Тема 5.9. Финансы и государственный бюджет.

Государственный бюджет (от англ. budget – чемодан, мешок с деньгами) – это основной финансовый план государства на текущий год, представляющий собой роспись его денежных доходов и расходов и имеющий силу закона.

Государственный бюджет представляет собой важное звено финансовой системы любой страны, поскольку он объединяет главные доходы и расходы государства. По существу это крупнейший централизованный денежный фонд, аккумулируемый с помощью перераспределения национального дохода и расходуемый государством для осуществления своих задач и функций. В нем соотносятся все основные финансовые операции – расходы, различные виды доходов, государственные займы. Внешне они самостоятельны, но в бюджете получают общую направленность и находят отражение в проводимой государством политике.

Бюджетная система выполняет три основные функции:

• фискальную – создание финансовой базы функционирования государства в условиях ограниченных возможностей получения собственных доходов;

• экономического регулирования – использование государством налогов для проведения своей экономической политики в обществе и за пределами страны;

• социальную – использование государственного бюджета для перераспределения национального дохода среди граждан, социальных слоев и институтов.

Осуществляя эти функции, государство призвано поддерживать рыночные стимулы предпринимательства. Поэтому бюджетная политика государства должна строиться на разумном сочетании и рыночного, и государственного механизмов регулирования.

Построение государственного бюджета основано на соблюдении определенных принципов, которые были выработаны развитыми странами в начале XX в.

1. Принцип единства выражает сосредоточение в бюджете всех расходов и всех доходов государства. В государстве должна существовать единая бюджетная система, единообразие финансовых документов, индексов и бюджетной классификации.

2. Принцип полноты означает, что бюджетных статей должно быть достаточно для того, чтобы отразить основные сферы жизни общества и личности, а по каждой статье бюджета учитываются все затраты и все поступления.

3. Принцип реальности предполагает правдивое отражение доходов и расходов государства.

4. Принцип гласности требует обязательного информирования населения об основных расходах и источниках доходов.

В бюджетной политике современных государств не всегда строго соблюдаются эти принципы. Так, отход от принципов полноты и единства (1 и 2) выразился в появлении, помимо бюджета государственного, большого количества различных специализированных и внебюджетных общественных фондов, фондов государственных учреждений самостоятельных в финансовом отношении (кредитные фонды, социальные, научно-технические и др.). Но и в таких условиях бюджеты и финансовые фонды, которыми распоряжаются или учитывают правительства разных уровней, не обезличены и строго разграничиваются по источникам поступлений в бюджет государственный. Это важнейшая особенность современных государственных бюджетов развитых стран.

Бюджет любого государства состоит из двух частей – доходной и расходной.

Доходная часть бюджета формируется за счет налогов, которые выплачивают физические и юридические лица, а также займов и эмиссии денег. В зависимости от государственного устройства страны доходы бюджета подразделяют на доходы центрального и местных бюджетов (2-х уровневые в унитарном государстве) или на доходы федерального бюджета, доходы субъектов федерации и доходы местных бюджетов (3-х уровневые в федеративном государстве, в частности, в России).

Расходная часть бюджета представляет собой затраты, которые возникают у государства в связи с выполнением им своих экономических, социальных и политико-административных функций. В зависимости от направленности денежных потоков различают пять основных групп расходов:

• расходы на содержание государственного аппарата;

• военные расходы;

• расходы на социальную сферу;

• расходы по финансированию некоторых отраслей хозяйства (в экономическом смысле недостаточно рентабельных, чтобы заинтересовать частный капитал, либо вовсе убыточных, но социально необходимых);

• расходы по предоставлению субсидий и кредитов другим странам и обслуживанию долгов государства (внутренних и внешних).

Баланс бюджета означает равенство доходов и расходов. Но в процессе и составления, и исполнения бюджета государство, как правило, сталкивается с невозможностью достижения равенства его доходной и расходной частей. В этом случае возможны два варианта: бюджетный профицит или бюджетный дефицит.

Бюджетным профицитом называется превышение доходов бюджета над его расходами. Это сравнительно редкое явление, которое имеет место только при наличии ряда благоприятных внутренних и внешних условий развития национальной экономики. Гораздо более частое явление – это бюджетный дефицит, т. е. превышение расходов бюджета над его доходами. Бюджетный дефицит может возникнуть в результате несбалансированной экономической политики государства или быть вызван какими-либо чрезвычайными обстоятельствами. Преодолеть его можно несколькими способами:

• сократить (секвестировать) бюджетные расходы;

• изыскать дополнительные источники доходов (налоги);

• организовать эмиссию денег;

• взять заем у населения или других государств и международных финансовых организаций.

