Задача №5

Страхова компанія уклала 168 договорів на гарантійний ремонт пилососів, (середня тарифна ставка на 1 грн. за страховим портфелем складає 0,07 грн.) і 155 договорів на гарантійний ремонт телевізорів (середня тарифна ставка на 1 грн. за страховим портфелем складає 0,11 грн.). Вибрати найбільше фінансово стійку страхову операцію, використовуючи коефіцієнт Коньшина.

Задача №6

Визначити обсяг резерву збитків страховика за такими даними:

Таблиця 14.2

Вихідні дані

№ з/п	Назва показника	Сума, тис. грн.
		1-й рік	2-й рік	3-й рік
1	Сума заявлених збитків за рік	1 000,0	850,0	200,0
2	Сума неврегульованих збитків за минулі роки	250,0	100,0	40,8
3	Виплачені збитки протягом року	800,6	400,0	180,2
4	Виїрати на врегулювання збитку	7,5	3,0	1,2
5	Резерв заявлених, але не виплачених збитків	?	?	?
6	Страхові премії, що надійшли за рік	8 800,0	6 000,0	2 500,4
7	Резерв збитків, які виникли, але не заявлені	?	?	?

Задача №7

За даними балансу страховика дати оцінку фінансовій стійкості страхової компанії (ВАТ НАСК «Оранта», додаток Б), розрахувавши такі показники:

Таблиця 14.3

Вихідні дані

Показники	На початок року	На кінець року	Відхилення, (+, -)
1. Темп росту валюти балансу
2. Темп росту технічних резервів
3. Коефіцієнт фінансової незалежності
4. Співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості
5. Коефіцієнт фінансової стійкості
6. Рентабельність, %: активів ресурсів капіталу доходів

Методичні вказівки до розв’язання задач

1) Закон "Про страхування" (2001) зобов'язує страховика відповідно до обсягів страхової діяльності підтримувати належний рівень фактичного запасу платоспроможності (нетто-активів). При цьому на будь-яку дату фактичний запас платоспроможності страховика повинен перевищувати розрахунковий нормативний запас платоспроможності:

ФЗП > НЗП. (14.1)

Фактичний запас платоспроможності (нетто-активи) страховика визначається вирахуванням зі загальної суми активів (вартості майна) суми нематеріальних активів і загальної суми зобов'язань, у тому числі страхових. Страхові зобов'язання приймаються рівними обсягам страхових резервів, які страховик зобов'язаний формувати у порядку, передбаченому Законом України "Про страхування" від 4 жовтня 2001 р. Такий розрахунок проводиться на основі балансу страховика.

Нормативний запас платоспроможності страховика, який здійснює види страхування інші, ніж страхування життя, дорівнює більшій з двох величин, які визначаються такими способами:

— перша розраховується множенням суми надходжень страхових премій за звітний період на 0,18. При цьому сума надходжень страхових премій зменшується на 50 % страхових премій, належних перестраховикам;

— друга визначається множенням суми страхових виплат за звітний період за договорами страхування на 0,26. При цьому сума здійснених страхових виплат зменшується на 50 % страхових виплат, компенсованих перестраховиками згідно з укладеними договорами перестрахування.

Перший результат відрізняється від другого тим, що нормативний запас платоспроможності на підставі страхових премій визначається згідно із зобов'язаннями, які прийняті, а на підставі страхових виплат – на основі зобов'язань, що виконані.

Нормативний запас платоспроможності страховика, який здійснює страхування життя, на будь-яку дату дорівнює величині, що визначається шляхом множення загальної величини резерву довгострокових зобов'язань (математичного резерву), який визначається за кожним договором страхування життя, на 0,05.(табл.14.4)

Таблиця 14.4

Розрахунок показників платоспроможності страхової компанії

Назва показника	Економічний зміст	Формула	Умовні позначення	Джерела інформації
1	2	3	4	5
Фактичний запас платоспроможності (нетто-актив)	Визначається вирахуванням зі загальної суми активів суми нематеріальних активів і загальної суми зобов'язань, у тому числі страхових	(14.2)	– загальна сума активів за t період – суми нематеріальних активів за t період – загальна сума зобов'язань за t період	Форма 1, р. 280 Форма 1, р. 010 Форма 1, р. 430+480+620+630
Нормативний запас платоспроможності (на основі страхових платежів)	Обчислюється шляхом множення суми страхових премій за попередні 12 місяців на 0,18. При цьому сума страхових премій зменшується на 50 % страхових премій, належних перестраховикам	(14.3)	– сума страхових премій за t період – сума страхових премій, переданих у перестрахування за t період	Додаток 1 до порядку складання звітних жданих страховика «Звіт про доходи та витрати страховика»: Рядок 010+080 Рядок 020+090

Продовження 14.4

1	2	3	4	5
Нормативний запас платоспроможності (на основі страхових виплат)	Обчислюється шляхом множення суми страхових виплат за попередні 12 місяців на 0,26. При цьому сума страхових виплат зменшується на 50 % страхових виплат, компенсованих перестраховиками згідно з укладеними договорами перестрахування.	(14.4)	– сума страхових виплат за t період – сума страхових виплат, що компенсуються перестраховиками за t період	Додаток 1 до порядку складання звітних жданих страховика «Звіт про доходи та витрати страховика»: Рядок 240+250 Рядок 150+160

Державний орган нагляду за страховою діяльністю контролює коефіцієнт запасу платоспроможності (КЗП), який визначається за формулою:

КЗП = ФЗП / НЗП. (14.5)

На концентрацію засобів страхового фонду безпосередньо впливає постійно зростаюче число страхувальників й застрахованих об'єктів.

