2.4.2. Аналіз кредитного портфеля

Кредитний портфель – це сукупність усіх позичок, наданих бан-ком з метою отримання доходу.

Кредитний портфель включає: кредити за овердрафтом, за опе-раціями РЕПО (продаж цінних паперів зі зворотним викупом), за врахованими векселями, факторинговими операціями, фінансовим лізингом, під платіжні картки, розміщення депозитів, за внутрішніми торговельними та експортно-імпортними операціями тощо; у тому числі прострочені, пролонговані та сумнівні щодо повернення, але не включає нарахованих відсотків, ще не сплачених, не профінансованих; зобо-в'язання видати кредит, кредитні лінії, які ще не використані; гарантії та акредитиви; оперативний лізинг.

Види аналізу кредитного портфеля: горизонтальний, вертикальний, якісний та коефіцієнтний.

Горизонтальний аналіз пов’язаний з визначенням абсолютних та відносних відхилень як в загальній сумі кредитного портфеля, так і в сумах за окремими видами кредитів.

Вертикальний аналіз призначений для оцінки розподілу кредитів за секторами економіки, оцінки структури кредитного портфеля в розрізі видів кредитування. Умовний приклад аналізу структури кредитного портфеля за галузями економіки наведено в табл. 2.3. Аналіз розподілу кредитів за економічними секторами (табл. 2.3) дозволяє визначити ди-версифікацію кредитів у галузях і порівняти її з попередньою звітною датою. Дані табл. 2.3 свідчать про те, що кредити, в основному, спря-мовуються на розвиток залізничного транспорту (їх частка складає 42,09% від загальної суми кредитної заборгованості) і торгівлі та громадського харчування (35,85%). У цілому сума кредитного портфеля банку значно збільшилась порівняно з попереднім роком.

Напрями кредитної діяльності банку досить різноманітні. Банк може видати кредит безпосередньо, вкладаючи угоду з позичальником чи купуючи позичку або частину позички, що була видана іншим кредитором, шляхом укладання угоди з позичальником. Таким чином, надання банком кредитів може здійснюватись у формі позик, простих векселів, підтверджених авансів, векселів, строк оплати яких настав, розрахунку факторингу, фінансового лізингу, овердрафту, комерційних векселів, банківських акцептів та інших подібних зобо-в'язань.

Таблиця 2.3

Аналіз структури кредитного портфеля банку за галузями економіки

№	Назва галузі	Звітний рік	Питома вага, %	Попередній рік	Питома вага,%
1.	Транспорт та зв'язок	1 188,44	42,09	646,95	46,79
2.	Сільське господарство	51,67	1,83	57,1	4,13
3.	Лісове господарство	-	-	-	-
4.	Торгівля та громадське харчування	1 012,24	35,85	598,42	43,28
5.	Фінанси, кредит, страхування, пенсійне забезпечення	57,88	2,05	15,35	1,11
6.	Будівництво	34,73	1,23	13,83	1,00
7.	Промисловість та виробництво	401,51	14,22	3,04	0,22
8.	Загальна комерційна діяльність із забезпе-чення функціонування ринку	22,31	0,79	0,41	0,03
9	Матеріально-технічне забезпечення та збут	10,16	0,36	12,03	0,87
10	Інші	44,61	1,58	35,53	2,57
1	Усього	2 823,55	100	1 382,66	100

Умовний приклад аналізу структури та динаміки кредитного порт-феля банку за видами кредитування наведено в табл. 2.4.

Дані табл. 2.4 свідчать про зростання обсягу кредитного портфе-ля банку в 2,04 раза в порівнянні з попереднім роком. Дещо покращилася і структура кредитного портфеля.

2.4