Одним из источников финансирования государственного бюджета наряду с налогами являются правительственные займы и денежные (кредитные) эмиссии (в экономической литературе встречаются термины «финансирование за счет государственного долга» и «дефицитное финансирование»).

Это один из наиболее гибких инструментов регулирования экономических и социальных процессов. Государственные займы как источник мобилизации дополнительных ресурсов государства могут быть важным фактором ускорения темпов, социально-экономического развития страны. Покрытие дополнительных государственных расходов за счет займов тоже связано с негативными последствиями для экономики, но гораздо меньшими по сравнению с денежной эмиссией и повышением налогов. В то же время необоснованное использование государственных займов может дестабилизировать экономику.

Поэтому растущий государственный долг является, с одной стороны, показателем активного государственного регулирования экономики, а с другой – признаком кризисных процессов, требующих от государства принятия стабилизационных мер.

Сумма непогашенных обязательств государства перед банками-кредиторами, физическими и юридическими лицами, владельцами государственных ценных бумаг, перед внебюджетными фондами, зарубежными правительствами или международными финансовыми институтами называется государственным долгом. Государственный долг делится на внутренний (задолженность государства гражданам, предприятиям и организациям своей страны) и внешний (долг гражданам, организациям и правительствам других стран).

Государственная задолженность имеет две основные формы: государственные ценные бумаги (казначейские векселя, средне- и долгосрочные государственные обязательства, государственные облигации, гарантии федерального казначейства, нерыночные бумаги) и записи на бухгалтерских счетах (кредиты эмиссионного банка, иногда частных кредитных институтов).

По срокам погашения различают долг краткосрочный (до 1 года), среднесрочный (от 1 до 5 лет) и долгосрочный (свыше 5 лет).

Редко когда государству удается из текущих бюджетных доходов полностью в срок и погашать государственные займы, и выплачивать по ним проценты. Поэтому правительства, постоянно нуждаясь в средствах, прибегают к новым займам, покрывая старые долги, но делая таким образом новые. В результате государственный долг растет в разных странах различными темпами. Наиболее тяжелыми для погашения считаются краткосрочные долги, по которым приходится в течение короткого времени выплачивать основную сумму с высокими процентами. Вот почему государственные органы стараются консолидировать краткосрочную, а часто и среднесрочную задолженность, т. е. перевести ее в долгосрочные долги, отложив на длительный срок выплату основной суммы и ограничиваясь выплатой ежегодных процентов. В ряде стран в государственных органах существуют специальные структурные подразделения, которые отвечают за погашение и консолидацию старых долгов, а также за привлечение новых займов. Однако консолидация внешнего долга возможна только с согласия кредиторов. Последние создают специальные организации-клубы, где вырабатывают солидарную политику по отношению к странам, которые не в состоянии выполнять международные финансовые обязательства. Наиболее известными являются Лондонский клуб, в который входят банки-кредиторы, и Парижский клуб, объединяющий страны-кредиторы. Оба названных клуба неоднократно шли навстречу просьбам стран-должников (в том числе и России) по отсрочке выплат, а в ряде случаев – частично списывали их государственные долги.

Двойственная природа государственного долга порождает и противоречивость его воздействия на экономику. Она проявляется как в стабилизирующем, так и в дестабилизирующем влиянии на состояние денежного обращения, уровни инвестиций, сбережений; а также в стимулирующем или сдерживающем воздействии на темпы экономического роста – в зависимости от целевого назначения государственных расходов. Поэтому задача регулирования государственного долга актуальна всегда.

Государственный долг интегрирован в механизм смешанной рыночной экономики. Регулирование его границ позволяет использовать государственные займы как инструмент стабилизационного воздействия на экономику. Чем выше темпы экономического роста, тем менее обременительным для государства является использование займов для финансирования своих расходов.

Государственный бюджет Российской Федерации утверждается высшим законодательным органом власти – парламентом (Федеральным Собранием РФ).

Бюджетное устройство в различных странах мира не одинаково: оно определяется спецификой государственного строя конкретной страны. Так, государственная бюджетная система России включает в себя:

• федеральный бюджет;

• бюджеты республик в составе Федерации;

• краевые и областные бюджеты;

• бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга;

• бюджеты автономных округов;

• местные бюджеты.

Порядок составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджета называют бюджетным процессом. Бюджетный процесс в РФ регламентирован Конституцией и законодательством Российской Федерации и состоит из пяти стадий:

I стадия – составление проекта бюджета Правительством РФ;

II стадия – рассмотрение проекта бюджета Государственной Думой и Советом Федерации Федерального Собрания РФ, Счетной палатой РФ;

III стадия – утверждение бюджета, принятие закона о бюджете Федеральным Собранием РФ, подписание его Президентом РФ;

IV стадия – исполнение бюджета, которое осуществляют органы исполнительной власти с 1 января по 31 декабря ежегодно. Этот период времени называется бюджетным годом;

V стадия – составление отчета об исполнении бюджета и его утверждение (обычно в течение первых 5 месяцев следующего года).

