5 Контрольные вопросы

5.1 Какими документами оформляются расходные операции с юридическими лицами?

5.2 Какими документами оформляются приходные операции с юридическими лицами?

5.3 Как должно быть организованно в коммерческом банке обслуживание юридических лиц?

5.4 В чем отличие документооборотов по приходным и расходным кассовым операциям?

Практическое занятие 6 Оформление и учет операций по продаже клиенту банка – физическому лицу дорожного чека иностранного эмитента

1 Цель: привить навыки оформления и учета операций по продаже физическому лицу банка дорожных чеков.

2 Литература:

1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.

2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.

3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить тему «Кассовое обслуживание физических лиц».

4 Задания

4.1 Задание 1

Составить бухгалтерские проводки по операциям купли-продажи чеком за безналичную валюту (кроме обменных пунктов).

1) Учтены суммы безналичной иностранной валюты, зачисленной на счета физических лиц за чеки, купленные банком.

2) Учтены суммы российских рублей, зачисленных на счета физических лиц за чеки, купленные банком;

- учтены суммы положительной курсовой разницы;

- учтены суммы отрицательной курсовой разницы.

3) Учтены суммы безналичной иностранной валюты, списанной со счета физических лиц за чеки, проданные банком:

- на сумму заполненных чеков;

- на сумму бланков проданных чеков;

- на сумму проданных чеков.

4) Учтены суммы российских рублей, списанных со счета физических лиц за чеки, проданные банком, на сумму проданных чеков.

5) Учтены чеки в иностранной валюте, оплаченные российскими рублями;

- учтены суммы положительной курсовой разницы;

- учтены суммы отрицательной курсовой разницы.

6) Учтены чеки в иностранной валюте, оплаченные иностранной валютой.

7) Учтена наличная иностранная валюта и чеки, принятые для направления на инкассо.

8) Учтена наличная иностранная валюта и чеки, направленные на инкассо в инкассирующий банк.

9) Учтены суммы возмещения, полученные от инкассирующего банка за направленные на инкассо наличную иностранную валюту и чеки.

10) Учтены наличная иностранная валюта и чеки, направленные на инкассо в инкассирующий банк и списываемые с учета:

- на сумму заполненных чеков;

- на сумму бланков проданных чеков;

- на сумму проданных чеков:

- учтены суммы положительной курсовой разницы;

- учтены суммы отрицательной курсовой разницы.

5 Контрольные вопросы

5.1 Каковы правовые основы ведения кассовых операций. Операций с наличной иностранной валютой и чеками?

5.2 Каков порядок отражения в бухгалтерском учете приходных и расходных кассовых операций с наличной иностранной валютой и чеками?

Практическое занятие 7 Оформление операций по продаже-покупке иностранной валюты в обменном пункте.

1 Цель: привить умение по оформлению операций по продаже-покупке иностранной валюты в обменном пункте.

2 Литература:

1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.

2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.

3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить тему «Кассовое обслуживание кредитных организаций».

4 Задания

4.1 Задание 1

Второго октября в банке произведены следующие операции, долл. США.

Зачислено на корреспондентский счет банка в иностранном банке:

- экспортная выручка ООО «Экспресс» - 10 000;

- сумма аванса по неисполненному импортному контракте «Квант» - 50 000;

- средства по размещенному ранее однодневному депозиту – 3 000 000;

- проценты по размещенному депозиту – 300.

Списано с корреспондентского счета банка в иностранном банке:

- сумма в оплату импортного контракта АО «Элита» - 20 000;

- сумма для продажи на валютной бирже – 70 000;

- комиссия за ведение счета – 200;

- сумма привлеченного кредита «овернайт» - 1 500 000;

- проценты за привлеченный кредит – 120.

За счет средств банка исполнена заявка клиента на покупку (по курсу 27,10 руб./ долл. США) – 10 000;

Перечислено с транзитного счета на счет обязательной продажи 30 000 долл. США, на текущий валютный счет – 10 000.

Выдано наличными с депозитного счета:

- физического лица-резидента – 5000;

- физического лица-нерезидента – 10 000;

Выплачены наличными проценты по депозитам физических лиц – 300;

Выдано наличными с текущего валютного счета ООО «Экспресс» на командировочные расходы – 1200.

Заключена сделка с банком-резидентом на покупку 100 000 долл. США по курсу 27,15 руб./долл. США с датой валютирования 04.10 и продажи 200 000 долл. США по курсу 27,25 руб./ долл. США с датой валютирования 20.10.

Выдан аванс кассиру обменного пункта: 500 000 руб., 8000 долл. США, 20 бланков ф. №0406007.

Куплено в обменном пункте 10 000 долл. США по курсу 26,95 руб./долл. США.

Продано в обменном пункте 7 000 долл. США по курсу 27,15 руб./ долл. США.

Официальный курс ЦБ РФ на 02.10 – 27,00 руб./долл. США.

1) Составьте бухгалтерские проводки по перечисленным операциям.

2) Укажите, какие операции повлияют на изменение открытой валютной позиции банка.

5 Контрольные вопросы

5.1 Каков порядок закрытия и открытия обменных пунктов?

5.2 Каков порядок покупки и продажи иностранной валюты?

5.3 Каков порядок установления банком валютных курсов , кросс-курсов обмена валюты, комиссии за проведение операций с наличной иностранной валютой?