Визначення виду кредиту в залежності від ступеня ризику

Фінансовий стан (клас)	Погашення заборгованості
(клас позичальника)	добре	слабке	недостатнє
А	стандартний	під контролем	субстандартний
Б	під контролем	субстандартний	сумнівний
В	субстандартний	сумнівний	безнадійний
Г	сумнівний	безнадійний	безнадійний
Д	безнадійний	безнадійний	безнадійний

З метою підвищення надійності та стабільності банківської системи, захисту кредиторів і вкладників банки формують і використовують резерви для відшкодування (покриття) можливих втрат від кредитних послуг. Резерви мають бути сформовані у повному обсязі відповідно до сум фактичної кредитної заборгованості за групами ризику (табл. 2.6) з розподілом за видами валют.

Таблиця 2.6

Рівень резервування за групами кредитів

Групи кредитів	Рівень резерву (ступінь ризику),%
Стандартні кредити	2
Кредити під контролем	5
Субстандартні кредити	20
Сумнівні кредити	50
Безнадійні кредити	100

Стандартні кредити – заборгованість, строк погашення якої перед-бачений договірними умовами, ще не настав.

Кредити (позики) під контролем – це активи, які не можуть бути визнані задовільними, але поки що серйозних побоювань не викликають, аби бути занесеними до категорії субстандартних. Такі кредити хоч і не викликають формальних проблем, та фінансовий стан позичальників має тенденцію до погіршення. До них належать кредити, пролонговані більш ніж удвічі або з загальним строком пролонгування понад 6 мі-сяців, прострочені до 60 днів забезпечені кредити, а також прострочені до 30 днів недостатньо забезпечені кредити.

Субстандартні кредити – це кредити (активи), які мають очевидні проблеми та викликають побоювання і за якими остаточне погашення не є гарантованим.

Сумнівні кредити – заборгованість за опротестованими векселями з терміном прострочення не більше 30 днів; заборгованість за факто-ринговими послугами і виконаними (оплаченими) гарантіями складає не більше 90 днів після настання терміну виплати, передбаченого договірними умовами.

Безнадійні кредити – заборгованість за опротестованими вексе-лями з терміном прострочення більше 30 днів; заборгованість за фак-торинговими послугами і гарантіями, виконаними (оплаченими) банком, за якими клієнт не виконав своїх зобов'язань із строком більше 90 днів після настання його виплати, передбаченого договірними умовами.

При аналізі якості кредитного портфеля банку дається оцінка його структури, при цьому вона вважається задовільною, якщо питома вага кредитів без забезпечення, сумнівних до погашення, пролонгованих і прострочених складає не більше 50%.

Одним із завдань аналізу кредитної діяльності банку є оцінка достатності резервів для покриття втрат (збитків) від виданих кредитів. Умовний приклад аналізу резервів банку наведено в табл. 2.7.

Таблиця 2.7