Забезпечення фінансової стійкості страхового фонду може аналізуватись з боку встановлення ймовірності недостатності коштів для страхових виплат в певному році та в аспекті співвідношення доходів й витрат страхівника за звітний період.

Ступінь ймовірності недостатності коштів в перспективному періоді обчислюється на основі коефіцієнта Ф.В Коньшина, який по природі є коефіцієнтом варіації:

(14.6)

де, Т_ср – середня тарифна ставка по всьому страховому портфелю;

n – число застрахованих об'єктів.

Очевидно, що фінансова стійкість страхових операцій зростає зі зниженням значення К, що зумовлює зменшення ступеня варіації загального страхового фонду. З формули видно, що на рівень показника К не впливає розмір страхової суми застрахованих об'єктів (ці дані не беруться до уваги при розрахунку К) однак, він знаходиться в зворотній залежності від кількості об'єктів страхування й величини середньої тарифної ставки. Це означає, що фінансова стійкість страховка операцій зростає при збільшенні числа застрахованих об'єктів й підвищенні розміру страхових тарифів. Зазначимо, однак, що коефіцієнт Ф.Б. Коньшина можна використовувати в тих випадках, коли страховий портфель включає об'єкти з близькими по значенню страховими сумами.

2) Розглянемо показники ліквідності страхової компанії. Аналіз ліквідності має дати відповідь на запитання, чи здатна страхова організація за найкоротший термін виконати вимоги з висунутих їй зобов'язань. Якщо платоспроможність характеризує здатність відповідати за зобов'язаннями взагалі, то ліквідність – це здатність платити негайно. (табл.14.3)

Таблиця 14.5

Показники ліквідності страхової компанії

Показник	Формула	Оптимальне теоретичне значення
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	(14.7)	не менше 0,2
Коефіцієнт швидкої ліквідності	(14.8)	не менше 0,5
Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття)	(14.9)	не менше 2,0

3) Основними показниками оцінки фінансової стійкості є: коефіцієнт автономії (незалежності/концентрації власного капіталу) і коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів (фінансової стійкості).

а) Коефіцієнт автономії (незалежності/концентрації власного капіталу) характеризує частку власності підприємства в загальній сумі коштів, інвестованих у його діяльність. Чим вищий цей коефіцієнт, тим більш фінансово стійким і незалежним від кредиторів є підприємство:

(14.10)

Оптимальне теоретичне значення показника Ка не менше 0,5.

Доповненням до цього показника є коефіцієнт концентрації залученого капіталу:

(14.11)

Сума обох коефіцієнтів дорівнює 1 (чи 100 %).

б) Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів (фінансової стійкості) розраховується за формулою:

(14.12)

де Знвп – забезпечення наступних витрат і платежів.

Оптимальне теоретичне значення показника Кн не більше 1 (чи 100 %).

Коефіцієнт маневреності власних засобів характеризує ступінь мобільності використання власних засобів.

(14.13)

Оптимальне теоретичне значення показника - не менше 0,5.

Коефіцієнт забезпечення власними засобами характеризує наявність власних оборотних коштів у страховика, необхідних для забезпечення його фінансової стійкості:

(14.14)

Законодавством України передбачено формування таких технічних резервів за видами страхування:

1) резерв незароблених премій (резерви премій);

2) резерв збитків.

Резерв незароблених премій включає в себе частки від сум надходжень страхових платежів, які відповідають страховим ризикам, що не минули на звітну дату.

Резерв збитків – це зарезервовані несплачені суми страхового відшкодування за відомими вимогами страхувальників, з яких не прийнято рішення щодо виплати або відмови у виплаті страхового відшкодування.

Технічні резерви формуються окремо за кожним видом страхування відповідно до правил формування та розміщення страхових резервів.

Відповідно до Закону України "Про страхування", страховики використовують єдиний спрощений метод розрахунку резерву незароблених премій – метод плаваючих кварталів, а саме: сума надходження страхових платежів у першому кварталі множиться на одну четверту, в другому – на одну другу, в останньому кварталі – на три четвертих, одержані добутки додаються.

Резерв незароблених премій виникає через розбіжність діяльності страховика та періоду дії договору страхування. Отже, резерв за своїм змістом є не резервом, а статтею розмежування обліку отриманих страхових премій між звітними періодами. А обчислений за діючою методикою резерв незароблених премій фактично є витратами майбутніх періодів.