Практическое занятие 27, 28, 29 Оформление и учет результатов проведенной ревизии

1 Цель: привить навыки и умения оформления и учета результатов проведенной ревизии.

2 Литература:

1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.

2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.

3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить тему «Порядок обработки, формирования, упаковки и хранения наличных денег и банковских ценностей».

4 Задания

4.1 Задание 1

В начале операционного дня кассиру приходно-расходной кассы выдан аванс в сумме 15 000 000 руб. и 10 бланков чековых книжек.

В течение дня кассиром операционной кассы совершены следующие операции, руб.:

1)выдан аванс кассиру операционной кассы, расположенной вне помещения банка – 7 000 000;

2)передана в кассу инкассирования денежная выручка после пересчета – 6 000 000;

3)принята выручка от торговой организации – 3 000 000;

4)принята невыплаченная заработная плата от государственной некоммерческой организации – 1 500 000;

5)работником банка возвращено сумма неиспользованного аванса на хозяйственные нужды – 500;

6)выдано на заработную плату государственной коммерческой организации – 4 000 000;

7) выдано на командировочные расходы негосударственной некоммерческой организации – 10 000;

8)выдано с депозитного счета физического лица – 12 000;

9)выдано 3 кассовые денежные книжки.

В операционной кассе, расположенной вне помещения банка, совершенны следующие операции, руб.:

1)выдана наличными заработная плата работникам государственного коммерческого предприятия – 3 500 000;

2)выдано предприятию на хозяйственные нужды – 3 000 000;

3)выдано с депозитных счетов физических лиц – 60 000;

4)внесено наличными в оплату коммунальных услуг – 3 000;

5)внесено наличными на депозитные счета физических лиц – 40 000;

6)уплачены проценты за потребительский кредит – 300;

7)поступило наличными в погашение потребительского кредита – 5 000.

В конце дня остатки денежной наличности и документы переданы кассиром операционной кассы, расположенной вне помещения банка, в кассу банка.

Остаток наличных денег в кассе на начало дня – 50 000 000 руб.

1.Изложите порядок оформления и отражения в бухгалтерском учете выдачи аванса кассиру операционной кассы и кассиру операционной кассы, расположенной вне помещения банка.

2.Сделайте необходимые бухгалтерские проводки.

3.Заполните книгу учета принятых и выданных ценностей.

5. Контрольные вопросы

5.1 Периодичность проведения ревизии кассы.

5.2 Порядок оформления ревизии кассы.

Приложение 3

к Положению Банка России

от 24 апреля 2008 года N 318-П

"О порядке ведения кассовых

операций и правилах хранения,

перевозки и инкассации банкнот

и монеты Банка России в кредитных

организациях на территории

Российской Федерации"

┌───────────────────┐

│ Код формы │

│ документа по ОКУД │

├───────────────────┤

│ 0402124 │

└───────────────────┘

________________________________________________________________

фирменное наименование кредитной организации (фирменное

наименование кредитной организации и наименование филиала;

фирменное наименование кредитной организации и наименование

ВСП; фирменное наименование кредитной организации,

наименования филиала и ВСП)

КНИГА

учета принятых и выданных ценностей

__________________________________________________________

(фамилия и инициалы)

Начата "__" ________ 20__ года

Окончена "__" ________ 20__ года

Записи в настоящей книге производятся

до полного ее использования

ПРИХОД
дата	от кого принято (фамилия и инициалы)	количество документов	сумма цифрами с указанием наименования валюты		кому выдано (фамилия и инициалы)
1	2	3	4		5

РАСХОД
количество документов	сумма цифрами с указанием наименования валюты	сумма прописью с указанием наименования валюты	подпись в получении
6	7	8	9

_____________________________________________________________

фирменное наименование кредитной организации (фирменное

наименование кредитной организации и наименование филиала;

фирменное наименование кредитной организации и наименование

ВСП; фирменное наименование кредитной организации,

наименования филиала и ВСП)

ЗАВЕРИТЕЛЬНАЯ НАДПИСЬ

Итого в настоящей книге содержится сброшюрованных и

пронумерованных __________________________________ листов

(количество листов указывается

прописью)

с N __ по N __ включительно.

____________________________ ____________________ _______________________

(наименование должности) (личная подпись) (фамилия и инициалы)

____________________________ ____________________ _______________________

(наименование должности) (личная подпись) (фамилия и инициалы)

Место печати "__" ___________ 20__ года