- •Задачи аудит
- •1. Отчет о прибылях и убытках организации имеет следующие данные (в тыс. Руб.)
- •2.Отчет о прибылях и убытках организации имеет следующие данные (в тыс. Руб.)
- •Заполните следующую таблицу (в тыс. Руб.)
- •5. Надежность аудиторских доказательств зависит от источника этих доказательств и формы их представления. Набор имеющихся в распоряжении аудиторов доказательств представлен в таблице:
- •Решение:
- •Дополнительные задачи:
Задачи аудит
1. Отчет о прибылях и убытках организации имеет следующие данные (в тыс. Руб.)
ПОКАЗАТЕЛЬ |
По данным бухгалтерии |
По данным аудитора |
1 |
2 |
3 |
Выручка от продаж (за минусом НДС, акцизов) |
60000 |
60000 |
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг |
50000 |
50000 |
Валовая прибыль |
10000 |
10000 |
Управленческие расходы |
1000 |
1000 |
Прибыль от продаж |
9000 |
9000 |
Прочие доходы |
2000 |
2000 |
Прочие расходы |
3000 |
3040 (включили налог на имущество) |
Прибыль до налогообложения |
8000 |
7960 |
Отложенные налоговые активы |
400 |
400 |
Отложенные налоговые обязательства |
700 |
700 |
Текущий налог на прибыль |
2120 |
|
Чистая прибыль |
5580 |
|
СПРАВОНО: постоянные налоговые обязательства |
500 |
|
Какие исправления должны быть внесены, если аудитор обнаружил, что
необходимо доначислить налог на имущество в сумме 40000 руб.
В прочие расходы включены расходы, котрые на должны учитываться в целях налогообложения (постоянная разница) на сумму 150000 руб.
В гр.3 ввести исправленные показатели.
Решение: УРНП=7960*20%=1592, ТНП=1592+530+400-700=1822,
ЧП=7960-1592-530=5838.
2.Отчет о прибылях и убытках организации имеет следующие данные (в тыс. Руб.)
ПОКАЗАТЕЛЬ |
По данным бухгалтерии |
По данным аудитора |
Выручка от продаж (за минусом НДС, акцизов) |
60000 |
60000 |
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг |
50000 |
Изменится-13000 49987 |
Валовая прибыль |
10000 |
10013 |
Управленческие расходы |
1000 |
1000 |
Прибыль от продаж |
9000 |
9013 |
Прочие доходы |
2000 |
2000 |
Прочие расходы |
3000 |
3013 |
Прибыль до налогообложения |
8000 |
8000 |
Отложенные налоговые активы |
400 |
400 |
Отложенные налоговые обязательства |
700 |
730 (150000*20%) |
Текущий налог на прибыль |
2120 |
1773 |
Чистая прибыль |
5580 |
5897 |
СПРАВОНО: постоянные налоговые обязательства |
500 |
503 (500+13*20%) |
Какие исправления должны быть внесены, если аудитор обнаружил, что
1) Проценты по полученному кредиту в бухгалтерском учете не начислены, т.к. по условиям кредитного договора они выплачиваются в момент возврата кредита. Рассчитанные аудитором в целях налогового учета расходы на проценты по кредитному договору должны составить 150000 руб.; 2) Ошибочно в стоимость материалов, израсходованных на производство, был включен НДС, выделенный в товарно-транспортных накладных (18%), но не подтвержденный счетами-фактурами. Общая стоимость таких материалов, включая НДС составила 82600 руб. (НДС=12600
В гр.3 ввести исправленные показатели
Решение: УРНП=8000*20%=1600, ТНП=1600+400+503-730=1773, ЧП=8000-1600-503=5897.
3. Аудиторы в ходе планирования аудиторской проверки установили значение общего уровня существенности в сумме 900 тыс. руб. Определите частные уровни существенности выделенных для аудиторской проверки статей бухгалтерского баланса, представленного аудиторской организации для проверки и подтверждения достоверности. (в тыс. руб.)
Актив баланса |
Сумма |
|
Пассив баланса |
Сумма |
Основные средства |
5000 |
|
Уставный капитал |
300 |
Финансовые вложения |
200 |
|
Добавочный капитал |
80 |
Запасы |
600 |
|
Нераспределенная прибыль |
4000 |
Дебиторская задолженность |
4000 |
|
Кредиты и займы |
3000 |
Денежные средства |
300 |
|
Кредиторская задолженность |
2720 |
ИТОГО |
10100 |
|
ИТОГО |
10100 |