Задача №10

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за июнь месяц (см. Табл. 2,3).

Таблица 2 - Данные о начисленной заработной плате

Ф.И.О.	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
Иванова	13760	12000	13760	15520	13760	8000
Петров	11680	11600	11920	11600	11600	15200
Сомов	16320	16320	16320	16320	16320	12800
Комов	17280	17280	17280	23040	11520	12400
Чернявский	11760	11600	11920	15680	7840	10400
Малышева	18800	16000	21600	18800	18800	11400
Сурков	13120	12000	14240	17492	8748	9200
Алексеев	11440	14880	8000	7628	15252	10000
Долин	13960	18612	15920	12000	9308	7400

Таблица 3 - Сведения о работниках

Ф.И.О.	Сведения о детях и работниках
Иванова	Двое детей:5 и 8 лет. Одинокая мать
Петров	Двое детей: 16 лет и 24 года – не является учащимся. Перенёс заболевание, связанное с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
Сомов	двое детей – 21 год – курсант, 25 лет – студент дневной формы обучения
Комов	Двое детей - 13 лет и 23 года – аспирант. Работник – герой РФ.
Чернявский	Двое детей – 21 год – студент заочной формы обучения и 25 лет – ординатор.
Малышев	Один ребёнок – 8 лет. Награждён орденом Славы
Сурков	Трое детей – 6 лет, 19 лет – студент дневной формы обучения, 21 год – студент вечерней формы обучения.
Алексеев	1 ребёнок – 3 года. Вдовец, вступил в брак в мае текущего года.
Долин	Детей нет.

Вопросы по теме:

1. Каковы роль и значение налога на доходы физических лиц в формировании доходной части бюджетной системы России?

2. Каковы основные причины того, что налог на доходы физических лиц в России не стал доминирующим в формировании доходной базы бюджетной системы страны?

3. На каких важнейших принципах базируется система налогообложения дохода физических лиц в Российской Федерации?

4. Каковы особенности налогообложения дохода физических лиц в связи с введением части второй Налогового кодекса Российской Федерации?

5. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц в Российской Федерации?

6. В чем заключаются особенности налогообложения дохода физических лиц, не имеющих постоянного местожительства в Российской Федерации?

7. Что является объектом налогообложения дохода физических лиц в Российской Федерации?

8. Какие доходы физических лиц не включаются в облагаемый доход и не подлежат налогообложению?

9. Какие льготы установлены законом при взимании налога на доходы физических лиц?

10. Какие существуют группы налоговых вычетов, и какие категории граждан Российской Федерации имеют право на вычеты из совокупного годового дохода? Сколько таких категорий установлено российским налоговым законодательством? Каков размер производимых у них вычетов?

11. Какие ставки применяются при налогообложении дохода физиче­ских лиц? Каковы достоинства и недостатки единой ставки налога на доходы физических лиц?

12. На ком лежит ответственность за неправильно начисленный и пе­речисленный в бюджет налог на доходы физических лиц?

13. Каким образом производится расчет налога на доходы физических лиц?

14. Какие документы представляют предприятия и физические лица в налоговый орган по расчетам налога на доходы физических лиц?

15. Кто должен подавать налоговую декларацию в налоговые органы?

4 Налог на прибыль организаций

1. Субъект налогообложения (налогоплательщик).

2. Предмет и объект налогообложения.

3. Масштаб налога и единица налога.

4. Налоговая база.

5. Налоговый период.

6. Ставка налога и метод налогообложения.

7. Налоговые льготы.

8. Порядок и способы исчисления налога.

9. Порядок и способы уплаты налога.

10. Сроки уплаты налога.

Задача №11

По данным бухгалтерского учёта сумма доходов за первый квартал составила 600 000 руб., расходы на оплату труда – 100 000 руб., материальные расходы – 250 000 руб., прочие расходы – 150 000 руб., постоянное налоговое обязательство – 8880 руб., ОНА – 1600 руб., ОНО – 12000 руб.

Рассчитать налог на прибыль.

Задача №12

По данным бухгалтерского учёта сумма доходов за первый квартал составила 950 600 руб., расходы на оплату труда – 280 000 руб., материальные расходы – 420 000 руб., прочие расходы – 124600 руб., постоянное налоговое обязательство – 1440 руб., ОНА – 480 руб., ОНО – 600 руб.

Рассчитать налог на прибыль.

Задача №13

По данным бухгалтерского учёта сумма доходов за первый квартал составила 14570900 руб.; расходы на ремонт основных средств – 56700 руб.; расходы на освоение природных ресурсов – 34700 руб.; расходы на добровольное страхование имущества – 15000 руб.; расходы на приобретение комплектующих изделий, подвергшихся монтажу – 56400 руб.; приобретены услуги производственного характера – 76895 руб.; расходы на приобретение электроэнергии, израсходованной на технологические цели – 78900 руб.; начислена заработная плата по сдельным расценкам – 135000 руб.

Постоянное налоговое обязательство – 4574 руб., ОНА – 53 руб., ОНО – 920 руб.

Рассчитать налог на прибыль.