Глава 3. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности.

Таблица 1.

Абсолютные показатели ликвидности и платежеспособности ЗАО «Комета»

Актив	март.11	апр.11	Пассив	март.11	апр.11	Излишек/недостаток
						март.11	апр.11
А1	172900	271130	П1	134900	107160	38000	163970
А2	69350	68970	П2	93100	93100	-23750	-24030
А3	281200	235410	П3	0	0	281200	235410
А4	297350	327250	П4	592800	712500	-295450	-385250
Итого:	820800	912760	Итого:	912760	820800

Март : А1 ≥ П1;  А2 ≤ П2;  АЗ ≥ ПЗ;  А4 ≤ П4.

Апрель : А1 ≥ П1;  А2 ≤ П2;  АЗ ≥ ПЗ;  А4 ≤ П4.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если одновременно выполнены условия: А1 ≥ П1;  А2 ≥ П2;  АЗ ≥ ПЗ;  А4 ≤ П4.

Невыполнение одного из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса не является абсолютной.

Таблица 2.

Относительные показатели ликвидности и платежеспособности ЗАО «Комета».

Показатель	Март 2011г.	Апрель 2011г.	Абсолютные изменения: +, -
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,8	1,4	0,6
Коэффициент промежуточной ликвидности	1	1,7	0,7
Коэффициент текущей ликвидности	2,3	2,9	0,6

Расчет показателей ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

К_март 172900/228000 =0,8

К_апр. 271130/ 200260= 1,4

Коэффициент абсолютной ликвидности определяет, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена в ближайшее время. У предприятия ЗАО «Комета» показатель вырос на 0,6, а это свидетельствует о платежеспособности.

Коэффициент промежуточной ликвидности = денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, прочие оборотные активы / краткосрочные обязательства.

К_март 242250/228000 = 1

К_апр. 340300/200260= 1,7

Коэффициент промежуточной ликвидности отражает платежные возможности при своевременных расчетах с дебиторами. У данного предприятия значение выросло на 0,7, это говорит о росте платежеспособности.

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / краткосрочные обязательства.

К_март 523450/228000=2,3

К_апр. 575710/200260= 2,9

Коэффициент текущей ликвидности один из важнейших показателей, характеризующий достаточность или недостаток средств, которые могут быть использованы для краткосрочных обязательств. Значение показателя составляет 2,9, это говорит об эффективном использовании финансовых ресурсов.

Таким образом, результаты расчетов свидетельствуют об экономическом росте организации и стабильности ее финансового положения.

Таблица 3.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости ЗАО «Комета».

Показатель			Март 2011г.			Апрель 2011г.			Абсолютные изменения
Собственный капитал			592800			712500			119700
Внеоборотные активы			297350			327250			29900
Собственные оборотные средства			311600			385250			73650
Долгосрочные кредиты и займы			-			-			-
Собственные и долгосрочные источники финансирования запасов и затрат		311600				385250			73650
Краткосрочные кредиты и займы		93100				93100			-

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	539600	585510	45910
Общая величина запасов и затрат	281200	235410	-45790
Излишек/ недостаток собственных оборотных средств	+258400	+350100	+91600

Итак, финансовая устойчивость предприятия ЗАО «Комета» характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, правильным использованием денежных средств, платежеспособностью.