16 Земельный налог

1. Субъект налогообложения (налогоплательщик).

2. Предмет и объект налогообложения.

3. Масштаб налога и единица налога.

4. Налоговая база.

5. Налоговый период.

6. Ставка налога и метод налогообложения.

7. Налоговые льготы.

8. Порядок и способы исчисления налога.

9. Порядок и способы уплаты налога.

10. Сроки уплаты налога.

Задача №40

ООО «Восход» и ООО «Заря» приобрели земельный участок для жилищного строительства. Земля находится в общей долевой собственности. Доля ООО «Восход» составляет – 40 %, а ООО «Заря» – 60%. Кадастровая стоимость земельного участка – 12 000 000 руб.

Исчислить сумму налога. Ставка – 0,3%.

Задача №41

Земельный участок предоставлен ЗАО «Заря» для строительства многоквартирного дома. В течении полугода организация построила многоэтажный жилой дом. В нём:

• 40 однокомнатных квартир, площадью – 40 кв. м./квартира

• 30 двухкомнатных квартир, площадью – 70 кв. м./квартира

• 20 трёхкомнатных квартир, площадью – 100 кв. м./квартира.

Все квартиры приобретены гражданами в собственность.

На первом этаже расположены:

• стоматологическая поликлиника, площадью – 600 кв.м., принадлежащая ООО «Здоровье»;

• офис фирмы ООО «Вегас», площадью – 700 кв.м.;

• магазин по продаже хозяйственных товаров ООО «Всё для дома», площадью – 700 кв. м.

• подземный гараж, площадью – 600 кв.м., в котором 30 боксов по 20 кв.м. каждый, принадлежащих физическим лицам.

Кадастровая стоимость земельного участка – 24 000 000 руб.

Ставки налогов установлены на следующих уровнях:

• для земельных участков занятых жилищным фондом – 0,1%;

• для земельных участков, используемых для торговли, под офис и поликлинику – 1%;

• для земельных участков, занятых под гаражи – 0,5%.

Рассчитать сумму земельного налога с каждого владельца – налогоплательщика.

Вопросы по теме:

1. Каковы причины введения в Российской Федерации принципиально нового земельного налога?

2. Кто является плательщиком земельного налога?

3. Что является объектом обложения земельным налогом?

4. Какие существуют ставки земельного налога? Кто их устанавливает?

5. Какие существуют льготы по земельному налогу? Кто их устанав­ливает?

6. Каковы права органов власти муниципальных образований по установлению льгот по земельному налогу?

7. Каков порядок исчисления и уплаты земельного налога?

Библиографический список

1. Борьян Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность / Ю.Б. Борьян. – М. : ЗАО «Издательство «Экономика»», 2008. – 324 с.

2. Брызгалин В. В. Малые предприятия : правовые основы деятельности, особенности налогообложения и ведения бухгалтерского учёта / В. В. Брызгалин. – М : МЦФЭР, 2008. – 356 с.

3. Галимзянов Р. Ф. Управление налогами на предприятии. В 2 т. / Р. Ф. Галимзянов, - Уфа : Эксперт, 2008. – 289 с.

4. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение / Л. В. Дуканич. – Ростов – на – Дону : Феникс, 2008. – 455 с.

5. Евстигнеев Е. Н. Основы налогового планирования / Е. Н. Евстигнеев, – СПб. : Питер, 2008. – 365 с.

6. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. Краткий курс / Е.Н. Евстигнеев. – 3-е изд. – СПб. : Питер, 2007. – 288 с.

7. Злобина Л. А. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта : учебное пособие для студентов высших и средних учебных заведений / Л. А. Злобина, М. М. Стажкова. – М. : Академический Проект, 2007. – 389 с.

8. Карп М. В. Налоговый менеджмент : учебник для вузов / М. В. Карп. – М. : ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 489 с.

9. Ковалёв В. В. Финансы предприятий : учебник / В. В. Ковалёв,Вит. В. Ковалёв. – М. : ТК Велби, 2007. – 456 с.

10. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение : курс лекций / Н. В. Миляков. – М. : ИНФРА – М, 2008. – 326 с.

11. Морозова Л. Л. Упрощенная система налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей / Л. Л. Морозова. – СПб. : Актив, 2008. – 227 с.

12. Морозова Т. В. Малые предприятия : налогообложение, учет и отчетность / Т.В. Морозова - М. : ЗАО Юстицинформ, 2008. – 258 с.

13. Налоги : учебник / под ред. Д. Г. Черника. – М. : Финансы и статистика, 2008. – 523 с.

14. Налоги в условиях экономической интеграции / под ред. В. С. Барда, Л. П. Павловой. – М. : Кнорус, 2008. – 325 с.

15. Налоги и налогообложение / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублёвской. – СПб. : Питер, 2008. – 296 с.

16. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского. – 4-е изд. – СПб. : Питер, 2008. – 343 с.

17. Налоговая система зарубежных стран / под ред. В. Г. Князева. – М. : ЮНИТИ, 2007. – 236 с.

18. Налоговое право : учебник / под ред. С. Г. Пепеляева. – М. : Юристъ, 2007. – 365 с.

19. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М. : Проспект, КноРус, 2011. – 800 с.

20. Новодворский В. Д. Бухгалтерский учёт на малых предприятиях : учебник / В.Д. Новодворский, Р. Л. Сабанин. – М. : ТК Велби, Изд – во Проспект, 2009. – 296 с.

21. О бухгалтерском учете : федер. закон. – М. : Юрайт, 2009. – 11 с.

22. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации : учебник / В. Г. Пансков. 7-е изд., доп. и переаб. – М. : МЦФЭР, 2008. – 460 с.

23. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения : учебное пособие / Р. Г. Сомоев, – М. : ПРИОР, 2008. – 345 с.

24. Стельмах Н.Н. Практическое пособие по налогообложению доходов индивидуальных предпринимателей / Н. Н. Стельмах, – М.: Статус – Кво 97, 2008. – 236 с.

31