министерство сельского хозяйства российской федерации

Федеральное государственное БЮДЖЕТНОЕ образовательное учреждение высшего профессионального образования «БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра технологии металлов

и ремонта машин

Методические указания

к выполнению экономической части дипломных проектов

Специальность 110301 «Механизация сельского хозяйства»

Специальность 190601 «Автомобили и автомобильное хозяйство»

УФА - 2013

УДК

ББК

М54

Рекомендованы к изданию методической комиссией механического факультета

(протокол № ___ от «_____»__________2013г.)

Составитель: к.э.н., доцент Галиуллин И.З.

Рецензенты: к.э.н., доцент Фаизов Н.Ш.

д.т.н., профессор Г.П.Юхин

Ответственный за выпуск: заведующий кафедрой “Технология металлов и ремонт машин” доцент Р.Н.Сайфуллин

Г.Уфа, БГАУ, Кафедра технологии металлов и ремонта машин

1 Экономическая часть дипломного проекта

Экономическая часть проекта содержится в двух разделах. В первом в зависимости от темы и объекта проектирования (ЦРМ, МОН хозяйств, АТП или специализированного РТП), а также форм организации ремонтно-технического обслуживания необходимо охарактеризовать производственную деятельность предприятий или отдельных цехов, зону обслуживания, ремонтно-обслуживающую базу (привести план размещения ремонтных и сервисных подразделений). Указать наличие в предприятии виды выполняемых ремонтных работ (где проводятся ремонты и техобслуживания тракторов, автомобилей, комбайнов и др.). Описать существующий технологический процесс ремонта и дать критический анализ с указанием недостатков отдельных операций – соответствия их типовой технологии по наличию оборудования, приспособлений, контрольно-измерительных приборов и инструментов, соблюдению режимов моечных операций, обкатки и испытания агрегатов и машин, организации дефектации и комплектования деталей, наличию на рабочих местах технической документации, технологических карт, технических условий. Привести перечень и характеристику основного ремонтно-технологического и подъемно-транспортного оборудования. Привести положительные стороны и недостатки в организации технологии ремонта машин, сопоставить итоги работы за прошедшие годы.

Динамику технико-экономических показателей предприятий рекомендуется представить в соответствии с содержанием следующих таблиц:

Таблица 1 Показатели использования тракторов

Показатели	Год (1)	Год (2)	Год (3)
Среднегодовое число машин, физ.ед.*
Среднегодовая наработка на 1 трактор, усл.эт. га
Затраты на содержание МТП, руб/усл.эт.га в.т.ч на ремонт и ТО

*) привести возрастной, марочный состав МТП

Таблица 2 Показатели использования автотранспорта

Показатели	Год (1)	Год (2)	Год (3)
1	2	3	4
Среднее число автотранспорта, шт
Отработано машино-дней, всего:
в т.ч в хозяйстве
Коэффициент технической готовности
Продолжение таблицы 2
1	2	3	4
Отработано машино-дней на 1 автомобиль
Средняя грузоподъемность, т
Общий пробег, км
Коэффициент использования грузоподъемности
Коэффициент использования пробега
Перевезено грузов, тыс.т
Коэффициент выпуска
Выполнено работ, тыс.т- км
Отработано на 1 атомобиле за год, т-км
Себестоимость 1 т-км, тыс.руб
Затраты всего, тыс.руб
в т.ч. заработная плата
ремонт и ТО
ГСМ
Прочие

Таблица 3 Структура валовой продукции, тыс. рублей

Показатели	Год (1)	Год (2)	Год (3)
1.Ремонт двигателей и машин
2.Ремонт узлов и агрегатов
3. Восстановление изношенных деталей
4. Изготовление деталей
5. …………….
ИТОГО

Таблица 4 Объемы ремонтных работ, шт.

Ремонтируемые объекты	Год (1)	Год (2)	Год (3)
Капитальный ремонт:
В т.ч. тракторы по маркам
……
Двигатели:
тракторные:
…….
комбайновые:
…….
автодвигатели:
……...
Узлы и агрегаты
………

Таблица 5 Себестоимость ремонта и технического обслуживания

Затраты	Год (1)		Год (2)		Год (3)
	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб
Себестоимость ремонта* или ТО	100		100		100
В т.ч. заработная плата с начислениями
Запасные части и ремонтные материалы
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы

*) рекомендуется представить для КР или ТР в специализированных предприятиях

Таблица 6 Основные технико-экономические показатели специализированного ремонтного предприятия

