5. Задача
Записать на счетах бухгалтерского учета факты хозяйственной деятельности ООО «Карусель» за декабрь 20ХХ гг.
|
Содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Приобретен объект основных средств для передачи по договору лизинга, в т.ч. НДС 18% |
1 000 000 |
2 |
Учтены расходы, связанные с приобретением основного средства: |
|
|
а) доставка фирмой ООО «Путь», в т.ч. НДС 18% |
20 000 |
б) страхование на время доставки ОАО «Ресо» |
6 000 |
|
в) хранение на месте приобретения (3 дня), в т.ч. НДС 18% |
18 000 |
|
3 |
Объект основного средства, предназначенный для сдачи в финансовую аренду (лизинг) принят в качестве основного средства |
сумму определить |
4 |
Отражена передача предмета лизинга лизингополучателю (по условиям договора объект учитывается на балансе лизингодателя) |
сумму определить |
5 |
Начислен лизинговый платеж у лизингодателя (обычный вид деятельности), в т.ч. НДС 18% |
180 000 |
6 |
Начислен лизинговый платеж у лизингополучателя (в т.ч. НДС 18%), если объект лизинга по договору учитывается на балансе: |
|
А) лизингодателя |
36 000 |
|
Б) лизингополучателя |
36 000 |
Д08 К60 – 847458 руб. Д19 К60 – 152542 руб. (1000000:118*18=152542-НДС, 1000000-152542=847458 без НДС).
а) Д08 К60 (76) – 16949 руб. Д19 К60(76) – 3051 руб. (20000:118*18=3051-НДС)
б) Д08 К76 – 6000руб.; в) Д08 К60(76) – 15254 руб. Д19 К60(76) - 2746 руб. (18000:118*18=2746, 18000-2746=15254)
3) Д03 К08 – 885661 руб.( сумма по сч 08: 847458+16949+6000+15254=885661)
4) Д03.2 К03.1 – 885661 руб.
5) Д62 К90 – 180 000руб. Д90 К68 – 27458 руб. (180 000:118*18=27458)
6) а) Д20(25,26) К60(76) = 30508 руб. Д19 К60 – 5492 руб. (36000:118*18=5492, 36000-5492=30508); б) Д76 (арендные обязательства) К76 (лизинговый платеж ежемесячный)-36000руб.
6. Задача
Записать на счетах бухгалтерского учета факты хозяйственной деятельности ООО «Карусель» за декабрь 20ХХ гг.
|
Содержание операции |
Сумма |
1 |
Поступили материалы от поставщика по договору купли-продажи, в т.ч. НДС 18% |
108 000 |
А) учет ведется по фактической себестоимости |
сумму определить |
|
Б) учет ведется по учетным ценам |
сумму определить |
|
2 |
Приняты к учету материалы по учетным ценам |
120 000 |
3 |
Приняты к учету отклонения учетной цены от фактической себестоимости материалов |
сумму определить |
4 |
Остаток материала на начало месяца – 100 ед. по цене 17 руб. Поступило за месяц: 1-я партия материала –200 ед. по цене 19 руб., 2-я партия материала – 250 ед. по цене 20 руб. Израсходовано за месяц 450 ед. материала. Определить стоимость израсходованных материалов и конечного остатка, если в целях оценки материалов при отпуске в производство используется метод ФИФО |
сумму определить |
5 |
Списаны отклонения фактической себестоимости материалов от учетной цены: |
|
А) материалы отпущены на основное производство |
8 000 |
|
Б) по недостачам материалов, выявленным в результате инвентаризации (экономия) |
18 000 |
|
6 |
Создан резерв под снижение стоимости материальных ценностей |
140 000 |
Решение: 1) а) Д10 К60 – 91525 руб. Д19 К60 – 16475 руб. (НДС 108000:118*18=16475, 108000-16474=91525); б) Д15 К60 – 91525 руб. Д19 К60 – 16475 руб.
2) Д10 К15 – 120000 руб.
3) Д15 К16 – 28475 руб. (сравниваем счет 15: 91525-120 000=28475)
4) Д20 К10 – 8500 руб. (1 пришел 1 ушел берем остаток 100 ед*17=1700, берем 1 партию 200ед*19=3800, берем 2 партию 150ед*20=3000, остаток 100*20=2000, 1750+3800+3000=8500)
5) а) Д20 К16- 8000 руб. сторно, б) Д94 К16- сторно 18000руб.
6) Д91 К14 – 140 000руб.