2.3. Експрес-аналіз діяльності банків

Експрес-аналіз здійснюється за даними фінансової звітності з метою загальної оцінки фінансово-майнового стану банку, структури його активів та пасивів. Результати експрес-аналізу призначені переважно для зовнішніх користувачів. Сутність експрес-аналізу полягає в швидкому отриманні та постійному відслідковуванні невеликої кількості ключових інформативних показників, що комплексно характеризують діяльність банку.

Експрес-аналіз діяльності банків здійснюється поетапно (рис. 2.4) в розрізі активів і пасивів (зобов’язань і капіталу). Це обумовлено тим, що активи банків дорівнюють сумі капіталу та зобов’язань. Активи слід розглядати як сукупність вимог банку до контрагентів, зобов’язання – як борги банку перед кредиторами, а капітал – як суму зобов’язань керів-ництва банку перед акціонерами.

Рис. 2.4. Експрес-аналіз діяльності банків

Здійснюючи перший етап експрес-аналізу, аналітик повинен ознайомитися з культурою складання звітності, перевірити заповнення всіх реквізитів, наявність усіх форм звітності та додатків до них, відповідність і взаємоув’язку показників різних форм звітності.

Другий етап – ознайомлення з аудиторськими висновками – передбачає встановлення типу аудиторського висновку (позитивний, умовно-позитивний, негативний, з відмовою від виразу думки про достовірність звітності) та ознайомлення з недоліками в організації облікової роботи банку. Якщо аудиторський висновок відмінний від позитивного або умовно-позитивного, то здійснення експрес-аналізу не є доцільним, оскільки не дасть достовірних результатів.

На третьому етапі здійснюють виявлення характеру змін в структурі активів і пасивів, що мали місце в періоді, який аналізується. Аналіз структури і динаміки активів і пасивів здійснюється за формою табл. 2.2.

Таблиця 2.2

Аналіз структури і динаміки активів та пасивів банку

Статті активу, пасиву	Минулий період		Звітний період		Абсолютне відхилення		Темпи росту, %
	тис. грн.	% до під-сумку ба-лансу	тис. грн.	% до під-сумку ба-лансу	тис. грн	% до під-сумку ба-лансу
1	2	3	4	5	6	7	8

Укрупнений перелік статей активу балансу банку:

кошти і залишки в НБУ;

казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються НБУ, а також цінні папери, що емітуються НБУ;

кошти в інших банках;

цінні папери на продаж;

кредити та заборгованості клієнтів;

інвестиційні цінні папери;

інвестиції в асоційовані та дочірні компанії;

основні засоби й нематеріальні активи;

нараховані доходи до отримання;

інші активи.

Укрупнений перелік статей пасиву балансу:

1) зобов'язання:

кошти банків;

кошти клієнтів;

інші депозити;

боргові цінні папери, емітовані банком;

нараховані витрати до сплати;

інші зобов'язання;

2) капітал:

статутний капітал;

капіталізовані дивіденди;

акції, викуплені в акціонерів;

емісійні різниці;

резерви та інші фонди банку;

переоцінка необоротних активів;

нерозподілений прибуток минулих років;

прибуток (збиток) звітного року.

На четвертому етапі експрес-аналізу аналітики виявляють “хворі статті” у звітності. Про їх наявність свідчить зростання дебіторської і кредиторської заборгованостей, непокритих збитків.

П’ятий етап експрес-аналізу передбачає розрахунок основних показників, що характеризують діяльність банків. До кола цих показників належать:

1. сума кредитного портфеля (сума кредитів, виданих банком);

2. темпи зростання кредитного портфеля (відношення суми кредит-ного портфеля у звітному періоді до його суми в попередньому періоді);

3. коефіцієнт погашення кредитів (відношення позик, погашених протягом звітного періоду, до суми залишку кредитної заборгованості на початок року і щойно виданих кредитів у звітному році);

4. прибутковість кредитних операцій (відношення прибутку від кредитних операцій до середніх активів);

5. коефіцієнт кредитної активності (відношення кредитних вкладень до загальної суми активів. Оптимальне значення 65 – 70%);

6. коефіцієнт інвестиційної активності (відношення суми інвестицій в цінні папери до загальної суми активів. Оптимальне значення близько 30%),

7. чиста рентабельність активів (відношення чистого прибутку до середніх активів);

8. співвідношення доходів і витрат банку;

9. доходи на 1 грн. активів (відношення доходів банку до загальної суми активів);

10. доходи на одного працівника банку (відношення суми доходів банку до середньооблікової кількості працівників банку);

11. оборотність активів (відношення доходу банку за певний період до середніх активів);

12. коефіцієнт розвитку клієнтської бази (відношення суми коштів на поточних рахунках клієнтів та коррахунках до суми зобов’язань. Мінімальне значення – 15%, максимальне рекомендоване значення – 40%);

13. коефіцієнт платоспроможності;

14. коефіцієнт концентрації власного капіталу (відношення балан-сового капіталу (капіталу-брутто) до суми пасивів. Оптимальне значення – 15 – 20%);

15. коефіцієнт надійності (відношення капіталу-брутто до суми зобов’язань. Оптимальне значення – 25 – 30%).