Дополнительные задачи:

1. На основании исходных данных определить подлежит ли ЗАО Премиум обязательному аудиту за 2011 г. тыс.руб.

Показатели деят-ти	2010	2011
1. Выручка	48000	75000
2. Валюта баланса	20000	28000
3. Себестоимость продаж	35000	53000
4. Чистая прибыль	22000	2000
5. Собственный капитал	-------	2000

1. Организационная форма ЗАО (проверке подлежат ОАО)

2. Выручка 48 000 т.р. (не менее 400 000 т.р.)

3. Сумма активов баланса (итог баланса) 20 000 т.р. (д.б. 60 000 т.р..)

Организация не подлежит аудиту.

2. По расходному кассовому ордеру №37 и на основании приложенному к нему договору подряда слесарю Иванову выплачена сумму за ремонт оборудования 9000руб. Аудитор установил что слесарь Иванов никаких работ не выполнял, денег не получал. Кассир Сидорова дала письменное объяснение о том, что деньги были выданы по устному распоряжению директора его водителю на ремонт автомобиля. Документы подтверждающие ремонт отсутствуют. В бух. учете сделаны записи: Д60 К50-9000 выданы деньги, Д26 К50-9000-отражены затраты.

Решение: ФСАД №5 «Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита». Факты мошенничества – недобросовестные действия кассира. Аудитор должен поговорить с директором и кассиром, с вышестоящими органами. Убрать Иванова из записей, сторнировать. Отразить задолженность водителя Д73 К50-9000 (водитель). Уплатить 1800руб. налог на прибыль (9000*20%).

3. В ходе аудита реализации готовой продукции выявлено, что по договору покупателю ЗАО Магнит продана готовая продукция на 755200 руб. в т.ч. НДС 18%. Фактическая себестоимость проданной продукции составила 487000руб.стоимость доставки до покупателя транспортной организацией составила 11800 руб. в т.ч. НДС 18%. В бух. учете сделаны записи: Д62 К90.1-619264руб., Д90.3 К68ндс-135936руб., Д90.2 К43-487000руб., Д90.2 к60-11800руб. Решение: бух.записи все не правильные. Новые :

1) Д62 К90.1-755200 руб., Д 90.3 К68ндс-115200руб., Д90.2 К43 – 487000руб.

2) Д44 К60,76-10000руб., Д19 К60,76-1800руб., Д68 К19-1800руб. Д90.2 К44-10000руб.

3) Д90 К99-143000руб.

4. В сентябре 2010 ликвидирован объект ОС, в следствие фактического износа. Первоначальная стоимость 2480000руб., амортизация 1978000руб., расходы по демонтажу-17500руб. оприходован лом металла-48730руб., Бух записи: Д02 К01 1978000руб., Д84 К01 1978000руб., Д99 К10,70,69-17500руб., Д10 К99-48730руб.

Решение: Д01(выбытие) К01-2480000руб., Д02 К01 (выбытие)-1978000руб.

Д91 К10,70,69,02-17500руб., Д10 К91-48730руб., Д91.2 К01(выбытие)-502000руб.,

Д99 К91.2-470770руб. (убыток).

5. Организация приобрела материалы на 236000руб. в т.ч. НДС 18% 36000руб. Материалы были доставлены транспортной организацией за 11800руб. в т.ч. НДС 1800руб.

Бух записи организации: 1) Д10 К60-200000 (+) 2)Д19 К60-36000 (+) 3) Д26 К60-11800 (-) 4) Д68 К19-36000 (+)

Решение:Аудитор должен посмотреть учетную политику в части учета МПЗ, если только этот материал привозили то записи: 3)Д10 К60-10000р. Д19 К60-1800 р.Д68 К19-1800р. ПБУ «Учет МПЗ» предусматривает 3 варианта учета транспортно заготовительных расходов: 1)в себес-ть (наш случай) 2)на отдельные счета, 3)на отдельном субсчете сч. 10.