Приклад аналізу структури резервів банку, тис. Грн.

Вид резервів	Звітний рік, тис. грн.	Питома вага, %	Попередній рік, тис. грн.	Питома вага, %
Резерв під кредитні операції	310,59	83,59	152,09	79,01
Резерв під дебітор-ську заборгованість	16,16	4,35	11,70	6,08
Резерв під цінні папери	44,81	12,06	28,70	14,91
Усього резервів	371,56	100	192,49	100

Резерви під кредитні операції та дебіторську заборгованість становили у звітному році відповідно 83,59% і 4,35%, а в минулому –79,01% і 6,08% від загальної суми резервів. Питома вага резервів під кредитні операції зросла за звітний період на 4,58%. Це може бути пов’язано зі зростанням обсягів кредитування в 2,04 рази.

Кредитна діяльність банку обмежується через контроль НБУ за економічними нормативами: Н 7, Н 8, Н 9, Н 10.

Норматив Н7 – норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента – встановлюється з метою обмеження кредитного ризику, що виникає внаслідок невиконання окремими контрагентами своїх зобов'язань. Він визначається за формулою:

(2.5)

де БВП – сума балансових (за мінусом фактично сформованих резервів)

та позабансових вимог банку до одного контрагента;

К – сума капіталу банку.

Н7 не має перевищувати 25% регулятивного капіталу.

Норматив Н8 – норматив великих кредитних ризиків – встановлюється з метою обмеження концентрації кредитного ризику за окремим контрагентом або групою пов'язаних контрагентів. Він розраховується за формулою:

(2.6)

де ВК – сума великих кредитів (великими вважаються кредити видані одному контрагенту або групі пов’язаних з ним контрагентів, сума яких перевищує 10% власного капіталу);

К – сума капіталу банку.

Н8 не має перевищувати восьмикратного розміру регулятивного капіталу банку. Якщо Н8 перевищує Н1, то вимоги до платоспроможності банку (Н2) підвищуються, а саме: якщо перевищення становить не більше 50% , то вимоги до Н2 подвоюються. Коли перевищення більше 50% , то вимоги до Н2 потроюються (8 х 3 = 24%).

Норматив Н 9 – норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру – встановлюється для обмеження ризику, який виникає під час здійснення операцій з інсайдерами у зв’язку з тим, що банк проводить такі операції на умовах, які не вигідні для банку. Н9 не має перевищувати 5%. Формула для розрахунку Н9:

, (2.7)

де ЗІ – сума всіх зобов'язань інсайдера перед банком (за мінусом фак-тично сформованих резервів);

ПЗ – сума всіх позабалансових зобов'язань, виданих банком інсай-деру;

К – сума капіталу банку.

Норматив Н10 – норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам, – встановлю-ється для обмеження сукупної суми всіх ризиків щодо інсайдерів, бо це загрожує збереженню регулятивного капіталу. Н10 не має перевищувати 30%. Інсайдер – це споріднена щодо банку особа, переважно акціонер, який має доступ до конфіденційної інформації, що суттєво впливає на діяльність банку. Норматив Н 10 визначається за формулою:

(2.8)

де СЗІ – сукупна заборгованість зобов'язань усіх інсайдерів перед бан-ком (за мінусом фактично сформованих резервів);

ПЗ – сума позабалансових зобов'язань, виданих банком усім інсайде-рам;

К – сума капіталу банку.

Вирахування нормативів виконується щоденно, автоматично, за програмним забезпеченням, що ліцензовано НБУ.

До банку застосовують попереджувальні та примусові заходи впливу за порушення економічних нормативів.

Аналіз видачі та погашення кредитів виконують за такими ознаками [41]:

резиденти;

група валют;

форма власності;

галузь економіки;

вид економічної діяльності;

тип кредиту (коротко- та довгостроковий) і мета його використання (в поточну чи інвестиційну діяльність);

початковий строк видачі та термін погашення;

відсоткові ставки;

якість кредиту;

строк пролонгації;

забезпеченість і категорія ризику.

Оцінка видачі та погашення кредитів доповнюється коефіцієнтним аналізом (табл. 2.8).

Таблиця 2.8

Показники аналізу видачі та погашення кредитів

Назви показників	Формули для розрахунку	Сутність показників
1	2	3
Показники аналізу видачі кредитів
Коефіцієнт забезпече-ності позик		Характеризує захищеність банку від втрат за рахунок га-рантій, застави май-на, поручительства
Коефіцієнт захищеності позик		Характеризує рівень внутрішньої захище-ності банку від збитків за рахунок форму-вання резервів
Темпи росту кредитного портфеля		Характеризує кредитну активність банку
Коефіцієнт покриття по-зик власним капіталом		Показує, яка частина кредитного портфеля фінансується за раху-нок власних коштів

Закінчення табл. 2.8

1	2	3
Показники аналізу погашення кредитів
Коефіцієнт несплачених позик		Показує відсоток проблемних кредитів. Банки повинні сприяти його зменшенню
Коефіцієнт збитковості позик		Визначає частину по-зик за певний період, що призвели до збитків
Коефіцієнт погашення позичок		Показує відсоток погашення виданих кредитів
Коефіцієнт оборотності кредитів		Характеризує кількість оборотів, що здійсню-ють кредитні ресурси за період
Тривалість обороту в днях		Позитивною динамі-кою є зменшення К 9 і збільшення К8

Наведені в табл. 2.8 показники слід визначати за декілька періодів і аналізувати їх динаміку. Аналіз кредитної діяльності банку повинен включати розрахунок показників її ефективності (див. підрозділ 2.7).