2.2 Анализ показателей использования основных средств
Следующий этап анализа использования основных средств - анализ показателей. Главным показателем использования основных средств является фондоотдача. Для расчета этого показателя и проведения анализа приведены следующие данные в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Исходные данные для проведения анализа фондоотдачи
Показатель |
2011 |
2012 |
Отклонение (+, -) |
Объем выпуска продукции (ВП), тыс. руб. |
23 045 143 |
25 643 012 |
2 597 869 |
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: Основных средств (Ф), тыс. руб. в том числе: активная часть (Фа), тыс. руб. Единицы оборудования (Ц), тыс. руб. |
4 890 932 3 322 058 1 800 |
5 009 122 3 406 188 1 820 |
118 190 84 130 20 |
Удельный вес активной части о.с. (УД), % |
67,9 |
68 |
0,1 |
Фондоотдача, руб.: Основных производственных средств (ФО), руб., в том числе активная часть (ФОа), руб. |
4,7 6,9 |
5,1 7,5 |
0,4 0,6 |
Среднегодовое количество технологического оборудования (К), шт. |
1845 |
1871 |
26 |
Отработано за год всем оборудованием (Т), тыс. час. |
6918,8 |
6529,8 |
-389 |
В том числе единицей оборудования: Часов (Тед) Смен (СМ) Дней (Д) |
3750 480 250 |
3490 459 245 |
-260 -21 -5 |
Коэффициент сменности (Ксм) |
1.92 |
1.87 |
-0.05 |
Средняя продолжительность смены (П), час. |
7.8 |
7.6 |
-0.2 |
Выработка продукции за 1 машино-час (СВ), тыс.руб. |
3 330,8 |
3 927 |
596,2 |
Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных средств, являются: изменение доли активной части средств в общей их части; изменение фондоотдачи активной части средств.
По формуле 11 получаем:
0,679 × 6,9 = 4,7
= 0,68 × 7,5 = 5,1
Так как доля активной части основных средств увеличилась в отчетном году, соответственно фондоотдача основных производственных средств также увеличилась в отчетном году по сравнению с базисным.
Расчет влияния факторов осуществляем способом абсолютных разниц:
= ( 0,68-0,679) × 6,9 = 0,0069
= ( 7,5–6,9) × 0,68 = 0,408
Для расчета влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования используется способ цепных подстановок. По формуле 15 получаем:
Для определения первого условного показателя фондоотдачи надо вместо среднегодовой стоимости единицы оборудования в 2011 году взять это значение в 2012г.:
В результате увеличения стоимости единицы оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 0,08 (6,85- 6,95).
Рассчитаем влияние следующего фактора (количество отработанных дней):
Снижение фондоотдачи на 0,14 (6,71-6,85) является результатом увеличением целодневных простоев в анализируемом году по сравнению с базовым.
Рассчитаем влияние следующего фактора:
В результате снижения коэффициента сменности значение фондоотдачи снизилось на 0,17 (6,54 –6,71).
Рассчитаем влияние продолжительности смены на уровень фондоотдачи:
В связи с тем, что в анализируемом году средняя продолжительность смены уменьшилась на 0,2 часа по сравнению с базисным годом фондоотдача уменьшилась на 0,17 (6,37-6,54).
И наконец, рассчитаем влияние последнего фактора:
В результате повышения средней выработки продукции на 596,2 тыс. руб. фондоотдача выросла на 1,14 (7,51-6,37).
Чтобы выявить, как эти факторы повлияли на значение фондоотдачи основных производственных средств, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части в общей сумме основных производственных средств. Изменение фондоотдачи основных производственных средств за счет:
Структуры оборудования -0,08 × 0,68 = -0,05
Целодневных простоев -0,14 × 0,68 =-0,095
Коэффициент сменности -0,17 × 0,68 =-0,12
Внутрисменных простоев -0,17 × 0,68 =-0,12
Среднечасовой выработки +1,14 × 0,68 = +0,78
Увеличение фондоотдачи основных производственных средств произошло за счет увеличения среднечасовой выработки продукции.