7. Задача

Организация получила займ в сумме 1 300 000 руб. на срок с 7 июля по 6 сентября на пополнение оборотных средств. Согласно с договором проценты по займу начисляются по ставке 8% годовых с условием единовременной уплаты на дату возврата займа. 6 сентября заем был погашен. Договор займа не содержит условия об изменении процентной ставки в течение срока действия договора. Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на дату привлечения денежных средств, составляла 8,25% годовых. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

Решение: 1) Получен займ (краткосроч) Д51 К66 – 1300 000 руб. 2) Погашен займ 6 сентября Д66 К51 – 1300 000 руб. 3)начислены % Д91 К66- 17381 (1300 000*8%:365*61 день(с 7 июля-6сент)=17381. 4) Уплачены % Д66 К51 – 17381. 5)если бы по договору было бы не 8% а 15% годовых, а по НУ ставка рефенансирования 8.25*1.8(коэффициент)=14,85, тогда возникло ПНО. Если 15%: 1300 000*15:365*61=32589. Если 14,85%: 1300000*14,85:365*61=32263; 32589-32263=326; 326*20%=65 - ПНО. Д99 К68-65 руб.

8. Задача

Организация осуществляет строительство склада смешенным способом. Услуги подрядчика составили 2 250 000 руб., в т.ч. НДС. Зарплата рабочих организации, занятых строительством составила 700 000 руб., материалы отпущены со склада на сумму 150 000 руб. Отразите бухгалтерские записи по формированию стоимости внеоборотных активов.

Решение: 1) Приняты работы от подрядчика Д08 К60 – 1906780 руб. НДС Д19 К60-343220 руб. (2250 000:118*18=343220, 22250 000-343220=1906780)

2) Начислена з/п Д08 К70(69) – 700 000руб.

3) Списаны материалы Д08 К10 – 150 000руб.

4) Принят к учету объект внеоборот активов по 08: 1906780+700000+150000=276780 руб. Д01 К08-2576780руб.

9. Задача

Записать на счетах бухгалтерского учета факты хозяйственной деятельности ООО «Карусель» за декабрь 20ХХ гг.

	Содержание операции	Сумма, руб.
1	Выпущена из основного производства и принята на склад партия готовой продукции по фактической себестоимости	200 000
2	Поступил аванс в счет предстоящей отгрузки, в т.ч. НДС 18%	500 000
3	Реализация партии готовой продукции:
	а) признана выручка по договору купли-продажи	1 000 000
	б) начислен НДС с продаж 18%	сумму определить
	в) списана себестоимость проданной готовой продукции	165 000
	г) признаны накладные расходы по продаже готовой продукции	25 000
	д) выявлен финансовый результат от продаж	сумму определить
4	Создан резерв под снижение стоимости готовой продукции	14 000

Решение: 1) Д43 К20 – 200 000руб.

2) Д51 К62 – 500 000руб. Д76 К68 – 76271 руб. (500000:118*18=76271)

3) а) Д62 К90.1 – 1000 000руб. б) Д90.3 К68 – 152542 руб. (1000000:118*18=152542)

в) Д90.2 К43 – 165000 руб. г) Д90.2 К43 – 165000 руб. г) Д90.2 К44 – 25 000руб.

д) Д90.9 К99 – 657458 руб. (прибыль) (сравниваем суммы по К90 с Д90:

1000000-(152542+165000+25000)=657458.)

4) Д91.2 К14 – 14000 руб.