3. Задача

Организация получила займ в сумме 200 000 руб. на срок 10 месяцев с условием ежемесячной уплаты процентов по ставке 18 процентов годовых. Для целей налогового учета сумма процентов составила 10 080 руб. в месяц. Определите возникающие разницы и отразите их последствия.

Решение: 1)Получен краткосрочный займ Д51 К 66 – 200 000 руб.; 2) Начислены проценты ежемесячно Д91 К66 – 3000 руб. (200 000*18%)/12=3000 (если в условии задачи сумма % > 10080, к примеру 11000 то 920*20%=184 руб , постоянная разница-920 руб, ПНО-184 руб. Д99 К68 -184руб. ) 3) уплата процентов Д66 К51 3000руб.; 4) Возврат займа Д66 К51-200 000руб.

4. Задача

Записать на счетах бухгалтерского учета факты хозяйственной деятельности ООО «Карусель» за декабрь 20ХХ гг.

	Содержание операции	Сумма, руб.
1	Приобретен товарный знак по договору отчуждения у ООО «Патент», в т.ч. НДС 18%	118 000
2	Товарный знак принят к учету в составе НМА	сумму определить
3	Нематериальный актив получен в пользование	50 000
4	Учтен единовременный платеж (роялти) за пользование объектом НМА	10 000
5	Начислена амортизация по НМА за декабрь:
	а) используемым в основном производстве	2 000
	б) по положительной деловой репутации	1500
	в) по программному продукту, установленному в бухгалтерии	800
6	Реализован объект НМА:
	А) цена по договору об отчуждении, в т.ч. НДС 18%	17 700
	Б) первоначальная стоимость	60 000
	В) сумма накопленной амортизации	48 000
7	Отражены расходы по созданию вакцины от гриппа собственными силами:
	а) начислена заработная плата работникам	200 000
	б) начислены страховые взносы во внебюджетные фонды	сумму определить
	в) списаны материалы, использованные при выполнении работ	80 000
8	Получен отрицательный результат НИОКР	сумму определить

1. Д08 К60 – 100 000 руб, Д19 К60 – 18 000 руб. (118000:118*18=18000)

2. Д04 К08 – 100 000 руб.

3. Д012 – 50 000 руб.

4. Д26 К60 – 10 000 руб.

5. а) Д25 К05 – 2000 руб. б) Д26 К05 – 1500 руб. в) Д26 К05 – 800 руб.

6) а) Д62 К91 – 17700 руб (с НДС), Д91 К68 – 2700 руб. б) Д91 К04 – 60 000 руб.

в) Д05 К91 – 48 000 руб.

7) а) Д08 К70 – 200 000 руб. б) Д08 К69 – 60 000 руб. (200 000*30%=60 000)

в) Д08 К10 – 80 000 руб.

8) Д91 К08 – 340 000 руб. – отрицательный результат (сумма по 08 счету 200000+60000+80000=340000 руб.) если положительный результат Д04 К08.