Показатели	Год (1)	Год (2)	Год (3)
1	2	3	4
1.Абсолютные: Выпуск продукции, в привед. рем. (тыс.руб)
Оборотные фонды, тыс. руб.
Основные фонды, тыс. руб.
Общая площадь мастерской, м2
в т.ч. производственная
Численность рабочих всего, чел.
в т.ч. ремонтной мастерской
Производственные рабочие, чел.
Вспомогательные рабочие, чел.
ИТР и служащие, чел
Средний разряд производственных рабочих
Мощность потребителей эл.энергии, кВт
2. Относительные:
Фондоотдача, руб./руб.
Энерговооруженность, кВт/раб.
Фондовооруженность, тыс. рублей/раб
Производительность труда: одного рабочего, тыс. руб./раб.
одного производственного рабочего, тыс. руб./раб.
Использование производственных площадей, тыс. руб./м2
Рентабельность предприятия, %

Таблица 7 Основные технико-экономические показатели мастерской хозяйств

Показатели	Год (1)	Год (2)	Год (3)
Размер основных производственных фондов, тыс. руб.
Производственная площадь, м2
Количество ремонтов и ТО: ТР ТО-1 ТО-2 ТО-3
Численность рабочих в мастерской, чел.
Средний разряд рабочих
Средняя зарплата рабочих, руб.
Цеховая себестоимость 1-го ТО или ремонта, ТР ТО-1 ТО-2 ТО-3
Выпуск продукции по себестоимости, тыс.руб
Производительность труда одного рабочего, тыс. руб./раб.
Мощность потребителей .эл.энергии, кВт
Использование производственных площадей, тыс. руб./м2
Фондовооруженность, тыс. рублей/раб.
Фондоотдача, руб./руб.
Энерговооруженность, кВт/раб.

Таблица 8 Технико-экономические показатели деятельности АТП, тыс.руб

Показатели	Год (1)	Год (2)	Год (3)
Валовые доходы, всего
В том числе:
Пассажирские перевозки
Городские
Маршрутное такси
Пригородные
Междугородние
Заказные (почасовые)
Расходы от перевозки льготных пассажиров, подлежащие финансированию из бюджетных средств
Внутригородские
Пригородные
Междугородние

Таблица 9 Технико-эксплуатационные показатели деятельности АТП

Показатели	Год (1)	Год (2)	Год (3)
Среднесписочное количество автобусов, ед.
Общая вместимость, пасс. мест
Коэффициент выпуска
Коэффициент технической готовности
Среднее время в наряде, час.
Среднесуточный пробег, км.
Коэффициент использования вместимости
Выполнено всего рейсов, тыс.шт
в т.ч. городские
маршрутные такси

По данным, указанным в таблицах, необходимо сделать анализ показателей, выводы, выделить недостатки и возможные направления дальнейшего развития, а также задачи дипломного проекта.

Во втором разделе необходимо обосновать технико-экономическую оценку проекта, рассчитать основные планируемые производственные и экономические показатели на текущий и последующие годы. Все разрабатываемые вопросы должны трактоваться с учетом производительности труда, режима экономии и снижения себестоимости продукции. Технико-экономическая оценка дипломного проекта по ремонту машин включает в себя следующие вопросы: а) расчет проектных себестоимостей изготовления конструкторской разработки и восстановления или ремонта деталей; б) затрат на реконструкцию ремонтного предприятия и внедрение новых технологий; г) определение планируемых технико-экономических показателей проекта в целом.

Расчеты себестоимостей изготовления конструкторской разработки и восстановления деталей выполняются по разработанным методикам /1, 4, 5, 8/.

Расчет себестоимости ремонта. В дипломном проекте рассчитывается себестоимость ремонта машины, агрегата, узла, восстановления детали, а также стоимость изготовления конструкции.

Себестоимостью называются затраты предприятия в денежном выражении, приходящиеся на единицу выпускаемой продукции (отремонтированная машин, агрегат, восстановленная или изготовленная деталь и т.д).

Себестоимость ремонта или восстановления детали складывается из: 1) заработной платы производственных рабочих и страховых взносов на заработную плату; 2) стоимости запасных частей и ремонтных материалов; 3) накладных расходов (общепроизводственных и общехозяйственных).

В условиях мастерской или специализированного ремонтного производства себестоимость ремонта определяют в следующем порядке.

1. Рассчитывают основную заработную плату производственных рабочих.

В состав основной заработной платы производственных рабочих входит оплата за выполнение операций или работ по сдельным нормам и расценкам, а также повременная оплата труда рабочих, занятых непосредственно техническим обслуживанием и ремонтом. Затраты труда в чел-ч. принимаются из маршрутной карты технологического процесса и из норм времени по разрядам работ /2/. Основная заработная плата определяется отдельно по каждой операции технологического процесса согласно методикам /1,8/.

