32.Финансовое планирование и прогнозирование

Понятие, роль и задачи финан планирования и финан прогнозирования: Финансовое планирование - это планирование любых расходов и доходов компании, организации или частного лица для обеспечения стабильного и успешного развития, которое охватывает все стороны деятельности. Финансовое прогнозирование - это обоснование показателей финансовых планов, предвидение финансового положения на тот или прочий временной период. В теории и на практике выделяют среднесрочное (5 - 10 лет) и долгосрочное (более 10 лет) финансовое прогнозирование. Главной целью финансового планирования на предприятии является обоснование стратегии его развития с позиции компромисса между доходностью, ликвидностью и риском, а также определение необходимого объема финансовых ресурсов для реализации данной стратегии. Финансовое планирование как функция управления охватывает весь комплекс мероприятий по выработке и реализации плановых заданий. Финансовое планирование решает следующие задачи:

• конкретизирует перспективы бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей развития;

• выявляет резервы увеличения доходов и способы их мобилизации;

• обеспечивает воспроизводственный процесс необходимыми источниками финансирования;

• определяет наиболее эффективное использование финансовых ресурсов;

• обеспечивает соблюдение интересов инвесторов, кредиторов и государства;

• осуществляет контроль за финансовым состоянием предприятия.

Цель финансового прогнозирования – оценка предполагаемого объема финансовых ресурсов, определение наиболее предпочтительных вариантов финансового обеспечения деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, субъектов хозяйствования, выявление возможных отклонений от принимаемых проектировок. Финансовое прогнозирование выявляет ожидаемую в перспективе картину состояния финансовых ресурсов и потребности в них, возможные варианты осуществления финансовой деятельности и представляет собой предпосылку для финансового планирования.

Задачами финансового прогнозирования являются:1. определение источников формирования и объема финансовых ресурсов органов государственной власти и местного самоуправления, хозяйствующих субъектов на прогнозируемый период;

2. обоснование направлений использования финансовых ресурсов органами государственной власти и местного самоуправления, хозяйствующими субъектами на прогнозируемый период на основе анализа тенденций и динамики финансовых показателей с учетом воздействующих на них внутренних и внешних факторов;

3. определение и оценка финансовых последствий принимаемых органами государственной власти и местного самоуправления, субъектами хозяйствования решений.

Уровни финансового планирования

1 уровень – стратегическое финансовое планирование осуществляется в условиях высокой неопределенности, недостаточности информации, дефицита знаний. Процессы стратегического планирования и сам стратегический план с трудом подвергаются структуризации. Обширный опыт функционирования предприятий доказал неэффективность разработки жестких формализованных процедур разработки стратегических планов. В то же время, разработка стратегии снижает неопределенность при осуществлении тактического финансового планирования, а соответственно разработка тактических планов снижает неопределенность оперативного планирования, позволяя сделать его формализованным и поддающимся автоматизации.

2 уровень - текущее финансовое планирование деятельности состоит в разработке системы финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия. Текущее планирование позволяет определить на предстоящий период все источники финансирования деятельности предприятия, сформировать систему его доходов и расходов, обеспечить постоянную платежеспособность предприятия, предопределить структуру его активов и пассивов на конец планируемого периода.

3 уровень - оперативное финансовое планирование заключается в разработке системы бюджетов. Бюджет представляет собой оперативный финансовый план краткосрочного периода (до 1 года), отражающий расходы и поступление средств по отдельным аспектам финансовой деятельности, отдельным хозяйственным операциям или инвестиционным проектам. Разработка бюджета направлена на решение двух основных задач: 1) определение объема и структуры расходов; 2) обеспечение покрытия этих расходов финансовыми ресурсами из различных источников.

Виды финан планов:наименование планирования срок плана

Краткосрочный Оперативное 1 год

Среднесрочный Тактическое 1–3 года

Долгосрочный Стратегическое свыше 3 лет

Финансовые планы могут быть основными и вспомогательными (функциональными, частными).Вспомогательные планы призваны обеспечить составление основных планов. Например,основной план включает в себя плановые показатели выручки, себестоимости, налоговых платежей и многие другие.Чтобы свести все показатели в один план (основной), необходимо предварительно составить целый ряд вспомогательных планов чуть ли не по каждому показателю. Следует распланировать величину выручки, себестоимости и прочие показатели (только тогда можно свести все воедино, получив основной план).По времени составления финансовые планы могут быть:*вступительными - формируются на дату организации компании;*текущими — составляются периодически в течение всего времени функционирования компании;*антикризисными;*объединительными ( планами слияния);*разделительными;*ликвидационными.

Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов:

- расчетно-аналитический; заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансовых показателей прогнозируется их величина на будущий период. Данный метод планирования принимается в тех случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямым способом, косвенно на основе изучения динамики за ряд периодов (месяцев, лет). Путем использования этого метода может быть установлена плановую потребность в оборотных активах, величина амортизационных отчислений и другие показатели. При использовании данного метода часто прибегают к экспертным оценкам.

- нормативный; заключается в том, что на основе заранее установленных норм и нормативов определяется потребность корпорации в финансовых ресурсах и источниках их образования. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, тарифы отчислений в государственные социальны фонды, нормы амортизационных отчислений, учетная ставка банковского процента и другие. Нормативный метод планирования является самым простым и доступным. Поэтому актуальной проблемой управления финансами корпораций является разработка экономически обоснованных норм и нормативов для формирования и использования денежных ресурсов и организации контроля за их соблюдением каждым ее структурным подразделением.

- балансовый; Содержание балансового метода планирования финансовых показателей состоит в том, что благодаря балансу достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется при прогнозе поступлений и выплат их денежных фондов (потребленияи накопления), квартального плана доходов и расходов, платежного календаря и др.

- оптимизация плановых решений; Содержание метода оптимизации плановых решений сводится к составлению нескольких вариантов плановых расчетов, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применяться различные критерии выбора.

Методы финан прогнозирования: 1. Метод % от продаж (используется для крупного бизнеса). недостатки метода: игнорирует эффект масштабов производства (чем больше производство, тем меньше издержек). Метод подразумевает отсутствие резервов производственных мощностей. 2. Метод финансовых коэффициентов или нормативный метод.3. бюджетный метод.Недостаток: склонен к завышению расходной части.