Задача №3

Рассчитать сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

За отчётный период произошли следующие операции:

1. Выручка от предоставления услуг составила – 25678940 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

2. Приобретены материалы для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления – 390000 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

3. Приобретены товары для перепродажи – 7564300 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

4. Произведены расходы на командировки – 56730 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

5. Подрядной организацией предъявлен счёт за монтаж основных средств – 11000 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

6. Органам государственной власти безвозмездно переданы основные средства – 54255 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

7. Реализована готовая продукция – 56314500 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

Задача №4

Рассчитать сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

За отчётный период произошли следующие операции:

1. Выручка от оказанных работ – 5346790 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

2. Реализован земельный участок – 390000 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

3. Приобретены трикотажные изделия для новорожденных для последующей перепродажи – 120000 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

4. Реализованы трикотажные изделия для новорожденных – 250000 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

5. Приобретены прочие товары для реализации – 567800 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

6. Выручка от реализации прочих товаров – 965000 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

7. Реализованы нематериальные активы - 56000 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

8. Приобретено сырьё - 436800 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

Вопросы по теме:

1. Какова роль НДС в экономике, в том числе в экономике России?

2. Каким условиям должны отвечать предприятия и организации, что­бы быть самостоятельными плательщиками НДС?

3. Что представляет собой добавленная стоимость?

4. Как определяется налоговая база для исчисления НДС?

5. Почему в российской налоговой системе добавленная стоимость является объектом обложения НДС? Что является объектом обложения налогом?

6. Какие операции не подлежат обложению НДС?

7. Какие существуют ставки налога, в каких случаях применяется та или иная ставка?

8. Каков порядок определения цены для формирования облагаемого оборота?

9. Имеют ли право налоговые органы контролировать уровень цен проверке правильности исчисления и уплаты НДС?

10. Как установить момент определения налоговой базы?

11. Какие существуют льготы по НДС, направленные на усиление со­циальной защищенности населения России?

12. Как определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?

13. Для чего предназначены счета  фактуры?

14. Каковы сроки уплаты НДС в бюджет? От чего они зависят?

15. Каков порядок отнесения сумм уплаченного продавцу налога на затраты по производству и реализации продукции?

16. Что такое налоговые вычеты и каков порядок их применения?

17. В каких случаях осуществляется возмещение из бюджета сумм налога? Каков порядок этого возмещения?

18. Какие особенности уплаты НДС имеются при перемещении товаров через российскую границу?

2 Акцизы

1. Субъект налогообложения (налогоплательщик).

2. Предмет и объект налогообложения.

3. Масштаб налога и единица налога.

4. Налоговая база.

5. Налоговый период.

6. Ставка налога и метод налогообложения.

7. Налоговые льготы.

8. Порядок и способы исчисления налога.

9. Порядок и способы уплаты налога.

10. Сроки уплаты налога.

Задача №5

Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате.

Реализовано 5 легковых автомобилей с мощностью двигателя 90 кВт и 8 легковых автомобилей с мощностью двигателя 120 кВт.

Задача №6

Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате.

Реализовано 8460 штук сигарет по цене 5 руб. / шт.

Задача №7

Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате.

За отчётный период организацией реализованы следующие подакцизные товары:

1. Вина натуральные – 453 бут. по 0,75 л.

2. Шипучие вина – 124 бут. по 0,75 л.

3. Пиво с нормативным содержанием объёмной доли этилового спирта свыше 8,6 процента – 786 литров.

4. Пиво с нормативным содержанием объёмной доли этилового спирта до 8,6 процента – 611 литров.

5. Табак кальянный – 56 килограммов.

6. Сигареты с фильтром – 400 пачек (в пачке 20 шт.), по цене 150 руб. за пачку.

7. Сигариллы – 2400 штук.