К общей сумме заработной платы добавляются страховые взносы на заработную плату в размере 26,2 %.

К основной заработной плате прибавляется дополнительная заработная плата (5-12% от основной), к которой относится оплата отпусков, доплата льготных часов подросткам и т.д.

2. Рассчитывают стоимость используемых запасных частей по фактическим ценам.

Стоимость новых и покупных восстановленных запасных частей определяют по цене поступления от заводов-производителей или снабженческих предприятий, по фактической стоимости – при восстановлении и изготовлении на своем предприятии.

3. Стоимость ремонтных материалов подсчитывают также по фактическим ценам. Определяется только стоимость основных ремонтных материалов (топлива, масла, черных и цветных металлов, электродов, химикатов, полимерных, лакокрасочных, текстильных, резиноасбестовых, изоляционных, бумажных и прочих материалов).

4. Рассчитывают накладные (косвенные) расходы, которые подразделяются на общепроизводственные и общехозяйственные.

К общепроизводственным (цеховым) расходам относятся затраты на содержание всей службы ремонтного производства: оплата труда ИТР, служащих и вспомогательного персонала; амортизация и текущий ремонт зданий и сооружений; содержание помещений (отопление, освещение, уборка и т.д.); износ и ремонт инструмента и хозинвентаря; вспомогательные материалы; расходы по охране труда и технике безопасности; расходы на приобретение спецодежды и прочие.

Общехозяйственные (заводские) расходы включают: содержание административно-управленческого персонала предприятия в целом; административно-управленческие расходы (командировки, канцелярские расходы и т.п.); хозяйственные расходы (текущий ремонт общехозяйственных помещений, противопожарные мероприятия, износ хозяйственного инвентаря и т.п.).

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы подсчитывают в процентах к основной заработной плате с начислениями, установленными для данного ремонтного предприятия.

Определение планируемых технико-экономических показателей проекта

Технико-экономические показатели ремонтного производства. При выполнении дипломного проекта необходимо стремиться к рациональному лучшему использованию производственных площадей и оборудования ремонтной мастерской, к повышению производительности труда ремонтных рабочих и снижению себестоимости выпускаемой продукции, что в основном и определяет рентабельность предприятия.

Степень использования производственных площадей и оборудования ремонтных мастерских характеризуют технико-экономические показатели, которые подразделяются на абсолютные и удельные.

К абсолютным относятся: годовая программа в денежном или натуральном выражении, трудоемкости, условных или приведенных ремонтах; стоимость основных средств (руб.); число производственных рабочих (среднегодовое, квартальное, месячное); число металлорежущих станков; мощность потребителей электроэнергии (кВт); годовой расход электроэнергии (кВт*ч).

Основные средства мастерской:

руб., (1)

где: С_зд – стоимость зданий и сооружений, руб.;

С_об – стоимость оборудования, руб.;

С_п – стоимость приспособлений и инструмента, руб.,

С_и – стоимость инвентаря, руб.

Основные средства мастерской при проектировании могут быть подсчитаны по укрупненным показателям или взяты фактические.

Стоимость зданий равна:

руб., (2)

где С^l – стоимость 1 м³ здания по типовым проектам или по данным бухгалтерского учета.

Стоимость оборудования, приспособлений и инструмента, а также инвентаря может быть приблизительно определена в процентном отношении от стоимости здания:

руб., (3)

где К – процент стоимости оборудования (80-90%), приспособлений и инструмента (20-25%), а также инвентаря (4-8%) от стоимости здания.

К удельным технико-экономическим показателям относится годовой выпуск продукции (руб.) в расчете: на одного производственного рабочего, на один квадратный метр производственной площади мастерских, на один рубль основных средств.

В дипломном проекте по проектированию или реконструкции ремонтной мастерской, необходимо рассчитать основные технико-экономические показатели и сравнить их с данными мастерской по типовому проекту или фактическими.

По результатам определения себестоимости единицы выпускаемой продукции (отремонтированная машина, агрегат, восстановленная или изготовленная деталь) заполняется таблица 10 и составляется диаграмма структуры себестоимости в %.

Таблица 10 Калькуляция себестоимости единицы выпускаемой продукции, руб

Наименование	Сумма	Примечание
Материалы (См)
Заработная плата (Сзп)
Страховые взносы на заработную плату (Сстр)
Общепроизводственные расходы (Соп)
Общехозяйственные расходы(Сох)
Полная себестоимость (Сп)

Рассчитываются предполагаемые затраты на ремонт, ТО или восстановление.

