Практическое занятие 1 Расчет лимита остатка касс и нормы расходования из выручки. Расчет суммы подкрепления операционной кассы и отражение в бухгалтерском учете

1 Цель: овладение основными навыками по оформлению и расчету лимита остатка кассы и нормы расходования из выручки, расчет суммы подкрепления кассы и отражение в бухгалтерском учете.

2Литература:

1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.

2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.

3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить темы «Порядок работы предприятия с денежной наличностью», «Кассовое обслуживание юридических лиц», «Прогнозирование налично-денежного оборота».

4 Задания

4.1 Задание 1

Рассчитать лимит остатка кассы и определить норму расходования из выручки.

При поступлении наличных денег, если:

1. объем поступлений наличных денег равен 100 тыс.руб.;

2. расчетный период – 92 рабочих дня;

3. период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, ИП наличных денег, поступивших за проданные товары (работы, услуги) – 7 рабочих дней.

При отсутствии поступлений наличных денег, если:

1. объем выдачи наличных денег, за исключением выплат з/п, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период – 500 тыс.руб.;

2. расчетный период равен 92 рабочих дня;

3. период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, ИП наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплаты з/п, стипендий и других выплат работникам – 7 рабочих дней.

5 Контрольные вопросы

5.1 Что понимают под лимитом остатка кассы и как его рассчитать?

5.2 Что такое норма расходования из выручки?

5.3 Что понимают под подкреплением расчетной кассы?

5.4 На каких балансовых счетах отражаются операции по приходу и выдаче наличных денег?

Практическое занятие 2 Составление справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью

1 Цель: усвоить правила организации кассовой работы, требований Центрального Банка Российской Федерации по лицензированию операций коммерческих банков с наличными деньгами и привить навыки при оформлении кассовых документов.

2 Литература:

1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.

2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.

3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить тему «Основы организации налично-денежного оборота»

4 Задания

4.1 Задание 1

4.1.1 На основании исходных данных заполнить карточку учета средств, выданных на заработную плату и выплаты социального характера за I квартал 2012 года.

4.1.2 Оформить «Справку о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью».

4.1.3 Сделайте необходимые бухгалтерские проводки.

За 2012 г. (отчетный год)прочие денежные выплаты рабочим и служащим составили 169 800 руб., информация представлена в таблице. По всем перечисленным выплатам произведены отчисления по единому социальному налогу. Указаны денежные выплаты и вся сумма отчислений по страховым взносам включены в расходы и учтены в составе затрат в целях бухгалтерского учета и налогообложения. Предприятию ОАО «Вымпел» установлен лимит кассы – 12000 тыс. руб.

Таблица. Информация, полученная в ходе проверки.

Вид выплат	Январь	Февраль	Март	Итого Iкв
Заработная плата штатным работникам	120000	120000	120000	360000
Заработная плата совместителям	20000	20000	25000	65000
Начисления за время нетрудоспособности по больничным листам	5000	6000	6500	17500
Начисления отпускных	7000	8000	7000	22000
Оплата за проезд городским транспортом до места работы и обратно и оплата за питание в связи с ростом цен	2400	2400	2400	7200
Материальная помощь по случаю пожара и других причин	7200	-	5000	12200
Разовая единовременная помощь рабочим	2100	3000	1500	12200
Предоставление подарков по случаю дней рождения, по случаю ухода на пенсию	5100	4100	6000	15200
Премии по итогам года	15000	-	-	15000
Премии за выслугу лет	13000	10000	15000	38000
Удержан подоходный налог	25584	25555	24492	72631
Перечислено во вклады и пластиковые карты	15650,0	14214,5	15690,8	45555,3
Перечислены алименты	1216	1300	2000	4516
Не выдана заработная плата и сдана на расчетный счет	13500	7500	5000	26000
Выдано наличными	140850	127930,5	141217,2	409997,7
Итого	196800	173500	188400	558700

По данным банка предприятием за рассматриваемый период было переведено во вклады : в январе – 157000 тыс.руб., в феврале – 14214,5 тыс.руб., в марте – 15700 тыс. руб. Выдано наличными по денежному чеку в январе – 142000 тыс.руб., в феврале – 130000 тыс.руб., в марте – 158720 тыс. руб.