Аналогично разрабатываются и утверждаются бюджеты субъектов Федерации и местные бюджеты.

Реализация бюджета происходит при помощи бюджетного финансирования. В России важную роль в этом процессе играет Министерство финансов РФ, которое возглавляет всю систему государственного управления финансами, проводит единую политику, организует и контролирует исполнение бюджета. Также государственный финансовый контроль в РФ осуществляет Счетная палата РФ, подотчетная в своей деятельности Федеральному Собранию РФ.

Регулирование народного хозяйства страны осуществляется посредством денежно-кредитной и бюджетно-налоговой политики государства. Рассмотрим основные понятия, которые описывают инструменты государственного регулирования рыночной экономики.

Деньги – это товар особого рода, который можно обменять на любой другой товар. Особенность данного товара заключается в том, что он является всеобщим эквивалентом ценности (стоимости) в обменных операциях. Долгое время в качестве денег использовались продукты (товары), которые попадали на рынок особенно часто. Затем в этом качестве стали монеты из драгоценных металлов. Сейчас ни в одной стране мира не чеканят золотых монет. Их заменили бумажные деньги, которые не являются полноценными деньгами.

Сущность денег раскрывается в их функциях. Деньги выступают как:

• мера стоимости (цены) товара;

• средство обращения в актах купли-продажи;

• средство накопления богатства;

• средство платежа за товары, полученные в кредит. В настоящее время бумажные деньги полноценно выполняют только первые две функции. Отсюда возникает проблема покупательной способности денег, величины доходов, инфляции и т.д.

Особое значение в современном мире приобретают кредитные деньги как средство платежа: это, в сущности, долговые обязательства. Они выступают в форме векселей, банкнот и чеков.

Банкнота (банковский билет) – денежный знак, выпускаемый в обращение центральными эмиссионными банками. В настоящее время является основным видом бумажных денег. Ранее банкноты обменивались на золото, но с 1936 года, такие банкноты перестали иметь хождение во всем мире.

Вексель – письменное долговое обязательство установленной формы, выдаваемое заемщиком кредитору. Это обязательство предоставляет кредитору право требовать с заемщика уплаты к определенному сроку суммы денег, указанной в векселе.

Чек – вид ценной бумаги установленной формы, содержащий ничем не обусловленный приказ владельца счета (чекодателя) в кредитном учреждении о выплате определенному лицу или предъявителю чека указанной в нем суммы.

С появлением и распространением бумажных денег все более остро встает проблема инфляции.

Инфляция (от лат. вздутие) – обесценение бумажных денег из-за чрезмерного объема их выпуска. Этот объем при инфляции превышает потребности товарооборота, что сопровождается ростом цен на товары и падением уровня реальной заработной платы. Для измерения инфляции используются различные индекс цен, о которых говорилось ранее. Кроме того, часто говорят об уровне инфляции: (Р-Р₀)/Р₀, где Р – средний уровень цен в текущем году, Р₀ – средний уровень цен в прошлом году, который берется за 100%.

Основными источниками инфляции считаются повышение заработной платы, не связанной с повышением производительности труда, увеличение цен на сырье и энергию, увеличение налогов, дополнительная эмиссия бумажных денег и т.д.

Последствия инфляции носят отрицательный характер.

В сфере производства снижается занятость, кредиты обесцениваются, становятся выгодными спекулятивные сделки, а не производство.

В сфере распределения обесцениваются доходы, что приводит к сокращению текущего потребления.

В сфере обмена продавцы не знают, какую цену ставить на свою продукцию, покупатели не знают, какая цена оправдана, начинает процветать обмен товаров (бартер), кредиторы избегают давать в долг.

Движение денег в качестве заемных средств осуществляется посредством банков.

Банк – финансовое предприятие, которое сосредоточивает временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование в виде кредитов, посредничает во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами.

Во всех государствах двухуровневую банковскую систему составляют:

• Центральный банк;

• коммерческие банки.

Центральный банк – главный банк страны, призванный проводить денежно-кредитную политику государства. Он осуществляет денежную эмиссию; регулирует валютный курс; хранит резервы денежных средств и золота. Центральный банк в любой стране имеет двойственную природу: он тесно связан с правительством (по существу – является банкиром правительства), но обладают и самостоятельностью. всю прибыль, превышающую определенные нормы, он отдает казначейству и является посредником во всяких платежах государства.

