Практическое занятие 3 Оформление и учет операций по приему и выдаче денежной наличности по операциям с физическими лицами

1 Цель: привить умение заполнять и правильно оформлять документы по приему и выдаче наличных денег, ценностей по операциям с физическими лицами и отражать их в бухгалтерском учете.

2 Литература:

1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.

2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.

3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить тему «Кассовое обслуживание физических лиц»

4 Задания

4.1 Задание 1

Кассиру операционной кассы, расположенной на территории производственного объединения, выдан аванс в сумме 3 000 000 руб.

В течение дня совершены следующие операции, руб.:

1)выдано

с депозитных счетов физических лиц – 70 000;

заработная плата работникам объединения – 130 000;

работнику объединения на командировочные расходы – 3 000;

2)поступило наличными

в погашение потребительского кредита – 7 000;

в уплату процентов за кредит – 500;

в оплату коммунальных услуг – 13 000;

в оплату за услуги связи – 400.

В конце дня остатки денежной наличности и документы сданы в банк.

1 Перечислите документы, которыми оформлены данные операции.

2 Отразите операции в бухгалтерском учете.

4.2 Задание 2

Составить бухгалтерские проводки.

1) Учтены суммы наличной иностранной валюты, принятой для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте.

2) Учтены суммы наличной иностранной валюты, принятой для зачисления на счет физических лиц в российских рублях;

- учтены суммы положительной курсовой разницы;

- учтены суммы отрицательной курсовой разницы.

3) Учтены суммы наличных рублей, принятых для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте;

- учтены суммы положительной курсовой разницы;

- учтены суммы отрицательной курсовой разницы.

4) Учтены суммы наличной иностранной валюты, выданной со счетов физических лиц в иностранной валюте.

5) Учтены суммы наличной иностранной валюты, выданной со счетов физических лиц в российских рублях;

- учтены суммы положительной курсовой разницы;

- учтены суммы отрицательной курсовой разницы.

6) Учтены суммы российских рублей, выданных со счетов физических лиц в иностранной валюте;

- учтены суммы положительной курсовой разницы;

- учтены суммы отрицательной курсовой разницы.

5 Контрольные вопросы

5.1 Как должно быть организованно в коммерческом банке кассовое обслуживание физических лиц?

5.2 Какими документами оформляются расходные операции с физическими лицами?

5.3 В чем отличие документооборотов по приходным и расходным кассовым ордерам?

Практические занятия 4, 5 Оформление и учет операций по приему и выдаче денежной наличности по операциям с юридическими лицами

1 Цель: привить умение заполнять и правильно оформлять документы по приему и выдаче наличных денег, ценностей по операциям с юридическими лицами и отражать их в бухгалтерском учете