтерского учёта сумма доходов за первый квартал составила 365457830 руб.

Приобретено лабораторное оборудование – 12700 руб.; приобретены услуги сторонних организаций по хранению и уничтожению экологически опасных отходов составили – 68000 руб.; приобретены упаковочные материалы – 34000 руб.; начислены суммы по должностным окладам – 67800 руб.; начислены денежные компенсации за неиспользованные отпуска в соответствии с трудовым законодательством РФ – 9580 руб.; расходы на ремонт основных средств – 57351 руб.; расходы на поиск и оценку месторождений полезных ископаемых – 780440 руб.; расходы на обеспечение пожарной безопасности – 93700 руб.; расходы на обеспечение нормальных условий труда – 12830 руб.; расходы на канцелярские товары – 4500 руб.; расходы на подготовку нового производства – 78405 руб., расходы на содержание служебного транспорта – 97260 руб.

Постоянное налоговое обязательство – 7894 руб., ОНА – 1189 руб., ОНО – 365 руб.

Рассчитать налог на прибыль.

Вопросы по теме:

1. Какова роль налога на прибыль организаций в экономике и финансах?

2. Кто в России является плательщиком налога на прибыль?

3. Какие орга­низации не платят налог на прибыль?

4. Что является объектом налогообложения?

5. Как рассчитывается налоговая база по налогу на прибыль?

6. Какие особенности формирования налоговой базы имеются по от­дельным видам деятельности, в частности банковской и страховой?

7. Какие доходы, полученные налогоплательщиком, не учитываются при формировании налоговой базы?

8. Что входит в понятие внереализационных доходов и расходов?

9. Какие ограничения существуют по отдельным расходам, учитываемым при формировании налоговой базы? Каковы особенности начисления амортизации?

10. Что такое учетная политика в целях налогообложения и какие ее формы применяются в налоговой системе России?

10. Каковы ставки налога на прибыль? Кто их устанавливает?

11. Каков порядок уплаты в бюджет налога на прибыль?

12. В какие сроки уплачивается налог на прибыль в бюджет?

13. Что такое налоговая декларация, порядок ее заполнения и сроки представления?

14. Каковы особенности исчисления и уплаты налога на прибыль иностранными организациями?

15. С какой целью введен налоговый учет?

5 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

1. Субъект налогообложения (налогоплательщик).

2. Предмет и объект налогообложения.

3. Масштаб налога и единица налога.

4. Налоговая база.

5. Налоговый период.

6. Ставка налога и метод налогообложения.

7. Налоговые льготы.

8. Порядок и способы исчисления налога.

9. Порядок и способы уплаты налога.

10. Сроки уплаты налога.

Задача №15

Рассчитать сумму сбора.

В отчётном периоде в Дальневосточном бассейне выловлено 5 тонн креветок северных, 30 тонн горбуши, 2 центнера сайры.

Задача №16

Рассчитать сумму сбора.

В основании разрешения на добычу объектов животного мира, за отчётный период из среды обитания изъяты:

• Кабан – 6 животных;

• Глухарь каменный – 7 животных;

• Снежный баран – 3 животного;

• Серна – 8 животных;

• Гибрид зубра с бизоном – 5 животных.

Задача №17

Рассчитать сумму сбора.

В основании разрешения на добычу объектов животного мира, за отчётный период из Балтийского бассейна изъяты:

• Окунь – 7 тонн;

• Треска – 5 тонн;

• Минога – 2 тонны;

• Плотва – 9 тонн;

• Угорь – 0,5 тонны.

Задача №18

Рассчитать сумму сбора.

В основании разрешения на добычу объектов животного мира, за отчётный период из Каспийского бассейна изъяты:

• Судак – 6 тонн;

• Кутум – 2,9 тонны;

• Краснопёрка – 3,4 тонны.

Из Азово-Черноморского бассейна изъято:

• Атерина – 6, 1 тонна;

• Лещ – 0, 56 тонны;

• Барабуля – 1,89 тонны;

• Кефаль – 5,8 тонны;

• Хамса – 2, 83 тонны;

• Пиленгас – 2, 7 тонны.

Изъяты морские млекопитающие:

• Тихоокеанский морж – 4 тонны;

• Крылатка – 1, 5 тонны;

• Белуха – 0, 356 тонны;

• Ларга – 0, 6 тонны;

• Каспийский тюлень – 1, 8 тонны.

Вопросы по теме:

1. Чем вызвана необходимость принятия данного сбора?

2. Кто является плательщиками сбора за пользование объектами животного мира и сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов?

3. Что является объектом налогообложения сбором?

4. Каковы ставки сбора за каждый объект животного мира и за каждый объект водных биологических ресурсов? Кем они устанавливаются?

5. К какой налоговой базе применяются ставки сбора?

6. В каком порядке и в какие сроки уплачиваются в бюджет суммы сборов.

6 Водный налог

1. Субъект налогообложения (налогоплательщик).

2. Предмет и объект налогообложения.

3. Масштаб налога и единица налога.

4. Налоговая база.

5. Налоговый период.

6. Ставка налога и метод налогообложения.

7. Налоговые льготы.

8. Порядок и способы исчисления налога.

9. Порядок и способы уплаты налога.

10. Сроки уплаты налога.

Задача №19

За отчётный период в северном экономическом районе из поверхностных вод Северной Двины организацией забрано 8 тыс. куб. м.; Волги – 678 тыс. куб. м.; Печоры - 678 тыс. куб. м.

Рассчитать сумму налога.

Задача №20

Рассчитать сумму налога за использование рек для целей сплава древесины в плотах:

• Северная Двина. Сплав составил 1000 куб. м. на расстояние 800 км.;

• Волга. Сплав составил 678, 543 куб. м. на расстояние 874 км;

• Обь. Сплав составил 642,8 куб. м. на расстояние 1253 км;

• Нева. Сплав составил 6789, 346 куб. м. на расстояние 2485 км.

Задача №21

За отчётный период из подземных вод реки Волга организацией забрано:

• В Уральском экономическом районе – 78 тыс. куб. м.;

• В Северном - 873 тыс. куб. м.;

• В Поволжском – 1, 567 тыс. куб. м.;

• В Северо-западном – 5, 784 тыс. куб. м.;

• В Центральном – 3, 56 тыс. куб. м.;

• В Волго-Вятском – 7, 83 тыс. куб. м.;

• В Центрально-Чернозёмном – 6, 2 тыс. куб. м.

Рассчитать сумму налога.