- •Робочий зошит з прийняття управлінських рішень в бухгалтерській інформаційній системі з дисципліни «управлінський облік»
- •Тема 1. Управлінський облік в інформаційній структурі суб’єктів господарювання
- •Практичні завдання.
- •Тема 2. Класифікація витрат в моделі прийняття управлінських рішень
- •Практичні завдання.
- •Тема 3. Традиційні системи обліку і калькулювання собівартості за повними та змінними витратами
- •Практичні завдання.
- •Тема 4. Методика внутрішнього прогнозного аналізу для цілей управління
- •Практичні завдання.
- •Тема 5. Системи бюджетів та контроль їх виконання
- •Практичні завдання.
- •1. Бюджет виробництва, умовних одиниць
- •2. Бюджет використання матеріалів
- •3. Бюджет придбання матеріалів
- •Бюджетний звіт про прибутки і збитки
- •1. Бюджет продаж
- •2. Бюджет виробництва
- •3.Бюджет використання матеріалів
- •4.Бюджет придбання матеріалів
- •5. Бюджет прямих витрат на оплату праці
- •6. Бюджет виробничих накладних витрат
- •7.Бюджет собівартості виготовленої продукції, у.О.
- •8.Бюджет собівартості реалізованої продукції
- •9. Бюджет загальногосподарських витрат. У.О.
- •10. Бюджет витрат на збут
- •11. Бюджетний звіт про прибуток
- •Тема 6. Нормативний облік витрат за центрами відповідальності
- •Практичні завдання.
- •Тема 7. Процес прийняття управлінських рішень в умовах невизначеності
- •Практичні завдання.
- •Прогноз обсягів продажу та цін на продукцію на 201_ рік
- •Навчальне видання
- •Робочий зошит з прийняття управлінських рішень в бухгалтерській інформаційній системі з дисципліни «управлінський облік»
Бюджетний звіт про прибутки і збитки
Показники |
Сума, у.о. |
Дохід від реалізації |
|
Собівартість реалізованої продукції |
|
Валовий прибуток |
|
Операційні витрати: |
|
- загальновиробничі витрати |
|
- на збут |
|
Прибуток від основної діяльності (операційний прибуток) |
|
Податок на прибуток |
|
Чистий прибуток |
|
Завдання 5.4
АТ «Онікс» здійснює виробництво і реалізацію одного виробу під умовною назвою «А».
Необхідно: послідовно скласти та взаємоузгодити операційні бюджети АТ «Онікс» на підставі наступних даних:
1. Баланс АТ «Онікс» на 01.01.12р.,у.о.
Актив |
Сума |
Пасив |
Сума |
Основні засоби: |
|
Статутний капітал |
7189216 |
- первісна вартість |
6700000 |
Нерозподілений прибуток |
23400 |
- знос |
1200000 |
Кредитори: |
|
- залишкова вартість |
5500000 |
- розрахунки з постачальниками |
66600 |
Матеріали |
59616 |
- розрахунки з оплати праці |
210000 |
Готова продукція |
264600 |
|
|
Дебітори |
165000 |
|
|
Розрахунковий рахунок |
1500000 |
|
|
БАЛАНС |
7489216 |
БАЛАНС |
7489216 |
Заборгованість постачальникам включає:
46800 у.о. за сировину; 19800 у.о. за комунальні послуги.
2. Спеціалісти підприємства підготували прогноз реалізації та цін:
Прогноз реалізації та цін:
Період |
Кількість одиниць |
Ціна за одиницю, у.о. |
2012 рік |
|
|
1 квартал |
84000 |
36 |
2 квартал |
78000 |
36 |
3 квартал |
108000 |
37,5 |
4 квартал |
120000 |
39 |
2013 рік |
|
|
1 квартал |
110000 |
40 |
2 квартал |
130000 |
38 |
3. Для виготовлення одного виробу “А” необхідно 2 кг. сировини “М” середня ціна якого 1,8 у.о. за кг.
Запаси сировини і готової продукції на складі на 01.01.2011р. були такими:
Готова продукція “А” – 16900 од; Матеріали “М” – 33120 од.
4. Підприємство постійно підтримує залишки запасів на рівні 20% квартальної потреби. Незавершене виробництво відсутнє. Для виробництва одного виробу “А” необхідно 15 хв., а тарифна ставка робочого часу складає 27 у.о. в годину.
Заплановані виробничі накладні витрати (загальновиробничі) наступні:
Заплановані загальновиробничі витрати, у.о.
№ |
СТАТТЯ |
Постійні витрати |
Змінні витрати |
Всього |
1 |
Зарплата |
480000 |
190000 |
670000 |
2 |
Оренда |
240000 |
– |
240000 |
3 |
Освітлення та опалення |
130000 |
30000 |
160000 |
4 |
Амортизація |
450000 |
– |
450000 |
5 |
Ремонт і обслуг. обладнання |
120000 |
480000 |
600000 |
6 |
Інші |
43680 |
90400 |
134080 |
|
Всього |
1463680 |
790400 |
2254080 |
5. Загальногосподарські витрати (загальні і адміністративні) та витрати на збут заплановані у наступних розмірах:
Заплановані витрати на збут і управління, у.о.
Стаття |
Загальногосподарські витрати |
Витрати на збут |
Зарплата |
1920000 |
96000 |
Комісійні |
– |
3% від обсягу реалізації |
Оренда |
240000 |
30000 |
Реклама |
– |
42000 |
Амортизація |
72000 |
8000 |
Комунальні послуги |
48000 |
– |
Командировки |
80000 |
24000 |
Інші |
16000 |
28000 |
6. Планові платежі по податку на прибуток складають 1577274 у.о. і перечисляються поквартально рівними частинами.
Оплата поточних витрат здійснюється так:
– 80% придбаних матеріалів оплачується у тому кварталі, у якому вони були придбані, а інші 20% – у наступному.
Дивіденди виплачуються в останній день кожного кварталу в сумі 600000 у.о.