Таблица 11 Затраты на капитальные вложения, тыс.руб

Наименование	Сумма	Примечание
1 Приобретение оборудования
2 Затраты на изготовление новых деталей и узлов
3 Затраты на установку (сборку) деталей и узлов
4 Прочие затраты
Всего

Исходя из затрат на проект определяется источник финансирования (таблица 12).

Таблица 12 Собственный и заемный капитал, тыс. руб.

Наименование	Сумма	Сумма для проекта
1 Собственные средства
2 Амортизационные средства
3 Фонд накопления
4 Кредит
5 Лизинг

Выручка от реализации выпускаемой продукции определяется:

В = Ц*Nг (4)

где Ц – цена реализации единицы продукции;

Nг - годовая программа ремонтного производства.

Годовая программа ремонтного производства принимается из расчетов предыдущих разделов дипломного проекта.

Цена реализации единицы продукции определяется по формуле:

Ц = Ц_{без НДС} * 18%, руб. (5)

где Ц_{без НДС} – цена реализации без налога на добавленную стоимость, которая складывается из полной себестоимости (таблица 7) и нормы прибыли.

Норма прибыли принимается 10 – 12 % от себестоимости.

По результатам расчетов заполняется таблица 13.

Таблица 13 Прибыль и убытки предприятия, тыс. руб.

Наименование	Год (4)	Год (5)
1 Выручка от реализации (валовой объем продаж)
2 Запасные части и материалы
3 Заработная плата
4 Другие издержки (в т.ч.налог на зарплату 13%)
5 Прямые издержки всего
6 Валовая прибыль (6=1-5)
7 Постоянные издержки (кроме амортизационных отчислений)
8 Амортизация
9 Обслуживание кредита
10 Суммарные издержки (10=9+8)
11 Другие доходы
12 Другие затраты
13 Прибыль до выплаты налога (13=6-7-10-11-12)
14 Налог на прибыль*
15 Чистая прибыль (15=13-14)
16 Чистая прибыль от модернизации

* до 24 % для не сельскохозяйственных предприятий.

Как указывалось ранее в ремонтном производстве имеются такие затраты, которые расходуются непосредственно для ремонта данной машины, агрегата и могут быть определены: 1) оплата труда (заработная плата) производственных рабочих, 2) страховые взносы на заработную плату, 3) стоимость запасных частей и ремонтных материалов, 4) технологическое топливо, электрическая энергия, 5) оплата стоимости ремонта двигателей, и агрегатов, отремонтированных на стороне. Все эти затраты относят к постоянным затратам ( ∑З_пост ). Переменными затратами (З_перем) будут те затраты, которые не могут быть отнесены непосредственно на ремонт данной машины, агрегата, а идут для обеспечения ремонтного производства в целом. Они складываются из цеховых накладных расходов т.е. из общепроизводственных и общехозяйственных.

Точка безубыточности соответствует объему реализации, начиная с которого производство продукции должно приносить прибыль. Для графического изображения строится график безубыточности./7/

По оси абсцисс откладывается объем товарной продукции (V) в натуральных единицах, а по оси ординат – сумма затрат (∑З) и выручка от реализации (В) в денежных единицах. График строится с использованием следующих формул:

Y = ∑З_пост + З_перем* Nг, (6)

где Y – общие затраты на производство товарной продукции, руб.;

∑З_пост – сумма постоянных затрат, руб.;

З_перем – переменные затраты на единицу продукции, руб.

Точка безубыточности находится в точке пересечения этих двух прямых.

Для определения основных планируемых производственных и экономических показателей проекта рассчитывается дисконтированный доход (ДД) - приведенная стоимость будущих прибылей или денежных потоков.

(7)

где Д₁, Д₂, …Д_n – чистый доход данного ремонтного предприятия после внедрения проекта по годам, руб.;

r- ставка рефинансирования Центрального Банка России, r = 12%

Чистый приведенный доход (ЧПД) – разница дисконтированного дохода и капитальных вложений (КВ). Чистый приведенный доход (ЧПД) должен быть положительным, только в этом случае проект возможно принять к реализации.

ЧПД=ДД-КВ (8)

Индекс рентабельности

> 1 (9)

Срок окупаемости проекта:

(10)

Оптимальное значение срока окупаемости до четырех лет. Т од ≤ 4

Используя методики /4,5/, необходимо определить дополнительные показатели экономической эффективности.