3. Бюджет придбання матеріалів

Показники	Місяць						Всього за півроку
	1	2	3	4	5	6
Об’єм виробництва, од.
Матеріальні витрати на од., кг
Виробнича потреба в матеріалах, кг
Необхідний запас продукції на кінець періоду
Загальна потреба, кг
Начальний запас, кг
Закупки матеріалів, кг

Завдання 5.2

Підприємство «Леда» у звітному періоді реалізувало 550 000 од. продукції, що на 10% більше запланованого. Нижче представлено плановий звіт (статичний бюджет) про прибуток.

Показник	Бюджет
Продаж, тис. грн.	2 500
Змінні витрати, тис. грн. собівартість реалізованої продукції витрати на збут	1 475 400
Маржинальний дохід, тис. грн.	625
Постійні витрати, тис. грн.	400
Прибуток до оподаткування, тис. грн.	225
Податок на прибуток (21%), тис. грн.	47,25
Чистий прибуток, тис. грн.	177,75

Відомо, що ціна одиниці продукції у звітному періоді фактично була вища на 3%, внаслідок вдосконалення збутової політики – витрати на збут знизились на 6%, але мало місце зростання собівартості одиниці продукції на 1%, а постійних витрат на 50 тис. грн.

Необхідно визначити:

На підставі наведеного звіту про прибуток необхідно провести аналіз виконання планового бюджету з використанням гнучкого бюджету, а також пояснити різницю між бюджетною та фактичною величиною прибутку, зробити висновок про ефективність і результативність діяльності підприємства у звітному періоді.

Розв’язання:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 5.3

ПАТ «Тріумф» використовує на підприємстві систему бюджетування. Підприємство готується до складання основного (зведеного) бюджету на наступний рік, виходячи з таких нормативних даних:

Показник	Вид продукції
	Міксер «МН-10»	Міксер «МН-12»
Розрахунковий обсяг продажів, од.	10 500	2 800
Ціна за одиницю продукції, грн	280	320,00
Запаси готової продукції: - на початок року, од. грн. - на кінець року, од.	200 18 000 220	100 10 810 250
Норми витрат матеріалів на одиницю продукції, кг - матеріал «А» -матеріал «Б»	24 12	4 16
Норми витрат праці на одиницю продукції, люд.-год.	28	40

Залишки матеріалів:

Показник	Матеріал
	«А»	«Б»
На початок періоду, кг	10 000	10 000
На кінець періоду, кг	12 000	2 000
Нормативна вартість, грн/кг	2,4 ,20	5,20

Для досягнення очікуваного обсягу виробництва загальновиробничі витрати та витрати періоду повинні складати :

• змінні загальновиробничі 300 000;

• постійні загальновиробничі 115 000;

• адміністративні 68 000;

• витрати на збут 42 000.

Довідка: загальновиробничі витрати розподіляються пропорційно відпрацьованому часу. Заробітна плата робітників основного виробництва складає - 4,1 грн за годину.

На підставі наведених даних необхідно скласти бюджетний звіт про прибутки і збитки та обґрунтувати взаємоузгодженість попередньо складених бюджетів.

Розв’язання: