Приложение в «Журнал хозяйственных операций»

Журнал хозяйственных операций

№

Наименование хозяйственных операций

Д

К

Сумма руб.

1

2

3

4

5

Учет основных средств

1

Акт приемки-передачи основных средств № 31 

а) поступило право собственности на гараж в результате сделки купли-продажи

б) выставлен счет от посредника, помогающего в оформлении сделки купли-продажи

в) введен в эксплуатацию гараж

2

Акт ликвидации основных средств № 15

Вследствие фактического износа ликвидируется производственное оборудование (первоначальная стоимость)

а) амортизация на дату выбытия

б) остаточная стоимость

в) поступил счет ОКСа за демонтаж оборудования

г) оприходованы на склад отходы от ликвидации оборудования

3

Разработочная таблица № 6

Начислена амортизация основных средств

а) производственного оборудования:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

Итого

б) зданий и хоз. инвентаря:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

Итого

в) зданий и инвентаря заводоуправления

Всего

4

Ведомость № 17

Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием

5

Расчет бухгалтерии

Списана часть НДС по приобретенным ранее нематериальным активам

 Учет производственных запасов 

6

Платежные требования-поручения и приходные ордера

Акцептованы счета различных поставщиков за поступившие материалы согласно счетам-фактурам:

а) по фактурной стоимости

б) налог на добавленную стоимость 18%

Итого

7

Выписка с расчетного счета

Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы

8

Приходные ордера

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам

9

Отклонение от учетных цен

10

Лимитно-заработные карты, требования

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):

а) по цеху № 1 для производства:

изделия А

изделия Б

б) по цеху № 2 для производства:

изделия А

изделия Б

в) по ремонтному цеху для выполнения:

заказа № 301

заказа № 302

г) по заводоуправлению

Итого

11

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным  

а) по цеху № 1 для производства:

изделия А

изделия Б

б) по цеху № 2 для производства:

изделия А

изделия Б

в) по ремонтному цеху для выполнения:

заказа № 301

заказа № 302

г) по заводоуправлению

Итого

12

Расчет бухгалтерии

Списывается НДС по приобретенным и оплаченным материалам

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

13

Наряды, расчетные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь

а) рабочим цеха № 1 для производства:

изделия А

изделия Б

б) рабочим цеха № 2 для производства:

изделия А

изделия Б

в) рабочим ремонтного цеха по выполнению:

заказа № 301

заказа № 302

г) рабочим, обслуживающим оборудование

цеха № 1

цеха №2

ремонтного цеха

д) служащим

цеха №1

цеха № 2

ремонтного цеха

е) персоналу заводоуправления

ж) пособие по временной нетрудоспособности

Итого

14

Расчетные ведомости

Начислены страховые в размере 30,2 % от заработной платы:

а) рабочим цеха № 1для производства:

изделия А

изделия Б

б) рабочим цеха № 2 для производства:

изделия А

изделия Б

в) рабочим ремонтного цеха для выполнения:

заказа № 301

заказа № 302

г) рабочим, обслуживающим оборудование:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

д) служащим

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

е) персоналу заводоуправления

Итого

15

Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы работников предприятия:

а) налог на доходы физических лиц (13%)

б) по исполнительным листам

Итого

16

Выписка из расчетного счета

Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы

17

Платежная ведомость

Выдано из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

б) подотчетным лицам на командировочные расходы

Итого

Учет прочих расходов на производство

18

Авансовые отчеты

Относятся на затраты командировочные расходы в пределах норм

19

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих

заказ № 301

заказ № 302

Итого

20

Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств 

Списываются затраты на ремонт:

цех № 1 - заказ № 301 на изделие А

цех № 2 – заказ № 302 на изделие Б

Итого

21

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость С_ф готовых изделий

Незавершенное производство на конец месяца составило по:

цеху № 1:

изделие А

изделие Б

цеху № 2:

изделие А

изделие Б

С_ф изделие А:

С_ф изделие Б:

Итого

22

Ведомость готовой продукции

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости:

изделие А

изделие Б

Итого

23

Ведомость выпуска готовой продукции 

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости

по изделию А

по изделию Б

Итого

24

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции

25

Ведомость движения готовой продукции

а) продано покупателям по договорным ценам

б) списана по нормативной себестоимости готовая продукция

в) списаны отклонения, приходящиеся на проданную продукцию

26

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС 18 %

27

Выписка из расчетного счета

Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции:

до станции отправления

железнодорожный тариф за счет поставщика

Итого

28

Выписка из расчетного счета

Оплачена покупателем готовая продукция

Возмещен железнодорожный тариф

Итого

29

Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции

Списываются коммерческие расходы на реализованную продукцию

Учет финансовых вложений, ценных бумаг, финансовых результатов, кредитов, денежных средств

30

Выписка из расчетного счета

Приобретены акции предприятия «Инвест» ( с намерением получить доходы в течении срока, превышающего 1 год)

31

Выписка из расчетного счета

Предоставлены краткосрочные займы предприятиям «Конус» и «Балатон»

32

Ведомость результатов от реализации

Списаны финансовые результаты от реализации продукции

33

Выписка из расчетного счета

Поступили на расчетный счет:

а) от дебиторов в погашение их задолженности

б) штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов

в) краткосрочная ссуда банка

Итого

34

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

а) страховых взносов

б) удержанный из заработной платы НДФЛ

в) штраф за недопоставку продукции

Итого

35

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество (2,2 %)

36

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

а) НДС за ноябрь

б) сторонней организации за демонтаж станка

в) в погашение краткосрочной ссуды

Итого

37

Расчет бухгалтерии

Списаны на прибыль (убыток) сальдо прочих доходов (расходов

38

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль

39

Расчет бухгалтерии

Закрытие счета 99 «Прибыль и убытки» итоговыми оборотами декабря

40

Сумма хозяйственных операций за отчетный период