2 Составление бухгалтерской отчетности (вариант № 9)
Таблица 1.
Остатки хозяйственных средств и их источников по состоянию на 01.03.11.
Организация ЗАО «Комета»
№ п/п |
Номер счета |
Счета |
Суммы в рублях |
1 |
01 |
Основные средства |
285000 |
2 |
02 |
Износ основных средств |
47500 |
3 |
10 |
Материалы |
129200 |
4 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
36100 |
5 |
20 |
Основное производство |
68400 |
6 |
68 |
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам |
13300 |
7 |
43 |
Готовая продукция |
83600 |
8 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
9500 |
9 |
50 |
Касса |
3800 |
10 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
76000 |
11 |
51 |
Расчетный счет |
169100 |
12 |
84 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
45600 |
13 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
68400 |
14 |
80 |
Уставный капитал |
421800 |
15 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
950 |
16 |
83 |
Добавочный капитал |
77900 |
17 |
04 |
Нематериальные активы |
12350 |
18 |
66 |
Краткосрочные кредиты банков |
93100 |
|
|
|
|
Таблица 2.
Журнал хозяйственных операций ЗАО «Комета» за март 2011г.
№ п/п |
Документы и краткое содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма Руб. |
||
|
|
Д-Т |
К-Т |
частная |
общая |
1 |
Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы |
50 |
51 |
76000 |
76000 |
2 |
Расходный кассовый ордер и платежные ведомости. Выдана заработная плата. |
70 |
50 |
76000 |
76000 |
Продолжение таблицы 2.
3 |
Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: Оптовой базе №3 ЗАО Металлопрокат Бюджету Социальному страхованию
|
60 60 68 69 |
51 51 51 51
|
20900 15200 7600 9500 |
36100 7600 9500 53200 |
4 |
Справка бухгалтерии и разработанные таблицы Начислены: Заработная плата Амортизация основных средств Отчисления во внебюджетные фонды |
20 20 20 |
70 02 69 |
57000 3800 21660 |
57000 3800 21660 82460 |
5 |
Требования на отпуск материалов Отпущены материалы в производство (цех№1): провод медный 165кг.по 80руб. провод алюминиевый 220кг.по50руб. лента изоляционная 22рулона по 100руб. |
20 20 20 |
10 10 10 |
22800 19000 3800 |
45600 |
6 |
Накладные, счета, счета-фактуры Оприходованы материалы от ЗАО Металлопрокат: Провод медный 110кг. по 80руб. Провод алюминиевый 88кг. по50руб. |
10 10
|
60 60 |
15200 7600
|
22800 |
7 |
Справка с бухгалтерии Согласно решению учредителей часть добавочного капитала ( от переоценки основных средств) переведена в уставный капитал |
01
83 |
83
80
|
39900 |
39900 |
8 |
Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на хозяйственные нужды |
71 |
50 |
570 |
570 |
9 |
Авансовый отчет Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания |
20 |
71 |
950 |
950 |
10 |
Накладные цехов Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости |
43 |
20 |
174800 |
174800 |
11 |
Приказ-накладная Отгружена в порядке реализации готовая продукция: По договорным ценам По фактической себестоимости (со склада готовой продукции) |
62 90/2 |
90/1 43 |
228000
152000 |
228000
152000 |
Продолжение таблицы 2.
12 |
Выписка из расчетного счета Зачислен платеж за реализованную продукцию покупателями |
51 |
62 |
228000 |
228000 |
13 |
Справка бухгалтерии Рассчитан результат от реализации (перераспределенная прибыль отчетного периода) |
90/1 90/9 90/9 99 |
90/9 90/2 99 84 |
228000 152000 76000 76000 |
228000 152000 76000 76000
|
14 |
Расходный кассовый ордер Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет |
51 |
50 |
1140 |
1140 |
|
ИТОГО: |
|
|
|
1257420 |
Таблица 3.
Расшифровка – аналитический разрез к счету «Металлы» по состоянию на 01.03.11.
