Предисловие

Одним из пунктов должностных обязанностей бухгалтера является обязанность начислять и перечислять налоги и сборы в федеральный, регио­нальный и местный бюджеты. Поэтому подготовка специалиста в области бухгалтерского учёта предполагает обязательное изучение основ налогообложения, механизма исчисления и уплаты действующих налогов с предприятий.

По итогам изучения дисциплины будущий специалист должен не только знать действующую законодательную и нормативную базу, регулирующую налоговые отношения в РФ, но и свободно определять налогооблагаемую базу; применять налоговые ставки и льготы; исчислять размер налога; знать сроки и порядок уплаты налога; применять методики контроля за правильностью исчисления налогов.

Обучение студентов порядку исчисления налоговых платежей, невозможно без проведения практических занятий по дисциплине, для чего и предназначен данный сборник. Кроме того задачник пригодится для выполнения домашних заданий и проверочных работ.

Использование данного задачника невозможно без постоянного обращения к действующему Налоговому кодексу РФ. Проработав все задачи, предлагаемые в данном сборнике, студенты смогут освоить основные приёмы и способы исчисления действующих в России налогов. Таким образом, основная цель предлагаемого задачника - оказать помощь в практической подготовке студентов в области исчисления налоговых платежей.

Темы в задачнике расположены в соответствии со структурой Налогового кодекса РФ, что поможет легко ориентироваться в нём и лучше усвоить его содержание. Каждая из тем представлена следующим образом: план темы, условия задач, вопросы по теме. В сборнике принята сквозная нумерация задач.

1 Налог на добавленную стоимость

1. Субъект налогообложения (налогоплательщик).

2. Предмет и объект налогообложения.

3. Масштаб налога и единица налога.

4. Налоговая база.

5. Налоговый период.

6. Ставка налога и метод налогообложения.

7. Налоговые льготы.

8. Порядок и способы исчисления налога.

9. Порядок и способы уплаты налога.

10. Сроки уплаты налога.

Задача №1

Рассчитать сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

За отчётный период произошли следующие операции:

1. Приобретены основные средства стоимостью 56000 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

2. Расходы на тару составили – 6600 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

3. Выручка от реализации готовой продукции составила – 124000 (в т.ч. НДС – ? руб.)

4. Выручка от реализации материалов – 41000 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

Задача №2

Рассчитать сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

За отчётный период произошли следующие операции:

1. Выручка от реализации готовой продукции составила – 15600 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

2. Коммерческие расходы составили – 6000 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

3. Выручка от реализации материалов – 4200 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

4. Расходы на рекламу – 8600 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)

5. Выручка от реализации основных средств – 12400 руб. (в т.ч. НДС – ? руб.)