коммерческие банки представляют второй уровень банковской системы. Это частные, негосударственные банки, проводящие активные и пассивные операции с предприятиями, учреждениями и оказывающие банковские услуги населению. Главное их отличие – они не имеют права эмиссии денег. Доход самого банка может образовываться как разница между процентом займа и процентом вклада (депозитные банки); как прибыль от инвестиций (инвестиционные банки), биржевых операций, а также комиссионные вознаграждения за оказание услуг.

Своеобразной формой движения денег является обращение ценных бумаг на финансовом рынке. Финансовый рынок можно разделить на рынок банковских ссудных ресурсов, о котором шла речь выше, и рынок ценных бумаг. На рынке ценных бумаг (фондовом рынке) продаются акции, облигации и производные от них ценные бумаги (опционы, фьючерсы, контракты). Обычно операции с ценными бумагами осуществляются на фондовой бирже. На фондовой бирже определяется рыночная цена (курсы) ценных бумаг. Фондовые биржи имеются более чем в 60 странах мира. Крупнейшими из них являются Нью-Йоркская, Лондонская, Токийская, Франкфуртская, Парижская.

Денежно-кредитное регулирование представляет собой систему мер, направленных на сдерживание инфляции, обеспечение занятости и выравнивание платежного баланса.

Инструментами этого регулирования являются:

• прямое регулирование ставки процента посредством изменения учетной ставки (ставки рефинансирования), по ней Центральный банк выдает кредиты коммерческим банкам;

• изменение нормы обязательных резервов; коммерческие банки должны хранить часть своих резервов в Центральном банке на случай экстренных выплат населению; эти резервы являются инструментом регулирования общего объема денежной массы.

• операции на открытом рынке, посредством которых Центральный банк осуществляет куплю или продажу государственных ценных бумаг (государственных облигаций).

Процентная ставка – плата, взимаемая за заем некоторой суммы денег, выраженная как процент от общей кредитуемой суммы на определенный период времени, обычно на год. Банковские ставки колеблются в зависимости от экономической ситуации и экономической политики государства.

Денежная масса – совокупность наличных и безналичных покупательных и платежных средств, обеспечивающих обращение товаров, которыми располагают все субъекты хозяйства, в том числе государство. Денежная масса представляет собой денежный рынок. Тот, кто предлагает на рынок денежные средства, является инвестором.

Основным источником дохода государства выступают налоги. Это обязательные, невозвратные платежи, производимые физическими и юридическими лицами в пользу бюджета центральных или местных органов власти.

Посредством сбора налогов осуществляются следующие функции:

• фискальная, то есть обеспечивается финансирование государственных расходов во всех сферах жизни общества;

• распределительная, происходит перераспределение доходов между разными социальными слоями населения с целью сглаживания неравенства;

• регулирующая, регулируется производство и потребление через систему льгот.

Выделяют три системы налогообложения:

• пропорциональное налогообложение – сумма налога пропорциональна доходам;

• регрессивное налогообложение – налог тем выше, чем ниже доход (стимулирующее);

• прогрессивное налогообложение – налог тем выше, чем выше доход (выравнивающее).

Налоги подразделяются на прямые и косвенные.

Прямые налоги взимаются непосредственно с физических лиц (подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на имущество, на землю, на дарение, на наследство, на финансовые операции).

Косвенный налог оплачивается в цене товара или включается в тариф (налоги на вещи и услуги – на продажу и добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины).

Акцизные сборы – это косвенный налог на продажу отдельных видов товаров, как с фискальной целью, так и с целью ограничения их потребления (алкоголь, табак и другие).

Таможенные пошлины – косвенный налог, который взимается в связи с ввозом иностранного товара в страну (импортная пошлина), вывозом отечественного товара за границу (экспортная пошлина) или при транзите товара (транзитная пошлина).

Бюджетно-налоговое политика представляет собой систему мероприятий, проводимых государством в сфере налогообложения организаций и физических лиц. Одна из важнейших задач государства – определение налогооблагаемой базы, борьба с занижением показателей финансовой отчетности и сокрытием реальных доходов. Действия предприятий по сокрытию доходов приводят к появлению денежных средств, выведенных из легального обращения. Они становятся основой теневой экономики. Несовершенство налогового законодательства и непрозрачность финансовой отчетности создают условия для получения теневого дохода.

Бюджетно-налоговое регулирование экономики – это меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленного на обеспечение полной занятости и производство неинфляционного ВНП.

Вопросы для повторения:

1. что представляет собой государственный бюджет, его дефицит и профицит?

2. как возникает государственный долг?

3. что такое деньги и инфляция?

4. что представляет собой денежно-кредитное регулирование экономики?

5. что представляют собой налоги и бюджетно-налоговое регулирование экономики?