Организация ЗАО «Комета»
№ п/п |
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Цена (руб.) |
Кол-во |
Сумма |
1 |
Провод медный |
кг |
80 |
950 |
76000 |
2 |
Провод алюминиевый |
кг |
50 |
760 |
38000 |
3 |
Лента изоляционная |
рулон |
100 |
152 |
15200 |
|
Итого: |
|
|
|
129000 |
Таблица 4.
Расшифровка – аналитический разрез к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 01.03.11
Организация ЗАО «Комета»
№ п/п |
Наименование поставщика |
Сумма (руб.) |
1 |
ЗАО «Металлопрокат» |
15200 |
2 |
Оптовая база №3 |
20900 |
|
Итого |
36100 |
Счета синтетического учета.
«Основные средства» (01) «Износ ОС» (02 )
Д |
К |
Сн285000 |
|
7) 39900 |
|
Об39900 |
Об - |
Ск324900 |
|
Д |
К |
|
Сн47500 |
|
4)3800 |
Об - |
Об 3800 |
|
Ск51300 |
«Материалы» (10) «Основное производство» (20)
Д |
К |
Сн129200 |
|
6)22800 |
5)45600 |
Об22800 |
Об45600 |
Ск106400 |
|
Д |
К |
Сн 68400 |
|
4)82460 5)45600 9)950 |
10)174800 |
Об 129010 |
Об 174800 |
Ск22610 |
|
«Готовая продукция» (43) «Продажи» (90)
Д |
К |
Сн 83600 |
|
10)174800 |
11)152000 |
Об174800 |
Об 152000 |
Ск106400 |
|
-
Д
К
Сн
11)152000
13)76000
11)228000
Об228000
Об228000
Ск
«Касса» «Расчетный счет»
(51)
Д |
К |
Сн 3800 |
|
1)76000 |
2)76000 8)570
14)1140 |
Об 76000 |
Об 77710 |
Ск 2090 |
|
Д |
К |
Сн 169100 |
|
12)228000 14)1140 |
1)76000 3)53200 |
Об 229140 |
Об 129200 |
Ск 269040 |
|
«Расчеты с поставщиками «Расчеты с покупателями
и подрядчиками» 60 и заказчиками» 62
Д |
К |
|
Сн 36100 |
3)36100 |
6)22800 |
Об 36100 |
Об 22800 |
|
Ск 22800 |
Д |
К |
Сн 68400 |
|
11)228000 |
12)228000 |
Об 228000 |
Об228000 |
Ск 68400 |
|
«Расчеты с бюджетом» 68 «Расчеты по социальному
страхованию, обеспечению 69
Д |
К |
|
Сн 13300 |
3)7600 |
|
Об 7600 |
Об - |
|
Ск 5700 |
Д |
К |
|
Сн 9500 |
3)9500 |
4)21660 |
Об 9500 |
Об 21660 |
|
Ск 21660 |
«Расчеты с персоналом по «Расчеты с подотчетными
оплате труда» лицами»
(70) (71)
Д |
К |
|
Сн 76000 |
2)76000 |
4)57000 |
Об 7600 |
Об 57000 |
|
Ск 57000 |
Д |
К |
Сн 950 |
|
8)570 |
9)750 |
Об 570 |
Об 750 |
Ск 770 |
|
«Нераспределенная «Уставный капитал»
прибыль» (80)
Д |
К |
|
Сн 421800 |
|
7)39900 |
Об - |
Об 39900 |
|
Ск 461700 |
Д |
К |
|
Сн 45600 |
|
13)76000 |
Об - |
Об 76000 |
|
Ск 121600 |
«Добавочный капитал» «Краткосрочные кредиты
(83) банков»
(66)
Д |
К |
|
Сн 77900 |
7)39900
|
7)39900
|
Об 39900 |
Об 39900 |
|
Ск 77900 |
Д |
К |
|
Сн 93100 |
|
|
Об - |
Об - |
|
Ск 93100 |
«Нематериальные активы»
(04)
Д |
К |
Сн 12350 |
|
|
|
Об - |
Об - |
Ск 12350 |
|
Таблица 5.